EXAMENVRAGEN CASE STUDY 2018
Code 1001PN uitleggen (waarom blijf dit ettelldee?
In code 1001PN noteren we het bedrag van de kapitaalverhoging via incorporate van de belastbare
reserves. Zij behouden hun oorspronkelijke kwalifcate als reserve en worden dus niet beschouwd
als gestort kapitaal. Dit heef geen invloed op het resultaat omdat de toename in de belastbare
reserves in het kapitaal gecompenseerd wordt door een gelijkmatge aaname van de belaste reserves.
BTW-centralisate 1ste kwartaal uitleggen
R54 – R59 = R71
1406,65 – 573,75 = 832,90
Dit is ons saldo en onze schuld ten opzichte van de btw-administrate. m dit tot uitng te brengen in
onze boekhouding gaan we onze 451 te betalen btw gaan debiteren met het saldo op onze rekening
411 terug te vorderen btw die we crediteren. Zo staat onze schuld ten opzichte van de btw-
administrate op één rekening.
Gerealiseerde minderwaarde bij verkoop uitleggen ( oe berekend, welke boeking?
700000 750,00
230009 624,68
663001 187,02
@
230000 1.561,70
Minderwaarde/meerwaarde berekenen we door AW – verkoopprijs - geboekte aaschrijvingen = x
1201 uitleggen
Hieronder vinden we de gedane voorafetalingen, de geraamde belastngen en de roerende
voorhefngen. Voorafetalingen en geraamde belastngen = moeten verworpen worden zodat ze het
resultaat niet beïnvloeden ter berekening van de te betalen vennootschapsbelastng. Roerende
voorhefng = moet verworpen worden want anders zit alleen maar het netobedrag in de winst.
Fiscaal moet het brutobedrag in de winst komen.
4e bewerking geven (DBI-afrek?
De 4de bewerking is er gekomen om dubbele belastng te vermijden bij dividenduitkering. Uitkerende
vennootschappen worden in principe een eerste maal belast bij het uitkeren van dividenden, waar ze
deel uit maken van de belastbare basis uit de eerste bewerking. Anderzijds boekt de ontvangende
vennootschap het dividend als fnanciile opbrengst waardoor het opnieuw in het resultaat
terechtkomt. Via de 4de bewerking kunnen we die ontvangen dividend onder bepaalde voorwaarden
voor 95% uit de winst halen. Die zijn als volgt:
- deelnemingsvoorwaarde: minimum 10% oa een AW van 2.500.000,00 EUR in volle eigendom en
minstens 1 jaar in bezit.
- taxatevoorwaarde: het ontvangen dividend moet voldoende belast zijn bij de uitkerende venn
, De aandelen van The Link Wallonii NV hebben we voor 90% in handen in volle eigendom en voor
meer dan één jaar en ze werd al belast bij de uitkerende vennootschap. Daarom kunnen we 95% van
het dividend van 5.625,00 uit de winst halen.
Vakantegeld uitleggen (boek ouden?
Vakantegeld wordt dus betaald in het jaar 2017 voor de prestates die betrekking hebben op het jaar
2016. Daarom moet de kost aan BJ 2016 toegevoegd worden via de eindejaarsverrichtngen.
Eerst en vooral hebben we het openstaand saldo van de raming van het vakantegeld in 2015 tegen
geboekt om het onszela gemakkelijk te maken. De raming voor 2016 werd als volgt berekent:
- arbeiders: (brutolonen + EJP) * 108% * 10,27%
- bedienden: brutowedden * 18,80%
Dit vakantegeld wordt dan in de loop van 2017 uitbetaald door de RJV voor arbeiders en de
werkgever voor bedienden (+ dubbel vakantegeld).
Code 1207: wanneer bedragen incl en wanneer excl btw geboekt
- kostprijs < 50,00 EUR (excl.btw) per geschenk: btw afrekbaar.
- kostprijs > 50,00 EUR (excl.btw) per geschenk: btw niet afrekbaar
1) De porto kost 14,00 EUR per fes en heef een alcoholpercentage van 19,50%. Bijgevolg is de btw
afrekbaar en dient dus niet als kost opgenomen te worden.
2) Bij de chocolade hebben we geen inaormate over hoeveel stuks het gaat; bijgevolg gaan we de
btw niet afrekken en vormt dus onderdeel uit van de kostprijs.
3) De btw op het bloemstuk is afrekbaar daar het gaat om bloemen ter versiering van een
bedrijaslokaal (onthaalruimte) voor derden.
Deze moeten we allemaal verwerpen voor 50% in de code 1207.
Is T e Link een verbonden vennootsc ap en waarome Waarom belangrijk voor verlaagd tariele
Ja, ze bezit 90% van de aandelen van The Link Wallonii NV. Zij bezit dus meer dan de helf van de
aandelen en voert dus controle over deze vennootschap en is de moedervennootschap. Steel Service
company nv bezit 36,90% van de aandelen van The Link, maar zijn dus niet verbonden. Dit is een
deelneming.
Vennootschappen die meer dan 50% van hun werkelijk kapitaal in aandelen houden worden
uitgesloten voor het verlaagd tariea. Indien die deelneming hoger is dan 75% wordt die niet
geviseerd, dus wordt er hier geen rekening gehouden met de deelneming in The Link Wallonii.
