Beroepsproduc
t Audit Gaming
25-1-2021
Deel 1 en 2 Controle TotaalHandel B.V.
Naam studenten
Studentnummers
Klas
Docent
Naam school
,Inhoudsopgave
Deel I: Bedrijfs- en opdrachtverkenning............................................................................................4
Inleiding............................................................................................................................................4
1. Belanghebbenden.........................................................................................................................5
1.1 Bank Voor Ondernemers.............................................................................................................5
1.2 Werknemers................................................................................................................................5
1.3 Afnemers.....................................................................................................................................6
1.4 Leveranciers.................................................................................................................................6
1.5 Fiscus...........................................................................................................................................6
1.6 Overheid......................................................................................................................................6
1.7 Aandeelhouder............................................................................................................................6
2. Materialiteit.................................................................................................................................7
2.1 Kwantitatieve materialiteit..........................................................................................................7
2.2 Kwalitatieve materialiteit.............................................................................................................9
3. Overwegingen betreffende de Verordening Gedrags- en Beroepsregels (VGBA, incl. ViO)..........12
3.1 Professionaliteit.........................................................................................................................12
3.2 Integriteit...................................................................................................................................12
3.3 Objectiviteit...............................................................................................................................12
3.4 Vakbekwaamheid en zorgvuldigheid.........................................................................................15
3.5 Vertrouwelijkheid......................................................................................................................15
3.6 Conclusie....................................................................................................................................15
4. Opdrachtenkader........................................................................................................................16
4.1 Soort opdracht...........................................................................................................................16
4.2 Onderzoeksobjecten assurance-opdracht.................................................................................16
4.3 Elementen assurance-opdracht.................................................................................................17
4.4 Conclusie....................................................................................................................................18
5. Initiële cijferbeoordeling.............................................................................................................19
5.1 Vorderingen en overlopende activa...........................................................................................19
5.2 Overige reserves........................................................................................................................19
5.3 Langlopende schulden...............................................................................................................20
5.4 Kortlopende schulden................................................................................................................21
5.5 Netto-omzet...............................................................................................................................21
5.6 Lonen en salarissen en bijbehorende sociale lasten..................................................................22
5.7 Conclusie....................................................................................................................................23
6. Bedrijfsverkenning......................................................................................................................24
1
, 6.1 Omgevingsanalyse.....................................................................................................................24
6.2 Aard van de entiteit...................................................................................................................28
6.3 Doelstellingen en strategieën en de daarmee verband houdende risico’s................................30
7. Fraude bij controleopdracht en de meldplicht van de accountant..............................................34
7.1 Wat is fraude?............................................................................................................................34
7.2 Verplichtingen van de Wwft.......................................................................................................34
7.3 Fraude en witwasrisico’s............................................................................................................35
7.4 Bepalen risicoprofiel Wwft Laptopworld...................................................................................36
8. IT-omgeving................................................................................................................................38
8.1 Bedrijfsverkenning IT-omgeving................................................................................................38
8.2 Impact analyse...........................................................................................................................47
8.3 Inschakeling van een IT-auditor.................................................................................................49
8.4 Conclusie....................................................................................................................................50
Bibliografie.....................................................................................................................................51
Bijlagen...........................................................................................................................................54
Deel II: Risicoanalyse en controleprogramma’s..............................................................................57
1. Inkoopproces..............................................................................................................................58
1.1 Procesbeschrijving.....................................................................................................................58
1.2 Inherente risico’s procesbeschrijving Ludus ERP.......................................................................58
1.3 Inkoop: Afwijkingen in de Odoo-omgeving................................................................................64
2. Verkoopproces............................................................................................................................73
2.1 Procesbeschrijving.....................................................................................................................73
2.2. Inherente risico’s procesbeschrijving Ludus ERP......................................................................74
2.3 Verkoop: Afwijkingen in de Odoo-omgeving.............................................................................78
3. Betalingsproces...........................................................................................................................81
3.1 Inherente risico’s.......................................................................................................................81
4. Personeelsproces........................................................................................................................85
4.1 Inherente risico’s.......................................................................................................................85
5. Controleprogramma’s.................................................................................................................89
5.1 Controle van de inkopen............................................................................................................89
5.2 Controle van de crediteuren......................................................................................................91
5.3 Controle van de verkopen..........................................................................................................93
5.4 Controle van de debiteuren.......................................................................................................95
5.5 Controle van de voorraden........................................................................................................96
5.6 Controle van de personeelskosten.............................................................................................98
6. Conclusie...................................................................................................................................100
2
, 6.1 Inkoopproces...........................................................................................................................100
6.2 Verkoopproces.........................................................................................................................101
6.3 Betalingsproces........................................................................................................................102
6.4 Personeelsproces.....................................................................................................................102
Bibliografie...................................................................................................................................103
3
t Audit Gaming
25-1-2021
Deel 1 en 2 Controle TotaalHandel B.V.
