2025
Belastingrecht A
BELASTINGRECHT VOOR BACHELORS EN MASTERS
,Inhoud
Week 1: Inleiding belastingrecht en loonbelasting.......................................2
- Hoofdstuk 1............................................................................................2
- Hoofdstuk 2: 2.1 t/m 2.3.........................................................................2
Week 2: Wet op de loonbelasting.................................................................8
Hoofdstuk 2: 2.4 t/m 2..7 t/m 2.11.....................................................8
Week 3: Wet inkomstenbelasting...............................................................15
- Hoofdstuk 3: m.u.v. 3.5.5......................................................................15
Week 4.......................................................................................................23
Hoofdstuk 5: m.u.v. 5.6 en 5.7................................................................23
Week 5.......................................................................................................28
- Hoofdstuk 5: 5.6 en 5.7........................................................................28
- Hoofdstuk 7..........................................................................................28
- Hoofdstuk 8..........................................................................................28
Week 6.......................................................................................................34
- Hoofdstuk 14: 14.1 t/m 14..9 t/m 14.1........................................34
- Hoofdstuk 13: 13.1 t/m 13..11 t/m 13..15 t/m 13..1
................................................................................................................34
1
,Week 1: Inleiding belastingrecht en
loonbelasting
- Hoofdstuk 1
- Hoofdstuk 2: 2.1 t/m 2.3
1. ALGEMENE INLEIDING BELASTINGRECHT
Kernpunten & definities
Doel belastingheffing: financiering overheidstaken (openbare
orde, onderwijs, zorg, infrastructuur).
Plaats in juridisch stelsel: belastingrecht valt onder
publiekrecht → bestuursrecht → fiscaal recht.
Belastingheffing: wettelijk verplichte geldelijke bijdrage aan de
overheid zonder directe tegenprestatie (art. 104 Grondwet: geen
belasting zonder wet).
Betrokken overheden: Rijk, gemeenten, provincies,
waterschappen.
Rechtsbronnen:
o Wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, Wet
LB 1964.
o Uitvoeringsbesluiten & -regelingen.
o Beleidsregels (niet-bindend maar richtinggevend).
o Verdragen / EU-richtlijnen / EVRM.
o Jurisprudentie (Rb, Hof, HR, HvJ EU).
o Algemene beginselen van behoorlijk bestuur (ABBB):
o.a. gelijkheid, gewekt vertrouwen, evenredigheid.
Relevante wetsartikelen
Art. 104 Grondwet (legaliteitsbeginsel belastingen).
Art. 3 AWR (taken Belastingdienst).
Praktijkvoorbeeld
De gemeente heft onroerendezaakbelasting (OZB) op basis van een
gemeentelijke belastingverordening. Dit is publiekrechtelijk; de burger kan
bezwaar maken op grond van de Awb/AWR.
2
, 2. MATERIEEL VS. FORMEEL FISCAAL RECHT
Materieel fiscaal
Aspect Formeel fiscaal recht
recht
Bepaalt wie, waarover Regelt hoe wordt geheven,
Functie en hoeveel belasting geïnd en hoe bezwaar/beroep
betaalt werkt
Voorbeelden Wet IB 2001, Wet Vpb
AWR, Awb, Invorderingswet
wetten 1969, Wet OB 1968
Belastingplichtig Ja (subject), object, Nee – procedure,
e? tarief bevoegdheden inspecteur
Wetsartikelen
Wet IB 2001: art. 2.3 (binnenlandse belastingplichtige).
Wet Vpb 1969: art. 2 (belastbare lichamen).
AWR: art. 2–4 (heffing & bevoegdheden), art. 8–11 (aangifte), art. 16
(navordering).
Awb: art. 6:4 e.v. (bezwaar), art. 8:1 e.v. (beroep).
Praktijkvoorbeeld
Een BV behaalt €100.000 winst. De Wet Vpb (materieel) bepaalt dat
hierover Vpb verschuldigd is (25,8%). De procedurele regels voor aangifte
en navordering komen uit de AWR (formeel).