Code 1001PN uitleggen (waarom blijf dit ettelldee?
In code 1001PN noteren we het bedrag van de kapitaalverhoging via incorporate van de belastbare
reserves. Zij behouden hun oorspronkelijke kwalifcate als reserve en worden dus niet beschouwd
als gestort kapitaal. Dit heef geen invloed op het resultaat omdat de toename in de belastbare
reserves in het kapitaal gecompenseerd wordt door een gelijkmatge aaname van de belaste reserves.
BTW-centralisate 1ste kwartaal uitleggen
R54 – R59 = R71
1406,65 – 573,75 = 832,90
Dit is ons saldo en onze schuld ten opzichte van de btw-administrate. m dit tot uitng te brengen in
onze boekhouding gaan we onze 451 te betalen btw gaan debiteren met het saldo op onze rekening
411 terug te vorderen btw die we crediteren. Zo staat onze schuld ten opzichte van de btw-
administrate op één rekening.
Gerealiseerde minderwaarde bij verkoop uitleggen ( oe berekend, welke boeking?
700000 750,00
230009 624,68
663001 187,02
@
230000 1.561,70
Minderwaarde/meerwaarde berekenen we door AW – verkoopprijs - geboekte aaschrijvingen = x
1201 uitleggen
Hieronder vinden we de gedane voorafetalingen, de geraamde belastngen en de roerende
voorhefngen. Voorafetalingen en geraamde belastngen = moeten verworpen worden zodat ze het
resultaat niet beïnvloeden ter berekening van de te betalen vennootschapsbelastng. Roerende
voorhefng = moet verworpen worden want anders zit alleen maar het netobedrag in de winst.
Fiscaal moet het brutobedrag in de winst komen.
4e bewerking geven (DBI-afrek?
De 4de bewerking is er gekomen om dubbele belastng te vermijden bij dividenduitkering. Uitkerende
vennootschappen worden in principe een eerste maal belast bij het uitkeren van dividenden, waar ze
deel uit maken van de belastbare basis uit de eerste bewerking. Anderzijds boekt de ontvangende
vennootschap het dividend als fnanciile opbrengst waardoor het opnieuw in het resultaat
terechtkomt. Via de 4de bewerking kunnen we die ontvangen dividend onder bepaalde voorwaarden
voor 95% uit de winst halen. Die zijn als volgt:
- deelnemingsvoorwaarde: minimum 10% oa een AW van 2.500.000,00 EUR in volle eigendom en
minstens 1 jaar in bezit.
- taxatevoorwaarde: het ontvangen dividend moet voldoende belast zijn bij de uitkerende venn
, De aandelen van The Link Wallonii NV hebben we voor 90% in handen in volle eigendom en voor
meer dan één jaar en ze werd al belast bij de uitkerende vennootschap. Daarom kunnen we 95% van
het dividend van 5.625,00 uit de winst halen.
Vakantegeld uitleggen (boek ouden?
Vakantegeld wordt dus betaald in het jaar 2017 voor de prestates die betrekking hebben op het jaar
2016. Daarom moet de kost aan BJ 2016 toegevoegd worden via de eindejaarsverrichtngen.
Eerst en vooral hebben we het openstaand saldo van de raming van het vakantegeld in 2015 tegen
geboekt om het onszela gemakkelijk te maken. De raming voor 2016 werd als volgt berekent:
- arbeiders: (brutolonen + EJP) * 108% * 10,27%
- bedienden: brutowedden * 18,80%
Dit vakantegeld wordt dan in de loop van 2017 uitbetaald door de RJV voor arbeiders en de
werkgever voor bedienden (+ dubbel vakantegeld).
Code 1207: wanneer bedragen incl en wanneer excl btw geboekt
- kostprijs < 50,00 EUR (excl.btw) per geschenk: btw afrekbaar.
- kostprijs > 50,00 EUR (excl.btw) per geschenk: btw niet afrekbaar
1) De porto kost 14,00 EUR per fes en heef een alcoholpercentage van 19,50%. Bijgevolg is de btw
afrekbaar en dient dus niet als kost opgenomen te worden.
2) Bij de chocolade hebben we geen inaormate over hoeveel stuks het gaat; bijgevolg gaan we de
btw niet afrekken en vormt dus onderdeel uit van de kostprijs.
3) De btw op het bloemstuk is afrekbaar daar het gaat om bloemen ter versiering van een
bedrijaslokaal (onthaalruimte) voor derden.
Deze moeten we allemaal verwerpen voor 50% in de code 1207.
Is T e Link een verbonden vennootsc ap en waarome Waarom belangrijk voor verlaagd tariele
Ja, ze bezit 90% van de aandelen van The Link Wallonii NV. Zij bezit dus meer dan de helf van de
aandelen en voert dus controle over deze vennootschap en is de moedervennootschap. Steel Service
company nv bezit 36,90% van de aandelen van The Link, maar zijn dus niet verbonden. Dit is een
deelneming.
Vennootschappen die meer dan 50% van hun werkelijk kapitaal in aandelen houden worden
uitgesloten voor het verlaagd tariea. Indien die deelneming hoger is dan 75% wordt die niet
geviseerd, dus wordt er hier geen rekening gehouden met de deelneming in The Link Wallonii.
