Samenvatting Private Banking:
Vermogensplanning (Estate planning)
Deel I: Wat bij overlijden van de belegger?
Eerst kijken hoe de situatie is en dan pas advies kunnen geven
1. Hoogste tarief erfbelasting in Vlaanderen in rechte lijn 27% (niet in rechte
lijn 55%)
3%/9%/27% (hoe meer je erft hoe duurder het wordt
0-50.000/50.000-250.000/>250.000 euro
Eerste bekommernis is dus om die 27% eruit te krijgen
Roerend en onroerend apart belast
Rechte lijn –> enkel kinderen en ouders
o Broers en zussen zijn niet rechte lijn
2. Wie huwt moet verplicht een huwelijkscontract opmaken
Niet waar
Doe je dit niet dan kom je automatisch in het wettelijk stelsel
o Elke echtgenoot heeft eigen vermogen maar ook een
gemeenschappelijk vermogen
o Beroepsinkomsten komen in GV wil je dat niet dat moet je voor
een ander stelsel gaan namelijk scheiding van goederen (zonder
gemeenschap)
3. Thomas en Sarah zijn gehuwd, 2 zonen van 19 en 21 jaar. Gemeenschappelijke
beleggingsportefeuille van 600.000. Thomas overlijdt. Hoeveel krijgt elke zoon
De helft van de gemeenschappelijke portefeuille valt in de nalatenschap
(de andere helft is nog van Sarah)
Elke zoon krijgt dus de helft van de helft van het bedrag in blote
eigendom, het vruchtgebruik ervan gaat naar Sarah
Wat kan je met het vruchtgebruik van een portefeuille het rendement,
de dividenden zijn voor de vruchtgebruiker
De 300.000 euro wordt op de rekening van de zonen geplaatst, maar
geblokkeerd, de opbrengsten zijn voor de moeder
4. Als ze de portefeuille willen schenken is er een tussenkomst van de notaris
nodig?
Niet waar
Als je het zonder tussenkomst doen is het een bankgift
Daarmee kan je roerende goederen overbrengen zonder notaris
o Je betaalt 0% belasting indien je niet overlijdt binnen de 5 jaar
(Overlijdt je wel binnen de 5 jaar dan komt het toch in de
nalatenschap en nog belastingen betalen)
o Wil je toch schenken maar bv op 90 jarige leeftijd dan kan je zeggen
3% op het volledige bedrag en dan mag je de dag nadien overlijden,
het komt niet in de nalatenschap
Wil je bv het vruchtgebruik houden dan moet het wel via een notaris doen,
dat gaat niet via een bankgift
5. Bart heeft slecht contact met dochter. Wil zoveel mogelijk aan zijn zoon geven
75% kan naar de zoon gaan
De helft moet naar de kinderen (gelijk verdeeld) gaan = globale reserve
Beschikbaar deel kan zelf gekozen worden
1
,6. Inkomen uit het beroep komt op een rekening op eigen naam
Maar is toch gemeenschappelijk vermogen
Titulatuur van een rekening zegt niets over wie er eigenaar van is
7. Sara heeft schulden bij een leverancier. Kunnen deze schulden verhaald
worden op de echtgenoot (Xavier)
Ja
Beroepsschulden kunnen verhaalt worden op EV en op GV (de
beroepsinkomsten van Xavier zitten in het GV)
Bij scheiding van goederen zijn beroepsinkomsten van echtgenoot
beschermt
8. Indien ouders bedrijf schenken aan kinderen dan wordt dit vrijgesteld van
schenkbelasting (mits enkele voorwaarden)
Want komen meestal voor een groot deel in de schijf van 27% en dat lijdt
vaak tot verkoop van het bedrijf om dit te kunnen betalen wat niet de
bedoeling kan zijn
Terminologie
Erflater
o Nalatenschap
Erfdeel
Erfgerechtigde ≠ erfgenaam
o Erfgerechtigde = je wordt opgebeld/aangeduid door bv. een notaris
Kan een cadeau zijn maar kan ook een hele grote schuld
inhouden
Je kan op dit moment dus nog ja of nee zeggen (aanvaarden
of verwerpen)
o Erfgenaam = je hebt de erfenis al aanvaard
o Je kan ook aanvaarden onder voorrecht van boedelbeschrijving
Dan gaan ze eerst kijken wat de erfenis inhoud (alle passief
en actief wordt geïnventariseerd) is er dan meer passief
dan betaal je niets, is er meer actief dan krijg je dat deeltje
Reserve
‘Je krijgt telefoontje van dochter Katrien: Bernard is overleden na auto ongeluk’
Niet alle goederen vallen automatisch in de nalatenschap, de vraag is waar valt
het goed in
Sommigen worden niet belast, gedeeltelijk belast of volledig belast
Dus eerst kijken naar de indeling van de vermogens
2
,Hoofdstuk 1: Wat valt in de nalatenschap? (vermogensrecht)
1.1Samenlevingsvorm van de erflater is
bepalend
Alleenstaand
Feitelijk samenwonend
o Samenwonen maar geen
verklaring
o Enkel zelfde domicilie
Wettelijk samenwonend
o Aangeven bij de gemeente
o Verklaring wettelijk
samenwonend
o Wordt steeds populairder (ongeveer gelijk met gehuwden)
Gehuwd
Alleenstaand
Feitelijk samenwonend
Wettelijk
samenwonend
Bij de eerste twee (alleenstaand en feitelijk samenwonend) dus steeds eigen
vermogen, geen gemeenschap.
