Fiscaal recht
,Hoofdstuk 1: De personen
Belasting
1. Inleidende begrippen
1.1. Wie is aan de personenbelasting onderworpen?
Rijksinwoners betalen belastingen:
- Woonplaats in België hebben:
= ze wonen in België (nationaliteit doet er niet toe), dus als je niet van België bent
maar wel woont in België. Moet je de Belgische belastingen betalen
Wat primeert is de feitelijke toestand het verblijf en in feiten zien waar je
woont
feitelijke toestand waar verblijf?
Werkelijke woonplaats
- Zetel van fortuin in België hebben
= BE bankrekening ipv buitenlandse, kun je ervan uitgaan dat in BE moet betalen
De plaats van waaruit de goederen die het fortuin vormen, worden beheerd
is secundair eerste criterium is woonplaats
Inleiding belastingen:
Er is een belastingstekort ! = er wordt meer uitgegeven door de Belgische staat dan wat er
via de belastingen binnenkomt
Dit tekort wordt bijgeleend hierdoor stijgen de schulden
BNP (= bruto nationaal product)
= alles wat in België geproduceerd wordt op een jaar tijd
De belgische staatsschuld is meer dan dat we op een jaar kunnen betalen
1.2. Welke inkomsten zijn belastbaar in België?
Er zijn vier categorieën met elk hun specifieke regels
- Onroerende inkomsten
= kan het niet bewegen (huurinkomsten, huis, appartement, pacht, …)
- Roerende inkomsten
= het kan bewegen (huren van een auto, spaarrekening, zichtrekening, … die een
interest opleveren, de interest zelf is hierbij een roerende inkomst)
- Beroepsinkomsten
= inkomsten die voort komen uit het beroep
- Diverse inkomsten
= iets eenmalig bijvoorbeeld, het staat los van het beroep en het is iets niet roerend
en onroerend (bv: popup cafe)
, 1.3. Gemeenschappelijke aangifte of niet ?
Regel: gemeenschappelijke aangifte voor de echtgenoten
- Man links – vrouw recht
- Oudste links – jongste rechts (indien zelfde geslacht)
- Elke zijn eigen inkomsten
Dit geldt ook voor wettelijk samenwonende
Echter toch afzonderlijke aanslag indien:
- Voor het jaar van het huwelijk
- Voor het jaar van de echtscheiding
- Vanaf het jaar van de feitelijke scheiding
Alleenstaand of feitelijk samenwonend = iedereen heeft een appart
aangifte/aanslagsformulier
Verschil tussen wettelijk samenwonend en feitelijk samenwonend
Wettelijk
= als je naar het gemeente huis bent gegaan en gezegd dat je samenwoond => ervan van
elkaar
Feitelijk
= wonen feitelijk samen, niet naar het gemeentehuis gegaan
Ervan niet van elkaar, en kun je bijvoorbeeld het huis kwijt zijn
Uitzondering : testament
1.4. Belastbaar tijdperk en aanslagjaar
Algemeen
- Belastbaar tijdperk
= het jaar waar de belastingplichtige inkomsten heeft verkregen
- Aanslagjaar
= het jaar waarin die inkomsten worden belast
Het aanslagjaar is steeds het jaar dat volgt op het belastbaar tijdperk en is steeds een
kalenderjaar
Uitzondering
In sommige gevallen valt het belastbaar tijdperk gedeeltelijk samen met het aanslagjaar:
- Pas na 1 januari aanwezig zijn, bv: immigratie na 1 januari
- Voor 31 december zijn weggevallen, bv emigratie voor 31 december
aanslagjaar valt samen met belastbaar tijdperk
Betaal altijd belasting op het loon van het jaar ervoor (dus dit jaar betaal je belastingen van
het jaar 2023) fiscale planning doe je atlijd in eht belastbaar tijdperk
1.5. Berekening van de personenbelasting
Examen
, Netto inkomen – aftrekbare bestedingen = gezamenlijk belastbaar inkomen
Op dat ogenblik, de belastingsvrije som meot iedereen ten gunste komen en vanaf een
bepaald bedrag niet meer betalen, we passen ze niet aan aan de top maar aan de top
Hoe meer uitgaven je hebt, hoe hoger de belastingsvrije som
Progressieve tarieven, verdien je tussen dit en dit
= belasting berkeening doe je het volgende, verschil tussen het groottste en het kleinste en
daar meot jehet percentage van nemen
Als je meer dan 40480 hebt moet je ook bovenstaande schijven berekenen en dus ook
belasting op betalen
Bv: je verdient 100000
(0-13250) *25% = 3312,5
13250-23390 *40% = 4056
23390-40480 *45% =7690,70
40480 -100000 *50% =29760
=totaal 44806,2
,Hoofdstuk 1: De personen
Belasting
1. Inleidende begrippen
1.1. Wie is aan de personenbelasting onderworpen?
Rijksinwoners betalen belastingen:
- Woonplaats in België hebben:
= ze wonen in België (nationaliteit doet er niet toe), dus als je niet van België bent
maar wel woont in België. Moet je de Belgische belastingen betalen
Wat primeert is de feitelijke toestand het verblijf en in feiten zien waar je
woont
feitelijke toestand waar verblijf?
