Alles is eindig
Stef Snippe
,Inhoudsopgave
Deadlines:..................................................................................................................................................... 2
Week 1: Erfrecht........................................................................................................................................... 3
Week 2: Successiewet, erfrecht en fictieve verkrijgen volgens de successiewet.........................................15
Week 3: Schenkingsplan en waarderingsregels........................................................................................... 25
Week 4: Clausules in huwelijkse voorwaarden en verschillende testamentsvormen..................................37
Week 5: In duo’s werken aan de casus....................................................................................................... 47
Week 6: Het levenstestament en de Europese Erfrechtopvolging..............................................................48
Aantekeningen individuele opdracht...................................................................................................... 54
1
,DEADLINES:
Alles is eindig:
- Voorwaardelijk: Het in duo’s uitwerken en inleveren van de voorgeschreven casus en een
verplichte (actieve) deelname aan het werkcollege van week 7. De casus dient met een
voldoende te zijn beoordeeld als voorwaarde voor het toekennen van een eindcijfer. Dit
eindcijfer wordt bepaald door het cijfer dat wordt toegekend aan de schrijfopdracht. De
uitwerking dient uiterlijk op maandagochtend van week 6 om 12:00 uur te zijn ingeleverd op
Blackboard.
- Summatief: Individueel schrijven de studenten een informatief artikel voor het fictieve
blad RIJK waarin het doel en de tools van estate planning worden beschreven. De informatie in
dit artikel van maximaal drie A-4tjes wordt ondersteund door heldere voorbeelden, cijfers en
tabellen. Voor het maken van deze opdracht wordt vlak voorafgaand aan het toetsmoment
concrete informatie gegeven. De studenten krijgen individueel een opdracht en het tijdsbestek
waarbinnen de opdracht moet zijn voltooid en ingeleverd is begrenst. De toetsing vindt plaats in
week 8.
- Week 6 en 7 geldt een verplichte aanwezigheid
2
, WEEK 1: ERFRECHT
Wat is estateplanning?
Bij estate planning moet gedacht worden aan de vermogensoverdracht door particulieren aan (veelal)
volgende generaties. Twee doelstellingen staan centraal:
- Het zo goed mogelijk invulling geven aan de wensen van de overdragende partij
- Anderzijds dit proces zo fiscaal geruismogelijk te laten plaatsvinden (dat ze er in hun leven
weinig van merken).
Tools laten zien hoe dit werkt, wat je kan doen en waar je aan kan denken.
De belangrijkste pijlers voor Estate Planning
- Huwelijksvermogensrecht (waaruit bestaat het vermogen?)
- Erfrecht (wie erft wat?)
- Successiewet (Hoeveel belasting is verschuldigd?)
Erfrecht
- Het wettelijk of versterferfrecht geeft regels over de opvolging in het vermogen van een
overledene (wat de wet regelt als je zelf niks geregeld hebt = versterferfrecht)
- Geregeld in boek 4 van het BW. Enkele begrippen:
o Nalatenschap (of erfenis) = het geheel van bezittingen en schulden
o Erflater = de overledene die een erfenis nalaat
o Erfgenaam = degene die erft
o Nabestaanden = personen die ná een overlijden achterblijven en met de overledene in
een bepaalde relatie stonden. Dit hoeven géén erfgenamen te zijn.
- Regels uit de wet: versterfrecht geeft regels over opvolging in het vermogens, testamenten,
rechtspositie van de erfgenaam, vereffening en verdeling
- Uiterste wil (testament): testamentair erfrecht (codicil is ook uiterst wilsbeschikking)
- Vermogen gaat over:
o Algemene titel: erfgenaam volgt de erflater op in al zijn rechten en plichten enkel door
het overlijden
o Bijzondere titel: de legataris krijgt een vordering op de erfgenamen
Codicil = eigen handig geschreven stuk met datum en handtekening. Hierin
wordt roerende goederen, met name inboedelgoederen, aan iemand
achtergelaten. De persoon die dat erft is de legataris.
