Personenverzekering Deel 2:
Pensioenopbouw
Hoofdstuk 1: Inleiding driepijlerysteem België
Kort overzicht van de pijler
De eerste pijler
- De eerste pijler is het wettelijk pensioenstelsel. De basis hiervan is het repartitiestelsel dat deel
uitmaakt van de sociale zekerheid.
- Binnen de eerste pijler worden de huidige pensioenen gefinancierd door:
• De sociale bijdragen van huidige werknemers en werkgevers (+/- 65%);
• Alternatieve financieringsbronnen voor de rest van het saldo, zoals subsidies van de staat.
- Dit systeem organiseert dus een gedeeltelijke solidariteit tussen de actieve bevolking en de
gepensioneerden.
- Op termijn is dergelijk repartitiestelsel niet meer betaalbaar en dit zal dus moeten worden veranderd.
- In een stelsel op basis van kapitalisatie wordt een andere logica toegepast. De huidige actieve
bevolking spaart voor zijn eigen pensioen.
- Om de gebreken van de eerste pijler te verhelpen, motiveert de wetgever de levensverzekeringen
binnen de tweede en derde pijler, dit voornamelijk door middel van fiscale voordelen.
Sociale zekerheid- de financiering
- Verplicht systeem. Er is een verplichte aansluiting en de bijdragen zijn vastgelegd.
- Bijdragen zelfstandigen = Sociale bijdrage op NBI
• 20,5% tot 63.297,86 euro
• 14,16% van 63.297,87 euro tot 93.281,08 euro
• 0% boven de 93.281,08 euro
• Minimumbijdrage tot 14.658,44 euro = 780,92 per kwartaal
- NBI = Netto Belastbaar inkomen. Je netto belastbaar inkomen is gelijk aan je bruto-inkomsten,
verminderd met:
• je beroepskosten;
• je betaalde sociale bijdragen;
• eventuele bijdragen in het kader van het VAPZ;
, • je verrekenbare verliezen.
• Moet je dit bedrag zelf gaan berekenen? Neen, dit vind je terug op de belastingaangifte of op
de factuur van de sociale bijdrage.
- Bijdragen loontrekkenden = Sociale bijdragen op brutoloon:
• 13,07% persoonlijke bijdragen (RSZ)
• +/- 35% bedrijfsvoorheffing
De coaciale zekerheid – waarborgen
- Wettelijk pensioen
- Ziekteverzekering
• Terugbetaling medische kosten;
• Uitkering bij arbeidsongeschiktheid;
• Moederschapsrust en –uitkering.
De tweede pijler
De tweede pijler, op basis van kapitalisatie, is samengesteld uit de bovenwettelijke pensioenen gevormd door:
- Loontrekkende: Aanvullend pensioen via werkgever. Dit is niet wettelijk verplicht. Afhankelijk van
sector (CAO).
Ø Groepsverzekering;
Ø Pensioenfondsen;
Ø Individuele Pensioentoezegging;
Ø VAPW.
- Zelfstandige:
Ø VAPZ;
Ø POZ (nieuw sinds 2018!).
- Geconventioneerde zorgverstrekker: RIZIV
- Bedrijfsleiders:
Ø Groepsverzekering;
Ø IPT.
Deze verzekeringen waarborgen een kapitaal of een rente op pensioenleeftijd en genieten van fiscale voordelen.
Het aanvullende pensioenen van de tweede pijler worden uitbetaald op het moment waarop het wettelijk
rustpensioen ingaat.
, De derde pijler
De derde pijler, eveneens op basis van kapitalisatie, is samengesteld uit de individuele levensverzekeringen die
het fiscaal voordeel genieten van het:
- Pensioensparen (tak 21 of tak 23)
Ø Beperkt tot 990 EUR/jaar per persoon (2022) @ 30%, OF
Ø Beperkt tot 1270 EUR/jaar per persoon (2022) @ 25%
- Lange termijnsparen (tak 21)
Ø Beperkt tot 2350 EUR/jaar per persoon (2022) @ 30%
Ø Formule: 179,10 EUR + 6% van uw netto belastbaar inkomen met een max van 2350 EUR
De vierde pijler
Welke verzekeirng zetten we in de 4e pijler?
- Universal life
- Ta 23 zonder fiscaal voordeel
De vierde pijler wordt gevormd door het eigen vermogen.
- Onroerend vermogen (soms ook vijfde pijler genoemd);
- Roerend vermogen, waaronder sommige verzekeringen en de spaar- en beleggingsproducten.
Volgende levensverzekeringen zonder fiscaal voordeel worden beschouwd deel uitmakend te zijn van de vierde
pijler:
- Spaarverzekeringen met vrije premiestortingen en verzekeringsbonnen van tak 21;
- Beleggingsverzekeringen van tak 23;
- Kapitalisatieproducten van tak 26;
- Combinatie van tak 21 + tak 23 = tak 44.
Samenvatting
3 met fiscaal voordeel omdat je je belasting omlaag helpt
, Waarom aanvullend penisoen sparen? omdat je werkgever het geld gaat uitgeven en iet jij zelf
HEEL BLEANGRIJK!!!!
1e helemaal geen fiscaal voordeel Op uw pensioen word je ook nog belast
2e welke belasting hebben we fiscaal voordeel? Vennootschap belasting omdat het via onze werkgever
betaald wordt
Riziv hangt af of het vennootschap belasting is of personen
3e fiscaal voordeel? Personenbelasting betalen we sowieso privé
- als je het via de vennootschap betaald krijg he een voordeel
4e weinig tot geen fiscaal voordeel behalve bij dividenden kun je terug trekken tot een bedrag van ongeveer
€840
Pensioenopbouw
Hoofdstuk 1: Inleiding driepijlerysteem België
Kort overzicht van de pijler
De eerste pijler
- De eerste pijler is het wettelijk pensioenstelsel. De basis hiervan is het repartitiestelsel dat deel
uitmaakt van de sociale zekerheid.