Werkelijke woonplaats
- Zetel van fortuin in België hebben
= BE bankrekening ipv buitenlandse, kun je ervan uitgaan dat in BE moet betalen
De plaats van waaruit de goederen die het fortuin vormen, worden beheerd
is secundair eerste criterium is woonplaats
Inleiding belastingen:
Er is een belastingstekort ! = er wordt meer uitgegeven door de Belgische staat dan wat er
via de belastingen binnenkomt
Dit tekort wordt bijgeleend hierdoor stijgen de schulden
BNP (= bruto nationaal product)
= alles wat in België geproduceerd wordt op een jaar tijd
De belgische staatsschuld is meer dan dat we op een jaar kunnen betalen
1.2. Welke inkomsten zijn belastbaar in België?
Er zijn vier categorieën met elk hun specifieke regels
- Onroerende inkomsten
= kan het niet bewegen (huurinkomsten, huis, appartement, pacht, …)
- Roerende inkomsten
= het kan bewegen (huren van een auto, spaarrekening, zichtrekening, … die een
interest opleveren, de interest zelf is hierbij een roerende inkomst)
- Beroepsinkomsten
= inkomsten die voort komen uit het beroep
- Diverse inkomsten
= iets eenmalig bijvoorbeeld, het staat los van het beroep en het is iets niet roerend
en onroerend (bv: popup cafe)
, 1.3. Gemeenschappelijke aangifte of niet ?
Regel: gemeenschappelijke aangifte voor de echtgenoten
- Man links – vrouw recht
- Oudste links – jongste rechts (indien zelfde geslacht)
- Elke zijn eigen inkomsten
Dit geldt ook voor wettelijk samenwonende
Echter toch afzonderlijke aanslag indien:
- Voor het jaar van het huwelijk
- Voor het jaar van de echtscheiding
- Vanaf het jaar van de feitelijke scheiding
Alleenstaand of feitelijk samenwonend = iedereen heeft een appart
aangifte/aanslagsformulier
Verschil tussen wettelijk samenwonend en feitelijk samenwonend
Wettelijk
= als je naar het gemeente huis bent gegaan en gezegd dat je samenwoond => ervan van
elkaar
Feitelijk
= wonen feitelijk samen, niet naar het gemeentehuis gegaan
Ervan niet van elkaar, en kun je bijvoorbeeld het huis kwijt zijn
Uitzondering : testament
1.4. Belastbaar tijdperk en aanslagjaar
Algemeen
- Belastbaar tijdperk
= het jaar waar de belastingplichtige inkomsten heeft verkregen
- Aanslagjaar
= het jaar waarin die inkomsten worden belast
Het aanslagjaar is steeds het jaar dat volgt op het belastbaar tijdperk en is steeds een
kalenderjaar
Uitzondering
In sommige gevallen valt het belastbaar tijdperk gedeeltelijk samen met het aanslagjaar:
- Pas na 1 januari aanwezig zijn, bv: immigratie na 1 januari
- Voor 31 december zijn weggevallen, bv emigratie voor 31 december
aanslagjaar valt samen met belastbaar tijdperk
Betaal altijd belasting op het loon van het jaar ervoor (dus dit jaar betaal je belastingen van
het jaar 2023) fiscale planning doe je atlijd in eht belastbaar tijdperk
1.5. Berekening van de personenbelasting
Examen
, Netto inkomen – aftrekbare bestedingen = gezamenlijk belastbaar inkomen
Op dat ogenblik, de belastingsvrije som meot iedereen ten gunste komen en vanaf een
bepaald bedrag niet meer betalen, we passen ze niet aan aan de top maar aan de top
Hoe meer uitgaven je hebt, hoe hoger de belastingsvrije som
Progressieve tarieven, verdien je tussen dit en dit
= belasting berkeening doe je het volgende, verschil tussen het groottste en het kleinste en
daar meot jehet percentage van nemen
Als je meer dan 40480 hebt moet je ook bovenstaande schijven berekenen en dus ook
belasting op betalen
Bv: je verdient 100000
(0-13250) *25% = 3312,5
13250-23390 *40% = 4056
23390-40480 *45% =7690,70
40480 -100000 *50% =29760
=totaal 44806,2