Als ze samen iets kopen dan is dat in onverdeeldheid (mag je niet
gemeenschappelijk noemen)
Wij gaan hier vanuit dat het 50/50 aangekocht wordt (kan ook in 30/70
aangekocht worden maar wordt minder gedaan, want wat is het nadeel daarvan:
je zou op alles dat je doet in het appartement die verdeling moeten doorvoeren
(schilderen, nieuwe keuken, …) (er wordt dan wel 50/50 gekozen en onderhands
wordt er opgeschreven 30/70)
Gehuwd
o Huwelijksvermogensstelsel?
1.2Huwelijksvermogensstelsels
Wettelijk stelsel
Scheiding van goederen
3
, Tenzij afwijkingen in de
huwelijksovereenkomst
Kunnen zeggen dat bv. erfenissen
Wettelijk stelsel: samenstelling vermogens en schenkingen in de gemeenschap
komen of dat vruchten uit eigen
goederen eigen blijven.
Vermoeden van gemeenschappelijkheid!
(eigen vermogen te bewijzen)
(ongeacht titulatuur)
Afschriften, documenten van voor het huwelijk
tonen voor bewijs, lukt dat niet dan geldt
vermoeden van gemeenschap
Zet iets op papier!! Helpt bij bewijs
Voorbeeld Bernard & Lieve:
Kochten samen woning aan in Gent (450.00 EUR)
o GV
Spaarcenten en beroepsinkomsten bij Belfius op rekening van Bernard:
240.000 EUR
o GV
Beleggingsportefeuille bij Belfius op beide namen: 300.000 EUR
o GV
Bernard erfde enkele jaren terug een chalet in de Ardennen van zijn
ouders: 340.000 EUR
o EV bernard
Voorbeeld Bernard & Lieve Tenzij afwijkingen in de
huwelijksovereenkomst
Relevantie: als één van hen overlijd, wordt maar de helft belast want de andere
helft blijft nog van de partner belangrijk voor de schijven van erfbelasting
waarin je valt
Eigen goederen wel volledig in erfbelasting
4
Vermogensplanning (Estate planning)
Deel I: Wat bij overlijden van de belegger?
Eerst kijken hoe de situatie is en dan pas advies kunnen geven
1. Hoogste tarief erfbelasting in Vlaanderen in rechte lijn 27% (niet in rechte
lijn 55%)
3%/9%/27% (hoe meer je erft hoe duurder het wordt
0-50.000/50.000-250.000/>250.000 euro
Eerste bekommernis is dus om die 27% eruit te krijgen
Roerend en onroerend apart belast
Rechte lijn –> enkel kinderen en ouders
o Broers en zussen zijn niet rechte lijn
2. Wie huwt moet verplicht een huwelijkscontract opmaken
Niet waar
Doe je dit niet dan kom je automatisch in het wettelijk stelsel
o Elke echtgenoot heeft eigen vermogen maar ook een
gemeenschappelijk vermogen
o Beroepsinkomsten komen in GV wil je dat niet dat moet je voor
een ander stelsel gaan namelijk scheiding van goederen (zonder
gemeenschap)
3. Thomas en Sarah zijn gehuwd, 2 zonen van 19 en 21 jaar. Gemeenschappelijke
beleggingsportefeuille van 600.000. Thomas overlijdt. Hoeveel krijgt elke zoon
De helft van de gemeenschappelijke portefeuille valt in de nalatenschap
(de andere helft is nog van Sarah)
Elke zoon krijgt dus de helft van de helft van het bedrag in blote
eigendom, het vruchtgebruik ervan gaat naar Sarah
Wat kan je met het vruchtgebruik van een portefeuille het rendement,
de dividenden zijn voor de vruchtgebruiker
De 300.000 euro wordt op de rekening van de zonen geplaatst, maar
geblokkeerd, de opbrengsten zijn voor de moeder
4. Als ze de portefeuille willen schenken is er een tussenkomst van de notaris
nodig?
