Loonheffingen
H1 Inleiding
Taken van een salarisadministrateur: Aannemen nieuwe werknemers, uitbetalen
van lonen, de loonaangifte bij de Belastingdienst, zaken rondom sociale
verzekeringen, re-integratie van werknemers etc.
Taken van de Belastingdienst: Het heffen van belastingen (vaststellen van de
hoogte van de schuld), het innen van deze belastingen en premies (het betalen
door de belastingplichtige).
Instanties
De Belastingdienst is verantwoordelijk voor het heffen en innen van de
verplichte premies voor de volksverzekeringen, de werknemersverzekeringen
wen de Zvw-bijdragen.
De premies voor de vrijwillige werknemersverzekeringen worden door UWV
geïnd. De SVB int de premies voor de vrijwillige volksverzekeringen.
UWV (Uitvoeringsinstituut werknemersverzekeringen) zorgt voor de uitkeringen
ingevolge de werknemersverzekeringen, dit betreft:
- WW (werkloosheidswet)
- WAO (wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering)
- WIA (wet werken inkomen naar arbeidsvermogen)
- ZW (ziektewet)
Ook verzorgt het UWV de uitkeringen rondom de Wajong, Toeslagenwet en de
IOW (inkomensvoorziening voor oudere werklozen) + re-integratie
SVB (Sociale Verzekeringsbank) zorgt voor uitkeringen ingevolge de
volksverzekeringen, dit betreft:
- AWK (algemene kinderbijslagwet)
- Anw (algemene nabestaandenwet)
- AOW (algemene ouderdomswet)
Ook houdt de SVB zich bezig met het beheer van het persoonsgebonden budget
en de beoordeling van sociale verzekeringsplicht bij grensoverschrijdende arbeid.
Gemeenten: Uitvoering van voorzieningen zoals de Participatiewet –
Inkomensvoorziening oudere arbeidsongeschikte werknemer –
Inkomensvoorziening oudere arbeidsongeschikte zelfstandige en Wet
maatschappelijke ondersteuning
Zorgverzekeraars: De nominale en aanvullende premies voor de Zvw worden
rechtstreeks aan de zorgverzekeraar betaald. Maar de zogenoemde
‘inkomensafhankelijke bijdrage’ voor de Zvw wordt door de Belastingdienst geïnd,
evenals de premie voor de Wlz (wet langdurig ziek). De inkomensafhankelijke
bijdrage Zvw is een verplichte, inkomens gebonden zorgpremie die naast je
maandelijkse zorgverzekeringspolis komt. Werkgevers betalen dit vaak als
werkgeversheffing (ca. 6,1% in 2026)
SPAWW (Stichting Private Aanvulling WW en WIA): Hierbij kun je als werkgevers
gemiste uitkeringsmaanden repareren. De werkgever moet de premie inhouden
op het loon van de werknemer en dit afdragen aan de SPAWW.
Basis van de loonheffing
, Loonheffingen is een totaal begrip voor 4 heffingen die u als
salarisadministrateur periodiek voor de werkgever moet aangeven bij de
Belastingdienst en ook moet afdragen.
- Loonbelasting (wn)
- Premies volksverzekeringen (wn) (SVB)
- Premies werknemersverzekeringen (UWV)
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
De eerste 2 worden samen ‘loonheffing’ genoemd en komen meestal voor
rekening van de werknemer via inhouding op het loon. De laatste 2 komen in de
meeste gevallen voor rekening van de werkgever en vormen daardoor een extra
personeelslast (boven op het brutoloon).
De AWR (algemene wet inzake rijksbelasting) staan de basisprincipes in voor
nagenoeg alle belastingwetten.
De Wfsv (wet financiering sociale verzekeringen) geeft de regels voor de inning
van premies volksverzekeringen en werknemersverzekeringen.
De Zvw (zorgverzekeringswet) bestaat uit wetgeving omtrent de nominale
premie en de inkomensafhankelijke bijdrage (betaald werkgever) Zvw.
Historie
In oorsprong is de loonbelasting een voorheffing voor de inkomstenbelasting.
Voor sommige werknemers is de loonbelasting meteen de eindheffing, zodat er
geen ‘eindafrekening’ via de inkomstenbelasting meer volgt. Maar bij anderen
wordt via de inkomstenbelasting alles ‘rechtgetrokken’. (kan door andere
inkomsten of aftrekposten)
Bij winsten uit ondernemingen geldt het systeem van voorloge aanslagen. De
winst wordt geschat en hier wordt dan al de ‘voorlopige aanslag’ aan belasting
over betaald. Er kan dus een nabetaling of terugbetaling komen aan het eind van
het kalenderjaar.
H2 Salarisadministratie
Indiensttreding van personeel
Bij de start van een nieuwe onderneming (met personeel) moet je je direct
aanmelden als werkgever + melding Loonheffingen Werkgever. Je krijgt dan o.a.
een loonheffingennummer.
Je moet direct een nihilaangifte doen al is er nog geen personeel in dienst.
Als de rechtsvorm veranderd (eenmanszaak naar bv) krijg je een nieuw
loonheffingennummer.
Bij het in dienst treden van een nieuwe werknemer moet aan 3 verplichtingen
worden voldaan:
1. Werknemer moet de gegevens aanleveren voor de loonheffingen
2. Werkgever moet de identiteit van werknemer vaststellen
3. Voor elke werknemer moet een loonstaat worden aangelegd
Op een loonstaat staan alle gegevens die van belang zijn voor de loonheffingen.
Alle geautomatiseerde salarispakketten doen dit automatisch en kunnen ook een
verzamelloonstaat met de totaalgegevens maken.
