Werkkapitaalbeheer
Onder het Werkkapitaalbeheer verstaan we de aanvullende investeringen in vlottende activa die
nodig zijn om met vaste activa te kunnen werken. Vlottende activa = werkkapitaal.
Voorraadbeheer
Opslagkosten (voorraadkosten) zijn kosten van opslag, financiering en risico (drie R’s), die verbonden
zijn aan het aanhouden van voorraden.
Voorraadkosten is vaak te verdelen in de drie R's:
Ruimte: magazijn huren
Rente: geld zit in de voorraden dus je loopt rente mis.
Risico: kosten van bederf of veroudering.
Opslagkosten & bestelkosten:
Bestelkosten zijn kosten die het gevolg zijn van het plaatsen van een order.
Hoge voorraad > Hoge voorraadkosten
Lage voorraad > hoge bestelkosten
De optimale bestelgrootte = minimum aan bestel- en voorraadkosten.
,De optimale bestelgrootte wordt in theorie getoetst door de formule van Camp:
In praktijk wordt de formule van Camp vrijwel niet gebruikt gezien het geen rekening houdt met:
Levertijd
Bestelniveau (waarbij order geplaatst wordt)
Kortingen komen niet voor
Goederen zijn niet onderhevig aan bederf of waardevermindering
Kosten van neen-verkopen spelen geen rol
Het bestelniveau is het voorraadniveau waarbij een bestelling wordt geplaatst. Een formule voor het
bepalen van het bestelniveau is:
Bestelniveau = Afzet per dag x Levertijd order.
De levertijd van een order is nooit precies hetzelfde. Met andere woorden er is sprake van
onzekerheid. Onzekerheid beïnvloedt het bestelniveau en daar dient rekening mee gehouden te
worden (mogelijk afzet per dag hoger en/of de levertijd). Zodoende wordt er een bestelniveau met &
zonder onzekerheid opgesteld. Het bestelniveau met onzekerheid minus het bestelniveau zonder
onzekerheid wordt de veiligheidsvoorraad genoemd.
Wanneer er een veiligheidsvoorraad wordt gehanteerd stijgen de opslag kosten per periode:
Toename opslagkosten = Veiligheidsvoorraad x Opslagkosten per stuk.
Bij een productiebedrijf spreekt men niet van bestelkosten maar van instelkosten. Instelkosten zijn de
kosten die moeten worden gemaakt om de productie van een serie voor te bereiden. In plaats van
levertijd wordt er dan van productietijd van een nieuwe serie gesproken. De optimale ordergrootte
verandert dan in de optimale seriegrootte.
De logistiek streeft naar het uitbannen van voorraden Just in Time (JIT) is daar een voorbeeld van:
op het juiste moment je voorraad laten leveren.
De mate waarin een onderneming erin slaagt om een goed voorraadbeheer te voeren wordt
uitgedrukt in een kengetal, namelijk de omzetsnelheid van de voorraad:
De omzetsnelheid van de voorraad geeft aan hoe vaak de gemiddelde aanwezige voorraad in een
jaar wordt verkocht. Een lage omzetsnelheid (lage waarde) geeft aan dat goederen lange tijd op
voorraad liggen en een hoge omzetsnelheid (hoge waarde) geeft aan dat goederen een korte
voorraadtijd hebben. Bij toepassing van JIT zal er een hoge omzetsnelheid zijn.
, Debiteurenbeheer
Debiteuren ontstaan indien de onderneming haar afnemers leverancierskrediet geven. De afnemer
betaald de goederen/diensten niet onmiddellijk.
`
Vaststelling betalingsvoorwaarden
Indien een onderneming leverancierskrediet verleent, moeten betalingsvoorwaarden worden
vastgesteld. Een krediettermijn is een termijn waarbinnen de afnemer moet betalen. Er kan ook
worden gewerkt met een korting op het moment dat de afnemer betaalt binnen de door het bedrijf
opgestelde kortingstermijn.
Kredietwaardigheidsbeoordeling
De kredietwaardigheidsbeoordeling heeft als doel om te achterhalen of de afnemer zijn vordering
wel zal betalen. Informatiebronnen voor de beoordeling zijn:
Persoonlijke bezoeken aan de afnemer
Vertegenwoordigers
Jaarrekeningen van de afnemer
Informatiebureaus zoals Graydon
Het resultaat van de kredietwaardigheidsbeoordeling is de beslissing om wel of niet de afnemer het
krediet te leveren. Een kredietlimiet is het maximale bedrag waarvoor vorderingen bij de afnemer
mogen uitstaan.
Debiteurenbewaking
Bij overschrijding van het krediettermijn moet onmiddellijk gereageerd worden, zodoende is het
belangrijk dat je als bedrijf zijnde goed de uitstaande debiteuren bewaakt.
Incassopolitiek
Incassopolitiek betreft alle maatregelen die dienen om de inning van uitstaande vorderingen te
bespoedigen of veilig te stellen. Denk hierbij aan telefonisch contact voor een vervaldatum.
Factoring
Het uitbesteden van het debiteurenbeheer. Een factoorbedrijf neemt alle door hen goedgekeurde
vorderingen over. Bedrijf heeft meer zekerheid van betaling door uitbesteden van het beheer.