Niet waar
Als je het zonder tussenkomst doen is het een bankgift
Daarmee kan je roerende goederen overbrengen zonder notaris
o Je betaalt 0% belasting indien je niet overlijdt binnen de 5 jaar
(Overlijdt je wel binnen de 5 jaar dan komt het toch in de
nalatenschap en nog belastingen betalen)
o Wil je toch schenken maar bv op 90 jarige leeftijd dan kan je zeggen
3% op het volledige bedrag en dan mag je de dag nadien overlijden,
het komt niet in de nalatenschap
Wil je bv het vruchtgebruik houden dan moet het wel via een notaris doen,
dat gaat niet via een bankgift
5. Bart heeft slecht contact met dochter. Wil zoveel mogelijk aan zijn zoon geven
75% kan naar de zoon gaan
De helft moet naar de kinderen (gelijk verdeeld) gaan = globale reserve
Beschikbaar deel kan zelf gekozen worden
1
,6. Inkomen uit het beroep komt op een rekening op eigen naam
Maar is toch gemeenschappelijk vermogen
Titulatuur van een rekening zegt niets over wie er eigenaar van is
7. Sara heeft schulden bij een leverancier. Kunnen deze schulden verhaald
worden op de echtgenoot (Xavier)
Ja
Beroepsschulden kunnen verhaalt worden op EV en op GV (de
beroepsinkomsten van Xavier zitten in het GV)
Bij scheiding van goederen zijn beroepsinkomsten van echtgenoot
beschermt
8. Indien ouders bedrijf schenken aan kinderen dan wordt dit vrijgesteld van
schenkbelasting (mits enkele voorwaarden)
Want komen meestal voor een groot deel in de schijf van 27% en dat lijdt
vaak tot verkoop van het bedrijf om dit te kunnen betalen wat niet de
bedoeling kan zijn
Terminologie
Erflater
o Nalatenschap
Erfdeel
Erfgerechtigde ≠ erfgenaam
o Erfgerechtigde = je wordt opgebeld/aangeduid door bv. een notaris
Kan een cadeau zijn maar kan ook een hele grote schuld
inhouden
Je kan op dit moment dus nog ja of nee zeggen (aanvaarden
of verwerpen)
o Erfgenaam = je hebt de erfenis al aanvaard
o Je kan ook aanvaarden onder voorrecht van boedelbeschrijving
Dan gaan ze eerst kijken wat de erfenis inhoud (alle passief
en actief wordt geïnventariseerd) is er dan meer passief
dan betaal je niets, is er meer actief dan krijg je dat deeltje
Reserve
‘Je krijgt telefoontje van dochter Katrien: Bernard is overleden na auto ongeluk’
Niet alle goederen vallen automatisch in de nalatenschap, de vraag is waar valt
het goed in
Sommigen worden niet belast, gedeeltelijk belast of volledig belast
Dus eerst kijken naar de indeling van de vermogens
2
,Hoofdstuk 1: Wat valt in de nalatenschap? (vermogensrecht)
1.1Samenlevingsvorm van de erflater is
bepalend
Alleenstaand
Feitelijk samenwonend
o Samenwonen maar geen
verklaring
o Enkel zelfde domicilie
Wettelijk samenwonend
o Aangeven bij de gemeente
o Verklaring wettelijk
samenwonend
o Wordt steeds populairder (ongeveer gelijk met gehuwden)
Gehuwd
Alleenstaand
Feitelijk samenwonend
Wettelijk
samenwonend
Bij de eerste twee (alleenstaand en feitelijk samenwonend) dus steeds eigen
vermogen, geen gemeenschap.
Als ze samen iets kopen dan is dat in onverdeeldheid (mag je niet
gemeenschappelijk noemen)
Wij gaan hier vanuit dat het 50/50 aangekocht wordt (kan ook in 30/70
aangekocht worden maar wordt minder gedaan, want wat is het nadeel daarvan:
je zou op alles dat je doet in het appartement die verdeling moeten doorvoeren
(schilderen, nieuwe keuken, …) (er wordt dan wel 50/50 gekozen en onderhands
wordt er opgeschreven 30/70)
Gehuwd
o Huwelijksvermogensstelsel?
1.2Huwelijksvermogensstelsels
Wettelijk stelsel
Scheiding van goederen
3
, Tenzij afwijkingen in de
huwelijksovereenkomst
Kunnen zeggen dat bv. erfenissen
Wettelijk stelsel: samenstelling vermogens en schenkingen in de gemeenschap
komen of dat vruchten uit eigen
goederen eigen blijven.
Vermoeden van gemeenschappelijkheid!
(eigen vermogen te bewijzen)
(ongeacht titulatuur)
Afschriften, documenten van voor het huwelijk
tonen voor bewijs, lukt dat niet dan geldt
vermoeden van gemeenschap
Zet iets op papier!! Helpt bij bewijs
Voorbeeld Bernard & Lieve:
Kochten samen woning aan in Gent (450.00 EUR)
o GV
Spaarcenten en beroepsinkomsten bij Belfius op rekening van Bernard:
240.000 EUR
o GV
Beleggingsportefeuille bij Belfius op beide namen: 300.000 EUR
o GV
Bernard erfde enkele jaren terug een chalet in de Ardennen van zijn
ouders: 340.000 EUR
o EV bernard
Voorbeeld Bernard & Lieve Tenzij afwijkingen in de
huwelijksovereenkomst
Relevantie: als één van hen overlijd, wordt maar de helft belast want de andere
helft blijft nog van de partner belangrijk voor de schijven van erfbelasting
waarin je valt
Eigen goederen wel volledig in erfbelasting
4
