SAMENVATTING FISCALITEIT 2020

INLEIDENDE BEGRIPPEN
1. BEGRIP

EX Belastingen = een bijdrage volgens bep rechtsregels, door de overheid
opgelegd om uitgaven te doen vr h algemeen belang.
Rechtsregels = er mag geen belasting uitgegeven worden zonder wet?
Retributie = is geen belasting, is voor eigen belang.
 Belasting kan je tegen in beroep gaan, bij
 Retributie andere regels bv een boete betalen in 1m.
 Retributie is aftrekbaar & belastingen niet
 Als je uw auto niet op de parking parkeert zal je niet moeten betalen


2.WAAROM?

FINANCIEEL
 Inkomsten & uitgaven
 Belasting vs retributie

ECONOMISCH
 Sparen (pensioensparen: opzijzetten om later minder belastingen te
betalen)
 Prijzen
 Consumptie (overheid die een consumptiegedrag wil stimuleren gaat
men dat belasten)
o Taks op benzine, men wil niet dat er nog mee rondrijden
 Investeringen (investeringen fiscaal aftrekbaar maken)
 Tewerkstelling (voordeel bij het aanwerven van een <25j)
 …

SOCIAAL
 Draagkracht (rijke moeten meer betalen)

RECHTSWETENSCHAP = juridische studie
 Wie of wat onderworpen aan belastingen
 Toepasselijk tarief
 Grondslag en inning
 Hoe ze worden geïnd
 ...

Houdt zich niet bezig met rechtvaardigheid of opportuniteit!
Houdt zich ook niet bezig met de effecten van de belastingen =
belastingwetenschappen

, 3. SITUERING

1. Privaatrecht
a. Individuen vs individuen
b. Burgerlijk r, handels r, gerechtelijk r, sociaal r
2. Publiekrecht
a. Overheid vs individuen
b. Staats r, administratief r, straf r, fiscaliteit r, sociaal r
3. Nationaal recht

!!!!! EX 4. FISCALITEIT & DE GRONDWET

1. LEGALITEITSBEGINSEL
• Art. 170 § G.W.
• Belasting enkele belasting mag gegeven worden zonder: wet/
decreet/ besluit

2. EENJARIGHEIDSBEGINSEL
• Art. 171 § G.W.: belastingen worden jaarlijks gestemd
• Zijn slechts vr 1 jaar v kracht (aanslag; bezwaarschrift vr 1 jaar;
beroepskosten
aftrekbaar in het jaar dat ze gemaakt zijn)
• Bij fraude mag de fiscus 7j teruggaan
Bezwaarschrift: als je een klacht hebt over bv een boete kan je in
bezwaar gaan bij fiscus

3. GELIJKHEIDSBEGINSEL
• Art. 172 § G.W.: alle Belgen gelijk voor de wet
• Iedereen op een gelijke wijze behandelen
Zelfde personen en zelfde situaties moeten hetzelfde behandelt worden
Bv gezin met 5 kinderen (1 handicap & 1 3j betalen geen belastingen,
alleenstaande wel)

NON BIS IN IDEM = Je kan niet 2x op hetzelfde belast worden

, 5. INDELING VD BELASTINGEN

Vaste b.: iedereen hetzelfde
Evenredige b.: rijhuis: 6%, apart huis: 12%
Progressief: personenbelasting, erfbelasting: laag inkomen: 20 %, hoog
inkomen:50%

Zakelijk b.: niet naar personen kijken alleen naar de zaak
Vermogenb.: Be heeft WEL een VB, maar niet echt. Op hoge dividenden
van aandelen.
Bv. Als iem sterft gaat hun vermogen wel wordt geërfd.
Specifieke b. = op de waarde




Direct: aanhalende toestand
Bv. Personenbelasting, woonbonus, vennootschapsbelasting
Schuldenaar = de drager vd
belasting

Indirect: losse gebeurtenissen
Bv. Een broodje die je koopt, btw
De schuldenaar is ≠ vd
belastingsdrager
= eindgebruiker




6. BELASTINGONTWIJKING VS BELASTINGONTDUIDING

Belastingen ontwijken: = keuze van de minst belastbare weg
 Vermijden van belastingen, maar er worden geen regels overtreden
 TOEGESTAAN