- Binnen de eerste pijler worden de huidige pensioenen gefinancierd door:
• De sociale bijdragen van huidige werknemers en werkgevers (+/- 65%);
• Alternatieve financieringsbronnen voor de rest van het saldo, zoals subsidies van de staat.
- Dit systeem organiseert dus een gedeeltelijke solidariteit tussen de actieve bevolking en de
gepensioneerden.
- Op termijn is dergelijk repartitiestelsel niet meer betaalbaar en dit zal dus moeten worden veranderd.
- In een stelsel op basis van kapitalisatie wordt een andere logica toegepast. De huidige actieve
bevolking spaart voor zijn eigen pensioen.
- Om de gebreken van de eerste pijler te verhelpen, motiveert de wetgever de levensverzekeringen
binnen de tweede en derde pijler, dit voornamelijk door middel van fiscale voordelen.
Sociale zekerheid- de financiering
- Verplicht systeem. Er is een verplichte aansluiting en de bijdragen zijn vastgelegd.
- Bijdragen zelfstandigen = Sociale bijdrage op NBI
• 20,5% tot 63.297,86 euro
• 14,16% van 63.297,87 euro tot 93.281,08 euro
• 0% boven de 93.281,08 euro
• Minimumbijdrage tot 14.658,44 euro = 780,92 per kwartaal
- NBI = Netto Belastbaar inkomen. Je netto belastbaar inkomen is gelijk aan je bruto-inkomsten,
verminderd met:
• je beroepskosten;
• je betaalde sociale bijdragen;
• eventuele bijdragen in het kader van het VAPZ;
, • je verrekenbare verliezen.
• Moet je dit bedrag zelf gaan berekenen? Neen, dit vind je terug op de belastingaangifte of op
de factuur van de sociale bijdrage.
- Bijdragen loontrekkenden = Sociale bijdragen op brutoloon:
• 13,07% persoonlijke bijdragen (RSZ)
• +/- 35% bedrijfsvoorheffing
De coaciale zekerheid – waarborgen
- Wettelijk pensioen
- Ziekteverzekering
• Terugbetaling medische kosten;
• Uitkering bij arbeidsongeschiktheid;
• Moederschapsrust en –uitkering.
De tweede pijler
De tweede pijler, op basis van kapitalisatie, is samengesteld uit de bovenwettelijke pensioenen gevormd door:
- Loontrekkende: Aanvullend pensioen via werkgever. Dit is niet wettelijk verplicht. Afhankelijk van
sector (CAO).
Ø Groepsverzekering;
Ø Pensioenfondsen;
Ø Individuele Pensioentoezegging;
Ø VAPW.
- Zelfstandige:
Ø VAPZ;
Ø POZ (nieuw sinds 2018!).
- Geconventioneerde zorgverstrekker: RIZIV
- Bedrijfsleiders:
Ø Groepsverzekering;
Ø IPT.
Deze verzekeringen waarborgen een kapitaal of een rente op pensioenleeftijd en genieten van fiscale voordelen.
Het aanvullende pensioenen van de tweede pijler worden uitbetaald op het moment waarop het wettelijk
rustpensioen ingaat.
, De derde pijler
De derde pijler, eveneens op basis van kapitalisatie, is samengesteld uit de individuele levensverzekeringen die
het fiscaal voordeel genieten van het:
- Pensioensparen (tak 21 of tak 23)
Ø Beperkt tot 990 EUR/jaar per persoon (2022) @ 30%, OF
Ø Beperkt tot 1270 EUR/jaar per persoon (2022) @ 25%
- Lange termijnsparen (tak 21)
Ø Beperkt tot 2350 EUR/jaar per persoon (2022) @ 30%
Ø Formule: 179,10 EUR + 6% van uw netto belastbaar inkomen met een max van 2350 EUR
De vierde pijler
Welke verzekeirng zetten we in de 4e pijler?
- Universal life
- Ta 23 zonder fiscaal voordeel
De vierde pijler wordt gevormd door het eigen vermogen.
- Onroerend vermogen (soms ook vijfde pijler genoemd);
- Roerend vermogen, waaronder sommige verzekeringen en de spaar- en beleggingsproducten.
Volgende levensverzekeringen zonder fiscaal voordeel worden beschouwd deel uitmakend te zijn van de vierde
pijler:
- Spaarverzekeringen met vrije premiestortingen en verzekeringsbonnen van tak 21;
- Beleggingsverzekeringen van tak 23;
- Kapitalisatieproducten van tak 26;
- Combinatie van tak 21 + tak 23 = tak 44.
Samenvatting
3 met fiscaal voordeel omdat je je belasting omlaag helpt
, Waarom aanvullend penisoen sparen? omdat je werkgever het geld gaat uitgeven en iet jij zelf
HEEL BLEANGRIJK!!!!
1e helemaal geen fiscaal voordeel Op uw pensioen word je ook nog belast
2e welke belasting hebben we fiscaal voordeel? Vennootschap belasting omdat het via onze werkgever
betaald wordt
Riziv hangt af of het vennootschap belasting is of personen
3e fiscaal voordeel? Personenbelasting betalen we sowieso privé
- als je het via de vennootschap betaald krijg he een voordeel
4e weinig tot geen fiscaal voordeel behalve bij dividenden kun je terug trekken tot een bedrag van ongeveer
€840