Naam studenten
Studentnummers
Klas
Docent
Naam school
,Inhoudsopgave
Deel I: Bedrijfs- en opdrachtverkenning............................................................................................4
Inleiding............................................................................................................................................4
1. Belanghebbenden.........................................................................................................................5
1.1 Bank Voor Ondernemers.............................................................................................................5
1.2 Werknemers................................................................................................................................5
1.3 Afnemers.....................................................................................................................................6
1.4 Leveranciers.................................................................................................................................6
1.5 Fiscus...........................................................................................................................................6
1.6 Overheid......................................................................................................................................6
1.7 Aandeelhouder............................................................................................................................6
2. Materialiteit.................................................................................................................................7
2.1 Kwantitatieve materialiteit..........................................................................................................7
2.2 Kwalitatieve materialiteit.............................................................................................................9
3. Overwegingen betreffende de Verordening Gedrags- en Beroepsregels (VGBA, incl. ViO)..........12
3.1 Professionaliteit.........................................................................................................................12
3.2 Integriteit...................................................................................................................................12
3.3 Objectiviteit...............................................................................................................................12
3.4 Vakbekwaamheid en zorgvuldigheid.........................................................................................15
3.5 Vertrouwelijkheid......................................................................................................................15
3.6 Conclusie....................................................................................................................................15
4. Opdrachtenkader........................................................................................................................16
4.1 Soort opdracht...........................................................................................................................16
4.2 Onderzoeksobjecten assurance-opdracht.................................................................................16
4.3 Elementen assurance-opdracht.................................................................................................17
4.4 Conclusie....................................................................................................................................18
5. Initiële cijferbeoordeling.............................................................................................................19
5.1 Vorderingen en overlopende activa...........................................................................................19
5.2 Overige reserves........................................................................................................................19
5.3 Langlopende schulden...............................................................................................................20
5.4 Kortlopende schulden................................................................................................................21
5.5 Netto-omzet...............................................................................................................................21
5.6 Lonen en salarissen en bijbehorende sociale lasten..................................................................22
5.7 Conclusie....................................................................................................................................23
6. Bedrijfsverkenning......................................................................................................................24
1
, 6.1 Omgevingsanalyse.....................................................................................................................24
6.2 Aard van de entiteit...................................................................................................................28
6.3 Doelstellingen en strategieën en de daarmee verband houdende risico’s................................30
7. Fraude bij controleopdracht en de meldplicht van de accountant..............................................34
7.1 Wat is fraude?............................................................................................................................34
7.2 Verplichtingen van de Wwft.......................................................................................................34
7.3 Fraude en witwasrisico’s............................................................................................................35
7.4 Bepalen risicoprofiel Wwft Laptopworld...................................................................................36
8. IT-omgeving................................................................................................................................38
8.1 Bedrijfsverkenning IT-omgeving................................................................................................38
8.2 Impact analyse...........................................................................................................................47
8.3 Inschakeling van een IT-auditor.................................................................................................49
8.4 Conclusie....................................................................................................................................50
Bibliografie.....................................................................................................................................51
Bijlagen...........................................................................................................................................54
Deel II: Risicoanalyse en controleprogramma’s..............................................................................57
1. Inkoopproces..............................................................................................................................58
1.1 Procesbeschrijving.....................................................................................................................58
1.2 Inherente risico’s procesbeschrijving Ludus ERP.......................................................................58
1.3 Inkoop: Afwijkingen in de Odoo-omgeving................................................................................64
2. Verkoopproces............................................................................................................................73
2.1 Procesbeschrijving.....................................................................................................................73
2.2. Inherente risico’s procesbeschrijving Ludus ERP......................................................................74
2.3 Verkoop: Afwijkingen in de Odoo-omgeving.............................................................................78
3. Betalingsproces...........................................................................................................................81
3.1 Inherente risico’s.......................................................................................................................81
4. Personeelsproces........................................................................................................................85
4.1 Inherente risico’s.......................................................................................................................85
5. Controleprogramma’s.................................................................................................................89
5.1 Controle van de inkopen............................................................................................................89
5.2 Controle van de crediteuren......................................................................................................91
5.3 Controle van de verkopen..........................................................................................................93
5.4 Controle van de debiteuren.......................................................................................................95
5.5 Controle van de voorraden........................................................................................................96
5.6 Controle van de personeelskosten.............................................................................................98
6. Conclusie...................................................................................................................................100
2
, 6.1 Inkoopproces...........................................................................................................................100
6.2 Verkoopproces.........................................................................................................................101
6.3 Betalingsproces........................................................................................................................102
6.4 Personeelsproces.....................................................................................................................102
Bibliografie...................................................................................................................................103
3