3
Stef Snippe
,Inhoudsopgave
Deadlines:..................................................................................................................................................... 2
Week 1: Erfrecht........................................................................................................................................... 3
Week 2: Successiewet, erfrecht en fictieve verkrijgen volgens de successiewet.........................................15
Week 3: Schenkingsplan en waarderingsregels........................................................................................... 25
Week 4: Clausules in huwelijkse voorwaarden en verschillende testamentsvormen..................................37
Week 5: In duo’s werken aan de casus....................................................................................................... 47
Week 6: Het levenstestament en de Europese Erfrechtopvolging..............................................................48
Aantekeningen individuele opdracht...................................................................................................... 54
1
,DEADLINES:
Alles is eindig:
- Voorwaardelijk: Het in duo’s uitwerken en inleveren van de voorgeschreven casus en een
verplichte (actieve) deelname aan het werkcollege van week 7. De casus dient met een
voldoende te zijn beoordeeld als voorwaarde voor het toekennen van een eindcijfer. Dit
eindcijfer wordt bepaald door het cijfer dat wordt toegekend aan de schrijfopdracht. De
uitwerking dient uiterlijk op maandagochtend van week 6 om 12:00 uur te zijn ingeleverd op
Blackboard.
- Summatief: Individueel schrijven de studenten een informatief artikel voor het fictieve
blad RIJK waarin het doel en de tools van estate planning worden beschreven. De informatie in
dit artikel van maximaal drie A-4tjes wordt ondersteund door heldere voorbeelden, cijfers en
tabellen. Voor het maken van deze opdracht wordt vlak voorafgaand aan het toetsmoment
concrete informatie gegeven. De studenten krijgen individueel een opdracht en het tijdsbestek
waarbinnen de opdracht moet zijn voltooid en ingeleverd is begrenst. De toetsing vindt plaats in
week 8.
- Week 6 en 7 geldt een verplichte aanwezigheid
2
, WEEK 1: ERFRECHT
Wat is estateplanning?
Bij estate planning moet gedacht worden aan de vermogensoverdracht door particulieren aan (veelal)
volgende generaties. Twee doelstellingen staan centraal:
- Het zo goed mogelijk invulling geven aan de wensen van de overdragende partij
- Anderzijds dit proces zo fiscaal geruismogelijk te laten plaatsvinden (dat ze er in hun leven
weinig van merken).
Tools laten zien hoe dit werkt, wat je kan doen en waar je aan kan denken.
De belangrijkste pijlers voor Estate Planning
- Huwelijksvermogensrecht (waaruit bestaat het vermogen?)
- Erfrecht (wie erft wat?)
- Successiewet (Hoeveel belasting is verschuldigd?)
Erfrecht
- Het wettelijk of versterferfrecht geeft regels over de opvolging in het vermogen van een
overledene (wat de wet regelt als je zelf niks geregeld hebt = versterferfrecht)
- Geregeld in boek 4 van het BW. Enkele begrippen:
o Nalatenschap (of erfenis) = het geheel van bezittingen en schulden
o Erflater = de overledene die een erfenis nalaat
o Erfgenaam = degene die erft
o Nabestaanden = personen die ná een overlijden achterblijven en met de overledene in
een bepaalde relatie stonden. Dit hoeven géén erfgenamen te zijn.
- Regels uit de wet: versterfrecht geeft regels over opvolging in het vermogens, testamenten,
rechtspositie van de erfgenaam, vereffening en verdeling
- Uiterste wil (testament): testamentair erfrecht (codicil is ook uiterst wilsbeschikking)
- Vermogen gaat over:
o Algemene titel: erfgenaam volgt de erflater op in al zijn rechten en plichten enkel door
het overlijden
o Bijzondere titel: de legataris krijgt een vordering op de erfgenamen
Codicil = eigen handig geschreven stuk met datum en handtekening. Hierin
wordt roerende goederen, met name inboedelgoederen, aan iemand
achtergelaten. De persoon die dat erft is de legataris.
3