3. SOORTEN BELASTINGEN
Indeling Voorbeeld Wetsverwijzing
Aangiftebelast IB, OB AWR art. 8–10
ing
Aanslagbelasti Vpb, erfbelasting AWR art. 11
ng
Directe IB, Vpb, LB –
belasting
3
Belastingrecht A
BELASTINGRECHT VOOR BACHELORS EN MASTERS
,Inhoud
Week 1: Inleiding belastingrecht en loonbelasting.......................................2
- Hoofdstuk 1............................................................................................2
- Hoofdstuk 2: 2.1 t/m 2.3.........................................................................2
Week 2: Wet op de loonbelasting.................................................................8
Hoofdstuk 2: 2.4 t/m 2..7 t/m 2.11.....................................................8
Week 3: Wet inkomstenbelasting...............................................................15
- Hoofdstuk 3: m.u.v. 3.5.5......................................................................15
Week 4.......................................................................................................23
Hoofdstuk 5: m.u.v. 5.6 en 5.7................................................................23
Week 5.......................................................................................................28
- Hoofdstuk 5: 5.6 en 5.7........................................................................28
- Hoofdstuk 7..........................................................................................28
- Hoofdstuk 8..........................................................................................28
Week 6.......................................................................................................34
- Hoofdstuk 14: 14.1 t/m 14..9 t/m 14.1........................................34
- Hoofdstuk 13: 13.1 t/m 13..11 t/m 13..15 t/m 13..1
................................................................................................................34
1
,Week 1: Inleiding belastingrecht en
loonbelasting
- Hoofdstuk 1
- Hoofdstuk 2: 2.1 t/m 2.3
1. ALGEMENE INLEIDING BELASTINGRECHT
Kernpunten & definities
Doel belastingheffing: financiering overheidstaken (openbare
orde, onderwijs, zorg, infrastructuur).
Plaats in juridisch stelsel: belastingrecht valt onder
publiekrecht → bestuursrecht → fiscaal recht.
Belastingheffing: wettelijk verplichte geldelijke bijdrage aan de
overheid zonder directe tegenprestatie (art. 104 Grondwet: geen
belasting zonder wet).
Betrokken overheden: Rijk, gemeenten, provincies,
waterschappen.
Rechtsbronnen:
o Wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, Wet
LB 1964.
o Uitvoeringsbesluiten & -regelingen.
o Beleidsregels (niet-bindend maar richtinggevend).
o Verdragen / EU-richtlijnen / EVRM.
o Jurisprudentie (Rb, Hof, HR, HvJ EU).
o Algemene beginselen van behoorlijk bestuur (ABBB):
o.a. gelijkheid, gewekt vertrouwen, evenredigheid.
Relevante wetsartikelen
Art. 104 Grondwet (legaliteitsbeginsel belastingen).
Art. 3 AWR (taken Belastingdienst).
Praktijkvoorbeeld
De gemeente heft onroerendezaakbelasting (OZB) op basis van een
gemeentelijke belastingverordening. Dit is publiekrechtelijk; de burger kan
bezwaar maken op grond van de Awb/AWR.
2
, 2. MATERIEEL VS. FORMEEL FISCAAL RECHT
Materieel fiscaal
Aspect Formeel fiscaal recht
recht
Bepaalt wie, waarover Regelt hoe wordt geheven,
Functie en hoeveel belasting geïnd en hoe bezwaar/beroep
betaalt werkt
Voorbeelden Wet IB 2001, Wet Vpb
AWR, Awb, Invorderingswet
wetten 1969, Wet OB 1968
Belastingplichtig Ja (subject), object, Nee – procedure,
e? tarief bevoegdheden inspecteur
Wetsartikelen
Wet IB 2001: art. 2.3 (binnenlandse belastingplichtige).
Wet Vpb 1969: art. 2 (belastbare lichamen).
AWR: art. 2–4 (heffing & bevoegdheden), art. 8–11 (aangifte), art. 16
(navordering).
Awb: art. 6:4 e.v. (bezwaar), art. 8:1 e.v. (beroep).
Praktijkvoorbeeld
Een BV behaalt €100.000 winst. De Wet Vpb (materieel) bepaalt dat
hierover Vpb verschuldigd is (25,8%). De procedurele regels voor aangifte
en navordering komen uit de AWR (formeel).
3. SOORTEN BELASTINGEN
Indeling Voorbeeld Wetsverwijzing
Aangiftebelast IB, OB AWR art. 8–10
ing
Aanslagbelasti Vpb, erfbelasting AWR art. 11
ng
Directe IB, Vpb, LB –
belasting
3
