Samenvatting budgettering

2024
2025




Budgettering




ACCOUNTANCY & FISCLAITEIT
EXAMEN: OEFNINGEN OP VOLGORDE




THOMAS MORE GEEL | Bedrijfsmanagement

,Inhoudstafel
Inhoudstafel............................................................................................................................1
Samenvatting budgettering: stappenplan................................................................................2
Hoofdstuk 1: Verkoopbudget ...............................................................................................2
1. Verkoopbudget opstellen .........................................................................................2
2. Managementrapport opstellen .................................................................................2
Hoofdstuk 2: Verkoopkostenbudget ....................................................................................3
1. Verkoopkosten budget opstellen .............................................................................3
2. Managementrapport opstellen .................................................................................3
Hoofdstuk 3: Productiebudget en voorraadbudget ..............................................................4
1. Mogelijke oplossingen (1 van de 2) .........................................................................4
2. Productie en voorraadbudget opstellen ...................................................................4
Hoofdstuk 4: Investeringsbudget .........................................................................................5
1. Methoden – die geen rekening houden met tijdswaarde van geld ...........................5
2. Methoden – die wel rekening houden met tijdswaarde van geld ..............................6
3. Andere investeringsbudgetten .................................................................................6
Hoofdstuk 5: Materiaalbudget .............................................................................................7
1. Formules materiaalbudget.......................................................................................7
Hoofdstuk 5: Liquiditeitsbudget ...........................................................................................8
1. Liquiditeitsbudget opstellen .....................................................................................8




JVO
1

, Samenvatting budgettering: stappenplan
Hoofdstuk 1: Verkoopbudget
1. Verkoopbudget opstellen
- Stap 1: Verkoop tabel opstellen per product
 Formule: Aantal eenheden X prijs/eenheid
- Stap 2: Werkelijkheid VS Budget
 Gegevens in de tabel: prijs, variabel kosten, CM/stuk, aantal stuks, aandeel, totaal
CM
 CM = contributiemarge  totale CM = CM/stuk X aantal stuks
 CM/stuk = Prijs – variabele kosten
 Aandeel = aantal stuks van dat product / totale aantal stuks X 100
- Stap 3: tabel 2 werkelijkheid VS budget
 Het berekenen van de sector, afzet bedrijf en marktaandeel voor beide kosten
 Sector: gegeven of anders  afzet bedrijf X 100 / marktaandeel zonder %
 Afzet bedrijf: totaal aantal stuks
 Martkaandeel; gegeven of anders  afzetbedrijf / sector X 100

2. Managementrapport opstellen
- Stap 4: managementrapport opstellen (per product)



 Verkoopprijs berekenen
 Verkoopprijs: werkelijkheid – flexibel budget 3
 Werkelijkheid: gegevens totale CM werkelijkheid
 Flexibel budget: Sector WH X Marktaandeel WH X Aandeel WH X CM/e budget
 Verkoopmixverschil berekenen
 Verkoopmixverschil: flexibel budget 3 – flexibel budget 5
 Flexibel budget 5: Sector WH X Marktaandeel WH X Aandeel budget X CM/e
budget
 Marktaandeel berekenen
 Marktaandeel: flexibel budget 5 – flexibel budget 7
 Flexibel budget 7: Sector WH X Marktaandeel budget X Aandeel budget X CM/e
budget
 Marktomvang verschil berekenen
 Marktomvang verschil: flexibel budget 7 – statisch budget
 Statisch budget: gegevens totale CM budget




JVO
2

, Hoofdstuk 2: Verkoopkostenbudget
1. Verkoopkosten budget opstellen
- Stap 1: activiteiten bepalen
 Welke activiteiten zorgen voor verkoopkosten
 Voorbeelden: verzendingen, rijden naar de klant, bestellingen opvolgen
- Stap 2: kosten toewijzen aan de activiteiten (tabel opstellen)
 Werkelijkheid VS budget
 Gegevens voor de tabel: activiteiten – kosten veroorzaker – kost per activiteit –
gebudgetteerde kost/werkelijkheid
 Vb. verzendingen: 600 verzendingen aan €10/verzending dus = €6.000 budget
kost
 Commissieloon bereken
 % van de omzet

2. Managementrapport opstellen
- Stap 3: managementrapport opstellen (Omzet, activiteiten, hoeveelheid)




 Uitgavenverschil bereken
 Werkelijkheid – flexibel budget
 Werkelijkheid: gegevens tabel werkelijkheid
 Flexibel budget 3: Kost/eenheid budget X hoeveelheid werkelijkheid
 Efficiëntie verschil berekenen
 Flexibel budget 3 – flexibel budget 5
 Flexibel budget 5:
o 1) aantal berekenen: (hoeveelheid budget / omzet budget) X omzet
werkelijkheid
o 2) kosten berekenen: aantal flexibel X kosten/eenheid budget
 Verkoop volume verschil berekenen
 Flexibel budget 5 – statisch budget
 Statisch budget: gegevens tabel budget




JVO
3