Onder het Werkkapitaalbeheer verstaan we de aanvullende investeringen in vlottende activa die
nodig zijn om met vaste activa te kunnen werken. Vlottende activa = werkkapitaal.
Voorraadbeheer
Opslagkosten (voorraadkosten) zijn kosten van opslag, financiering en risico (drie R’s), die verbonden
zijn aan het aanhouden van voorraden.
Voorraadkosten is vaak te verdelen in de drie R's:
Ruimte: magazijn huren
Rente: geld zit in de voorraden dus je loopt rente mis.
Risico: kosten van bederf of veroudering.
Opslagkosten & bestelkosten:
Bestelkosten zijn kosten die het gevolg zijn van het plaatsen van een order.
Hoge voorraad > Hoge voorraadkosten
Lage voorraad > hoge bestelkosten
De optimale bestelgrootte = minimum aan bestel- en voorraadkosten.
,De optimale bestelgrootte wordt in theorie getoetst door de formule van Camp:
In praktijk wordt de formule van Camp vrijwel niet gebruikt gezien het geen rekening houdt met:
Levertijd
Bestelniveau (waarbij order geplaatst wordt)
Kortingen komen niet voor
Goederen zijn niet onderhevig aan bederf of waardevermindering
Kosten van neen-verkopen spelen geen rol
Het bestelniveau is het voorraadniveau waarbij een bestelling wordt geplaatst. Een formule voor het
bepalen van het bestelniveau is:
Bestelniveau = Afzet per dag x Levertijd order.
De levertijd van een order is nooit precies hetzelfde. Met andere woorden er is sprake van
onzekerheid. Onzekerheid beïnvloedt het bestelniveau en daar dient rekening mee gehouden te
worden (mogelijk afzet per dag hoger en/of de levertijd). Zodoende wordt er een bestelniveau met &
zonder onzekerheid opgesteld. Het bestelniveau met onzekerheid minus het bestelniveau zonder
onzekerheid wordt de veiligheidsvoorraad genoemd.
Wanneer er een veiligheidsvoorraad wordt gehanteerd stijgen de opslag kosten per periode:
Toename opslagkosten = Veiligheidsvoorraad x Opslagkosten per stuk.
Bij een productiebedrijf spreekt men niet van bestelkosten maar van instelkosten. Instelkosten zijn de
kosten die moeten worden gemaakt om de productie van een serie voor te bereiden. In plaats van
levertijd wordt er dan van productietijd van een nieuwe serie gesproken. De optimale ordergrootte
verandert dan in de optimale seriegrootte.
De logistiek streeft naar het uitbannen van voorraden Just in Time (JIT) is daar een voorbeeld van:
op het juiste moment je voorraad laten leveren.
De mate waarin een onderneming erin slaagt om een goed voorraadbeheer te voeren wordt
uitgedrukt in een kengetal, namelijk de omzetsnelheid van de voorraad:
De omzetsnelheid van de voorraad geeft aan hoe vaak de gemiddelde aanwezige voorraad in een
jaar wordt verkocht. Een lage omzetsnelheid (lage waarde) geeft aan dat goederen lange tijd op
voorraad liggen en een hoge omzetsnelheid (hoge waarde) geeft aan dat goederen een korte
voorraadtijd hebben. Bij toepassing van JIT zal er een hoge omzetsnelheid zijn.
, Debiteurenbeheer
Debiteuren ontstaan indien de onderneming haar afnemers leverancierskrediet geven. De afnemer
betaald de goederen/diensten niet onmiddellijk.
`
Vaststelling betalingsvoorwaarden
Indien een onderneming leverancierskrediet verleent, moeten betalingsvoorwaarden worden
vastgesteld. Een krediettermijn is een termijn waarbinnen de afnemer moet betalen. Er kan ook
worden gewerkt met een korting op het moment dat de afnemer betaalt binnen de door het bedrijf
opgestelde kortingstermijn.
Kredietwaardigheidsbeoordeling
De kredietwaardigheidsbeoordeling heeft als doel om te achterhalen of de afnemer zijn vordering
wel zal betalen. Informatiebronnen voor de beoordeling zijn:
Persoonlijke bezoeken aan de afnemer
Vertegenwoordigers
Jaarrekeningen van de afnemer
Informatiebureaus zoals Graydon
Het resultaat van de kredietwaardigheidsbeoordeling is de beslissing om wel of niet de afnemer het
krediet te leveren. Een kredietlimiet is het maximale bedrag waarvoor vorderingen bij de afnemer
mogen uitstaan.
Debiteurenbewaking
Bij overschrijding van het krediettermijn moet onmiddellijk gereageerd worden, zodoende is het
belangrijk dat je als bedrijf zijnde goed de uitstaande debiteuren bewaakt.
Incassopolitiek
Incassopolitiek betreft alle maatregelen die dienen om de inning van uitstaande vorderingen te
bespoedigen of veilig te stellen. Denk hierbij aan telefonisch contact voor een vervaldatum.
Factoring
Het uitbesteden van het debiteurenbeheer. Een factoorbedrijf neemt alle door hen goedgekeurde
vorderingen over. Bedrijf heeft meer zekerheid van betaling door uitbesteden van het beheer.