H1 Inleiding
Taken van een salarisadministrateur: Aannemen nieuwe werknemers, uitbetalen
van lonen, de loonaangifte bij de Belastingdienst, zaken rondom sociale
verzekeringen, re-integratie van werknemers etc.
Taken van de Belastingdienst: Het heffen van belastingen (vaststellen van de
hoogte van de schuld), het innen van deze belastingen en premies (het betalen
door de belastingplichtige).
Instanties
De Belastingdienst is verantwoordelijk voor het heffen en innen van de
verplichte premies voor de volksverzekeringen, de werknemersverzekeringen
wen de Zvw-bijdragen.
De premies voor de vrijwillige werknemersverzekeringen worden door UWV
geïnd. De SVB int de premies voor de vrijwillige volksverzekeringen.
UWV (Uitvoeringsinstituut werknemersverzekeringen) zorgt voor de uitkeringen
ingevolge de werknemersverzekeringen, dit betreft:
- WW (werkloosheidswet)
- WAO (wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering)
- WIA (wet werken inkomen naar arbeidsvermogen)
- ZW (ziektewet)
Ook verzorgt het UWV de uitkeringen rondom de Wajong, Toeslagenwet en de
IOW (inkomensvoorziening voor oudere werklozen) + re-integratie
SVB (Sociale Verzekeringsbank) zorgt voor uitkeringen ingevolge de
volksverzekeringen, dit betreft:
- AWK (algemene kinderbijslagwet)
- Anw (algemene nabestaandenwet)
- AOW (algemene ouderdomswet)
Ook houdt de SVB zich bezig met het beheer van het persoonsgebonden budget
en de beoordeling van sociale verzekeringsplicht bij grensoverschrijdende arbeid.
Gemeenten: Uitvoering van voorzieningen zoals de Participatiewet –
Inkomensvoorziening oudere arbeidsongeschikte werknemer –
Inkomensvoorziening oudere arbeidsongeschikte zelfstandige en Wet
maatschappelijke ondersteuning
Zorgverzekeraars: De nominale en aanvullende premies voor de Zvw worden
rechtstreeks aan de zorgverzekeraar betaald. Maar de zogenoemde
‘inkomensafhankelijke bijdrage’ voor de Zvw wordt door de Belastingdienst geïnd,
evenals de premie voor de Wlz (wet langdurig ziek). De inkomensafhankelijke
bijdrage Zvw is een verplichte, inkomens gebonden zorgpremie die naast je
maandelijkse zorgverzekeringspolis komt. Werkgevers betalen dit vaak als
werkgeversheffing (ca. 6,1% in 2026)
SPAWW (Stichting Private Aanvulling WW en WIA): Hierbij kun je als werkgevers
gemiste uitkeringsmaanden repareren. De werkgever moet de premie inhouden
op het loon van de werknemer en dit afdragen aan de SPAWW.
Basis van de loonheffing
, Loonheffingen is een totaal begrip voor 4 heffingen die u als
salarisadministrateur periodiek voor de werkgever moet aangeven bij de
Belastingdienst en ook moet afdragen.
- Loonbelasting (wn)
- Premies volksverzekeringen (wn) (SVB)
- Premies werknemersverzekeringen (UWV)
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
De eerste 2 worden samen ‘loonheffing’ genoemd en komen meestal voor
rekening van de werknemer via inhouding op het loon. De laatste 2 komen in de
meeste gevallen voor rekening van de werkgever en vormen daardoor een extra
personeelslast (boven op het brutoloon).
De AWR (algemene wet inzake rijksbelasting) staan de basisprincipes in voor
nagenoeg alle belastingwetten.
De Wfsv (wet financiering sociale verzekeringen) geeft de regels voor de inning
van premies volksverzekeringen en werknemersverzekeringen.
De Zvw (zorgverzekeringswet) bestaat uit wetgeving omtrent de nominale
premie en de inkomensafhankelijke bijdrage (betaald werkgever) Zvw.
Historie
In oorsprong is de loonbelasting een voorheffing voor de inkomstenbelasting.
Voor sommige werknemers is de loonbelasting meteen de eindheffing, zodat er
geen ‘eindafrekening’ via de inkomstenbelasting meer volgt. Maar bij anderen
wordt via de inkomstenbelasting alles ‘rechtgetrokken’. (kan door andere
inkomsten of aftrekposten)
Bij winsten uit ondernemingen geldt het systeem van voorloge aanslagen. De
winst wordt geschat en hier wordt dan al de ‘voorlopige aanslag’ aan belasting
over betaald. Er kan dus een nabetaling of terugbetaling komen aan het eind van
het kalenderjaar.
H2 Salarisadministratie
Indiensttreding van personeel
Bij de start van een nieuwe onderneming (met personeel) moet je je direct
aanmelden als werkgever + melding Loonheffingen Werkgever. Je krijgt dan o.a.
een loonheffingennummer.
Je moet direct een nihilaangifte doen al is er nog geen personeel in dienst.
Als de rechtsvorm veranderd (eenmanszaak naar bv) krijg je een nieuw
loonheffingennummer.
Bij het in dienst treden van een nieuwe werknemer moet aan 3 verplichtingen
worden voldaan:
1. Werknemer moet de gegevens aanleveren voor de loonheffingen
2. Werkgever moet de identiteit van werknemer vaststellen
3. Voor elke werknemer moet een loonstaat worden aangelegd
Op een loonstaat staan alle gegevens die van belang zijn voor de loonheffingen.
Alle geautomatiseerde salarispakketten doen dit automatisch en kunnen ook een
verzamelloonstaat met de totaalgegevens maken.
