↣ Samenvatting Bestuurlijke Informatievoorziening ↢
Doelen
- Benoemen van de typologie
- Formuleren AO-risico’s
- Formuleren van CTFS irt de afdelingen
- Ontwerpen van het productieproces en de volledigheid van de
opbrengstverantwoording bij de typologie dienstverlening
- Onderscheiden relevante managementinformatie
Controle technische functiescheiding
- Beschikkend
- Bewarend
- Registrerend
- Controlerend
- Uitvoerend
Het AO-sjabloon – dit vragen ze op de toets
1. Typologie
2. Attentiepunten!!!
3. Randvoorwaarden
Begrotingen
Richtlijnen
Functiescheiding
Automatisering
4. Managementinformatie
5. Procesbeschrijving (meeste punten)
Typologie
Restaurant in een hotel is bijvoorbeeld handelsonderneming met voornamelijk contanten verkopen
, Attentiepunten
Belangrijke zaken die van invloed kunnen zijn op de optimalisatie van het resultaat
Punten die de volledigheid van de opbrengsten en of juistheid van de kosten
verstoren
Zaken die de waardekringloop verstoren
Het zijn risico’s
Randvoorwaarden
Begroting: meerjarenplanning, jaarplanning, begroting, budgetten, autorisatie door
directie
Richtlijnen: welke bevoegdheid welke functionaris heeft, directie stelt de richtlijnen op.
Een controlerende functionaris (bijv. hoofd administratie/controller) zal periodiek na
moeten gaan of de richtlijnen ook nageleefd worden. Dit is een onderdeel van de
betreffende procesbeschrijving
Functiescheiding
Problemen in de vraagstukken met functiescheiding onderkennen
Ondervangen met compenserende maatregelen
Biedt casus geen duidelijke info (bijv. kleine organisatie), dan in uitwerking vermelden
hoe je hiermee bent omgegaan
Betreft het een groot bedrijf, dan ook secundaire functiescheiding benoemen.
NIET toegestaan om nieuwe functies (afdelingen) te verzinnen
Automatisering
Beschrijving van algemene beheersmaatregelen, elementen zijn:
Plaats in de organisatie
Programmabeheer
Toegangsbeveiliging
Continuïteitsaspecten
Application controls: Invoer, verwerkings- en uitvoercontroles.
Hierbij geldt: casusspecifiek inlevingsvermogen; tegenwoordig is bijna alles
geautomatiseerd
Voorbeelden van relevante beheersmaatregelen
1. Fysieke beveiliging
2. Back-up en recovery procedures
3. Uitwijkmogelijkheid
4. Autorisatietabellen (wachtwoord voor toegang tot systeem) en competentietabellen (welke
gegevens mag de gebruiker gebruiken) en de bijbehorende functiescheiding.
5. Periodiek testen van de geprogrammeerde controle. Vastleggen en analyse van de
resultaten door Hoofd FA
6. Invoercontroles
Het beschrijven van de processen
o Wie
o Wat
o Waar(in)
o Inhoud
Doelen
- Benoemen van de typologie
- Formuleren AO-risico’s
- Formuleren van CTFS irt de afdelingen
- Ontwerpen van het productieproces en de volledigheid van de
opbrengstverantwoording bij de typologie dienstverlening
- Onderscheiden relevante managementinformatie
Controle technische functiescheiding
- Beschikkend
- Bewarend
- Registrerend
- Controlerend
- Uitvoerend
Het AO-sjabloon – dit vragen ze op de toets
1. Typologie
2. Attentiepunten!!!
3. Randvoorwaarden
Begrotingen
Richtlijnen
Functiescheiding
Automatisering
4. Managementinformatie
5. Procesbeschrijving (meeste punten)
Typologie
Restaurant in een hotel is bijvoorbeeld handelsonderneming met voornamelijk contanten verkopen
, Attentiepunten
Belangrijke zaken die van invloed kunnen zijn op de optimalisatie van het resultaat
Punten die de volledigheid van de opbrengsten en of juistheid van de kosten
verstoren
Zaken die de waardekringloop verstoren
Het zijn risico’s
Randvoorwaarden
Begroting: meerjarenplanning, jaarplanning, begroting, budgetten, autorisatie door
directie
Richtlijnen: welke bevoegdheid welke functionaris heeft, directie stelt de richtlijnen op.
Een controlerende functionaris (bijv. hoofd administratie/controller) zal periodiek na
moeten gaan of de richtlijnen ook nageleefd worden. Dit is een onderdeel van de
betreffende procesbeschrijving
Functiescheiding
Problemen in de vraagstukken met functiescheiding onderkennen
Ondervangen met compenserende maatregelen
Biedt casus geen duidelijke info (bijv. kleine organisatie), dan in uitwerking vermelden
hoe je hiermee bent omgegaan
Betreft het een groot bedrijf, dan ook secundaire functiescheiding benoemen.
NIET toegestaan om nieuwe functies (afdelingen) te verzinnen
Automatisering
Beschrijving van algemene beheersmaatregelen, elementen zijn:
Plaats in de organisatie
Programmabeheer
Toegangsbeveiliging
Continuïteitsaspecten
Application controls: Invoer, verwerkings- en uitvoercontroles.
Hierbij geldt: casusspecifiek inlevingsvermogen; tegenwoordig is bijna alles
geautomatiseerd
Voorbeelden van relevante beheersmaatregelen
1. Fysieke beveiliging
2. Back-up en recovery procedures
3. Uitwijkmogelijkheid
4. Autorisatietabellen (wachtwoord voor toegang tot systeem) en competentietabellen (welke
gegevens mag de gebruiker gebruiken) en de bijbehorende functiescheiding.
5. Periodiek testen van de geprogrammeerde controle. Vastleggen en analyse van de
resultaten door Hoofd FA
6. Invoercontroles
Het beschrijven van de processen
o Wie
o Wat
o Waar(in)
o Inhoud
