Voorbeeldoefeningen vak IX
Oefening 1
Yokabed is alleenstaande. Haar netto belastbaar beroepsinkomen bedraagt 58.000 euro. Ze bezit
een eigen woning waarvoor geen lening loopt. Om haar spaargeld goed te beleggen heeft ze in 2018
een appartement (KI = 1.000 euro) gekocht dat ze verhuurt aan een particulier. Voor dit appartement
heeft ze een hypothecaire lening afgesloten van 80.000 euro, volledig gedekt door een hypothecaire
inschrijving. Ze betaalde in 2020 op deze lening 3.000 euro intresten en deed om 5.000 euro
kapitaalaflossingen.
Gevraagd:
1. Onder welk fiscaal systeem valt deze lening? Federaal systeem =>
Kap. Uitgave => Federaal lange termijn sparen
Intrest uitgave => Federale gewone intrestaftrek
2. Bereken het fiscaal voordeel dat de kapitaalaflossingen op deze lening opleveren aan
Yokabed
-Betreft het uitgaven voor de EW? Nee => FLTS
-Voorwaarden voldaan voor FLTS? => Ja
-Jaar van afsluiten van de lening: 2018
Ontleend bedrag: 80 000
Begrensd bedrag: 76860
Totale kapitaalaflossingen: 5000
Begrenzing kapitaalaflossingen
5000 * (76860/80000) = 4803,75 op dit bedrag kunnen we een fiscaal voordeel krijgen. Dit
kan men in de korf steken.
Begrenzing op basis van NBI
=> 179,10 + 6% NBI = 179,10 + 3480 = 3659,1
ABSOLUUT MAXIMUM = 2390,00€ Dit is de grote van u korf.
Fiscaal voordeel van 30%! 30% *2390,00 = 717,00 Belastingvoordeel.
3. Bereken het fiscaal voordeel dat de intrestaflossingen op deze lening opleveren aan Yokabed
-Intresten aftrekbaar van OI
OI = GKI *1.40
GKI = 1000 * 1.8492 = 1849,2 == 1849€
1849 * 1.4 = 2588,60€
-Intresten: 3000 > OI => Fiscaal voordeel beperkt tot OI
-FISCAAL VOORDEEL: OI x Marginaal tarief = 2588,60 * 50% = 1294,30 €
We besparen 50% belasting op het onroerend inkomen.
Oefening 1
Yokabed is alleenstaande. Haar netto belastbaar beroepsinkomen bedraagt 58.000 euro. Ze bezit
een eigen woning waarvoor geen lening loopt. Om haar spaargeld goed te beleggen heeft ze in 2018
een appartement (KI = 1.000 euro) gekocht dat ze verhuurt aan een particulier. Voor dit appartement
heeft ze een hypothecaire lening afgesloten van 80.000 euro, volledig gedekt door een hypothecaire
inschrijving. Ze betaalde in 2020 op deze lening 3.000 euro intresten en deed om 5.000 euro
kapitaalaflossingen.
Gevraagd:
1. Onder welk fiscaal systeem valt deze lening? Federaal systeem =>
Kap. Uitgave => Federaal lange termijn sparen
Intrest uitgave => Federale gewone intrestaftrek
2. Bereken het fiscaal voordeel dat de kapitaalaflossingen op deze lening opleveren aan
Yokabed
-Betreft het uitgaven voor de EW? Nee => FLTS
-Voorwaarden voldaan voor FLTS? => Ja
-Jaar van afsluiten van de lening: 2018
Ontleend bedrag: 80 000
Begrensd bedrag: 76860
Totale kapitaalaflossingen: 5000
Begrenzing kapitaalaflossingen
5000 * (76860/80000) = 4803,75 op dit bedrag kunnen we een fiscaal voordeel krijgen. Dit
kan men in de korf steken.
Begrenzing op basis van NBI
=> 179,10 + 6% NBI = 179,10 + 3480 = 3659,1
ABSOLUUT MAXIMUM = 2390,00€ Dit is de grote van u korf.
Fiscaal voordeel van 30%! 30% *2390,00 = 717,00 Belastingvoordeel.
3. Bereken het fiscaal voordeel dat de intrestaflossingen op deze lening opleveren aan Yokabed
-Intresten aftrekbaar van OI
OI = GKI *1.40
GKI = 1000 * 1.8492 = 1849,2 == 1849€
1849 * 1.4 = 2588,60€
-Intresten: 3000 > OI => Fiscaal voordeel beperkt tot OI
-FISCAAL VOORDEEL: OI x Marginaal tarief = 2588,60 * 50% = 1294,30 €
We besparen 50% belasting op het onroerend inkomen.
