Fraude onderzoek leerjaar 2
HC 1.1
FIOD: fiscale inlichtingen- en opsporingsdienst
Resume:
- Leugenachtigheid heeft vele vormen en motieven
- Een succesvolle leugen betreft altijd een duo: iemand die bedriegt en iemand die het gelooft
Vormen van fraude:
• Internet oplichting/ cybercrime
• Acquisitiefraude: mass marketing fraude
• Beleggingsfraude
• Faillissementsfraude
• Identiteitsfraude
• Verzekeringfraude
• Witwassen
• Zorgfraude
1
,HC 1.2 8-9-2021
Gastcollege
fraude, wat is dat?
Fraude is ‘opzettelijke misleiding om onrechtmatig voordeel te verkrijgen’
Voorbeelden van fraude
Fraudedriehoek Cressey (weten voor de toets!)
- Rationalisatie (voor zichzelf rechtvaardigen dat ze fraude hebben gepleegd)
= jezelf goed praten om fraude te plegen
- Opportunity (gelegenheid krijgen tot frauderen)
- Pressure (druk, motivatie) (te weinig geld hebben om fraude te plegen)
Elliot Castro: Schotse consultant voor fraudepreventie die beweert dat hij als tiener ongeveer 2,8
miljoen dollar heeft opgelicht door verschillende financiële misdaden.
Top 3 herkennings punten voor een fraudeur:
1. Leven boven financiele stand 42%
2. Financiele problemen 26%
3. Ongewoonlijke band met bijv klant/ leverancier 19%
Hoe wordt fraude ontdekt?
- Meestal door tips 43%
- Interne accountants 15%
- Management 12%
2
, Data + interview = informatie
Investigative interviewen
- Van de geinterviewde horen wat deze via zijn zintuigen heeft leren kennen en heeft
opgeslagen in zijn zin, je vraagt niet naar meningen
Doel: zo volledig en acuraat mogelijk informatie van een persoon te verkrijgen in relatie tot het
onderzoek
Principes:
- professioneel en eerlijk bij slachtoffers/gegtuigen/verdachten
- onderzoekende mindset
- doorvragen en confronteren toegestaan en noodzakelijk op een neutrale manier, ook
wanneer een geinterviewde wenst te zwijgen
Het geheugen: ingericht om te overleven
- episodisch: de gebeurtenis (wat?)
- semantisch: proces (altijd hoe?)
3 stadia:
waarnemen- geen invloed op
onthouden- gedeeltelijk invloed op
ophalen- veel invloed op
curve onthouden → na 1 dag vergeet je al veel
3
HC 1.1
FIOD: fiscale inlichtingen- en opsporingsdienst
Resume:
- Leugenachtigheid heeft vele vormen en motieven
- Een succesvolle leugen betreft altijd een duo: iemand die bedriegt en iemand die het gelooft
Vormen van fraude:
• Internet oplichting/ cybercrime
• Acquisitiefraude: mass marketing fraude
• Beleggingsfraude
• Faillissementsfraude
• Identiteitsfraude
• Verzekeringfraude
• Witwassen
• Zorgfraude
1
,HC 1.2 8-9-2021
Gastcollege
fraude, wat is dat?
Fraude is ‘opzettelijke misleiding om onrechtmatig voordeel te verkrijgen’
Voorbeelden van fraude
Fraudedriehoek Cressey (weten voor de toets!)
- Rationalisatie (voor zichzelf rechtvaardigen dat ze fraude hebben gepleegd)
= jezelf goed praten om fraude te plegen
- Opportunity (gelegenheid krijgen tot frauderen)
- Pressure (druk, motivatie) (te weinig geld hebben om fraude te plegen)
Elliot Castro: Schotse consultant voor fraudepreventie die beweert dat hij als tiener ongeveer 2,8
miljoen dollar heeft opgelicht door verschillende financiële misdaden.
Top 3 herkennings punten voor een fraudeur:
1. Leven boven financiele stand 42%
2. Financiele problemen 26%
3. Ongewoonlijke band met bijv klant/ leverancier 19%
Hoe wordt fraude ontdekt?
- Meestal door tips 43%
- Interne accountants 15%
- Management 12%
2
, Data + interview = informatie
Investigative interviewen
- Van de geinterviewde horen wat deze via zijn zintuigen heeft leren kennen en heeft
opgeslagen in zijn zin, je vraagt niet naar meningen
Doel: zo volledig en acuraat mogelijk informatie van een persoon te verkrijgen in relatie tot het
onderzoek
Principes:
- professioneel en eerlijk bij slachtoffers/gegtuigen/verdachten
- onderzoekende mindset
- doorvragen en confronteren toegestaan en noodzakelijk op een neutrale manier, ook
wanneer een geinterviewde wenst te zwijgen
Het geheugen: ingericht om te overleven
- episodisch: de gebeurtenis (wat?)
- semantisch: proces (altijd hoe?)
3 stadia:
waarnemen- geen invloed op
onthouden- gedeeltelijk invloed op
ophalen- veel invloed op
curve onthouden → na 1 dag vergeet je al veel
3
