Voor de volledigheid. Uitwerking dient alleen als voorbeeld.
College 5 - Audit Activities
Lees het artikel van Werner (Links to an external site.)
en beantwoord de volgende vragen:
Geef een samenvatting van de mogelijkheden voor toepassing van
process mining, die in het onderzoek worden onderkend, per fase
van de audit.
Fase 1 UTB (NVCOS315)
Processmining stelt de accountant in staat om de werkelijke relatie van de bedrijfsprocessen met de
jaarrekening posten inzichtelijk te maken. Hierdoor is alternatieve werkwijze voor de accountant om
een initiële risico inschatting maken o.b.v. gegevensgerichte procedures t.b.v. een controleplan (plan
de campagne).
Fase 2 Risico inschatting (NVCOS315)
Processmining stelt de accountant in staat om de echt significante processen te onderkennen,
doordat inzichtelijk wordt hoeveel transacties (en euro’s) per proces loopt. Verder valt te
achterhalen of de transacties die via de processen lopen, door handmatige of automatische
handelingen worden verricht. In beide gevallen kunnen hier specifieke risico’s en werkzaamheden
worden geïdentificeerd. Voor processen die vrijwel geheel automatisch lopen (denk aan ROBnet bij
leasemaatschappijen) zou een IT-auditor ingeschakeld kunnen worden, om een brug te leggen naar
het artikel van Curtis.
Fase 3 Inspelen op risico’s (NVCOS330)
Door processmining kan de accountant gemakkelijk zien of de interne beheersingsmaatregelen
werken. 100% automatisch en waarbij je echt 100% van de populatie ziet. Indien er uitzonderingen
zijn, kan de accountant door processmining dit gemakkelijk achterhalen en uitzoeken of de
uitzonderingen te isoleren vallen. Het testen van controls (wat m.i. toch eigenlijk best een wassen
neus is) is daarmee verleden tijd. Je hebt 100% comfort bij de werking van de processen. Dit is echt
walhalla.
Voor de volledigheid -> Indien geconcludeerd kan worden dat interne beheersingsmaatregelen
werken, hoeven er minder gegevensgerichte werkzaamheden verricht te worden (cijferanalyses en
detailcontroles).
Fase 4 Conclusie en communicatie (NVCOS700)
Door processmining is de betrouwbaarheid van de informatie die je rapporteert verhoogt. Je kunt
meer controlezekerheid halen door het implementeren van processmining, waardoor de kans op een
onjuist afgegeven oordeel (type2 fout) drastisch afneemt.
Op welke manier kunnen moderne technieken als process mining de
accountant ondersteunen bij de toepassing van Standaard 330?
Zie hierboven -> fase 3. Maar om toch wat tekst te hebben…
College 5 - Audit Activities
Lees het artikel van Werner (Links to an external site.)
en beantwoord de volgende vragen:
Geef een samenvatting van de mogelijkheden voor toepassing van
process mining, die in het onderzoek worden onderkend, per fase
van de audit.
Fase 1 UTB (NVCOS315)
Processmining stelt de accountant in staat om de werkelijke relatie van de bedrijfsprocessen met de
jaarrekening posten inzichtelijk te maken. Hierdoor is alternatieve werkwijze voor de accountant om
een initiële risico inschatting maken o.b.v. gegevensgerichte procedures t.b.v. een controleplan (plan
de campagne).
Fase 2 Risico inschatting (NVCOS315)
Processmining stelt de accountant in staat om de echt significante processen te onderkennen,
doordat inzichtelijk wordt hoeveel transacties (en euro’s) per proces loopt. Verder valt te
achterhalen of de transacties die via de processen lopen, door handmatige of automatische
handelingen worden verricht. In beide gevallen kunnen hier specifieke risico’s en werkzaamheden
worden geïdentificeerd. Voor processen die vrijwel geheel automatisch lopen (denk aan ROBnet bij
leasemaatschappijen) zou een IT-auditor ingeschakeld kunnen worden, om een brug te leggen naar
het artikel van Curtis.
Fase 3 Inspelen op risico’s (NVCOS330)
Door processmining kan de accountant gemakkelijk zien of de interne beheersingsmaatregelen
werken. 100% automatisch en waarbij je echt 100% van de populatie ziet. Indien er uitzonderingen
zijn, kan de accountant door processmining dit gemakkelijk achterhalen en uitzoeken of de
uitzonderingen te isoleren vallen. Het testen van controls (wat m.i. toch eigenlijk best een wassen
neus is) is daarmee verleden tijd. Je hebt 100% comfort bij de werking van de processen. Dit is echt
walhalla.
Voor de volledigheid -> Indien geconcludeerd kan worden dat interne beheersingsmaatregelen
werken, hoeven er minder gegevensgerichte werkzaamheden verricht te worden (cijferanalyses en
detailcontroles).
Fase 4 Conclusie en communicatie (NVCOS700)
Door processmining is de betrouwbaarheid van de informatie die je rapporteert verhoogt. Je kunt
meer controlezekerheid halen door het implementeren van processmining, waardoor de kans op een
onjuist afgegeven oordeel (type2 fout) drastisch afneemt.
Op welke manier kunnen moderne technieken als process mining de
accountant ondersteunen bij de toepassing van Standaard 330?
Zie hierboven -> fase 3. Maar om toch wat tekst te hebben…
