Personenbelasting
Inhoud-begrippen
Wie? Wanneer?
- Rijksinwoner - We betalen de belasting een jaar
- Eenmanszaken later (inkomstenjaar + 1
- Wijzelf =aanslagjaar)
- Alle leeftijden - Je betaald in juni (=termijn)
Waarover? Hoeveel belastingen betalen we?
- Op ons inkomen Opklimmend tarief (=schijven)
- Uitkeringen Tarief tussen 25 – 50%
- Inkomsten uit vastgoed en Afhankelijk van je gezinssituatie
verkoop
- Op roerende goederen
- Op onroerende goederen
Kenmerken
Progressieve belasting = opklimmend tarief
Volledig decumul = de inkomsten van gehuwden/wettelijk
samenwonenden worden volledig afzonderlijk vastgesteld en belast
Wereldwijd inkomen = belastingplichtige niet alleen personenbelasting
moet betalen op de inkomsten ie hij hier in België verkrijgt of behaalt,
maar ook op buitenlands inkomen
Federale en gewestelijke personenbelasting je kunt gewestelijke
voordelen hebben naast de federale voordelen
Eenjarigheidsprincipe = we betalen altijd belastingen op het jaar waar het
effectief betrekking heeft
Wie is onderworpen aan de personenbelasting?
1. Rijksinwoner= de natuurlijke personen die in BE hun woonplaats
hebben: die wanneer ze geen woonplaats hebben in BE de zetel van
fortuin in BE hebben.
2. Belgische diplomatieke ambtenaren die in het buitenland zijn
geaccrediteerd, en hun inwonende gezinsleden
3. De andere laden van Belgische diplomatieke zendingen en
consulaire posten in het buitenland, en hun inwonende gezinsleden
4. De andere ambtenaren, vertegenwoordigers en afgevaardigden van
de Be overheid die de BE nationaliteit bezitten en hun
werkzaamheden in het buitenland uitoefenen
Wettelijke vermoedens om te bepalen of iemand zijn woonplaats en/of zetel van fortuin in BE
heeft:
- Inschrijving in het rijksregister
- Woonplaats waar het gezin is gevestigd (voor gehuwden/wettelijke
samenwonende)
, Individuele <> gemeenschappelijk aanslag
Gemeenschappelijke aanslag
- Echtgenoten/gehuwden
- Wettelijk samenwonende
- Gehuwden/wettelijk samenwonende in het jaar van feitelijke
scheiding
o Feitelijke scheiding, we komen niet meer overheen met elkaar en ze
gaan uit elkaar wonen. Er is nog geen document getekend. Officieel ben
je nog getrouwd want het huwelijkscontract is nog niet ontbonden.
Individuele aanslag
- Alleenstaande
- Feitelijk samenwonende
o Overeenkomst kan maar door 2 personen worden afgesloten
o Elke partner moet meerderjarig zijn
o Elke partner mag niet verbonden zijn door het huwelijk, noch
door een andere wettelijke samenwoning verklaring
- Gehuwden in het jaar van het huwelijk
- Gehuwden in het jaar van echtscheiding
- Wettelijk samenwonende in het jaar van beëindiging van wettelijke
samenwoning
- Gehuwden/wettelijk samenwonende in het jaar van overlijden van 1
v/d partners (keuze voor gemeenschappelijke aanslag)
Inkomen v/d kinderen worden bij de inkomsten van de ouders toegevoegd
- Uitzondering: beroepsinkomsten en de onderhoudsgelden
o als kinderen (<18 jaar) werken staat dit op hun aanslagbrief
o Onderhoudsgelden = wanneer je ouders gescheiden zijn en de
een betaald je, dan wordt dit op de kinderen hun inkomsten
gerekend.
Genderneutraliteit aangifte
Vanaf aj. 2023 bepaald de leeftijd wie welke kolom moet gebruiken (de
oudste heeft de linker kolom)
- Linker kolom codes 1 en 3: oudste
- Rechterkolom codes 2 en 4: jongste
Belastbaar tijdperk <> aanslagjaar
Belastbaar tijdperk: Het jaar waarin de belastingplichtige belastbare inkomsten heeft
verkregen of behaald. (=kalenderjaar)
Aanslagjaar (AJ): het jaar waarvoor de inkomsten aangeslagen of belast worden (kalenderjaar
+1)
Inhoud-begrippen
Wie? Wanneer?
- Rijksinwoner - We betalen de belasting een jaar
- Eenmanszaken later (inkomstenjaar + 1
- Wijzelf =aanslagjaar)
- Alle leeftijden - Je betaald in juni (=termijn)
Waarover? Hoeveel belastingen betalen we?
- Op ons inkomen Opklimmend tarief (=schijven)
- Uitkeringen Tarief tussen 25 – 50%
- Inkomsten uit vastgoed en Afhankelijk van je gezinssituatie
verkoop
- Op roerende goederen
- Op onroerende goederen
Kenmerken
Progressieve belasting = opklimmend tarief
Volledig decumul = de inkomsten van gehuwden/wettelijk
samenwonenden worden volledig afzonderlijk vastgesteld en belast
Wereldwijd inkomen = belastingplichtige niet alleen personenbelasting
moet betalen op de inkomsten ie hij hier in België verkrijgt of behaalt,
maar ook op buitenlands inkomen
Federale en gewestelijke personenbelasting je kunt gewestelijke
voordelen hebben naast de federale voordelen
Eenjarigheidsprincipe = we betalen altijd belastingen op het jaar waar het
effectief betrekking heeft
Wie is onderworpen aan de personenbelasting?
1. Rijksinwoner= de natuurlijke personen die in BE hun woonplaats
hebben: die wanneer ze geen woonplaats hebben in BE de zetel van
fortuin in BE hebben.
2. Belgische diplomatieke ambtenaren die in het buitenland zijn
geaccrediteerd, en hun inwonende gezinsleden
3. De andere laden van Belgische diplomatieke zendingen en
consulaire posten in het buitenland, en hun inwonende gezinsleden
4. De andere ambtenaren, vertegenwoordigers en afgevaardigden van
de Be overheid die de BE nationaliteit bezitten en hun
werkzaamheden in het buitenland uitoefenen
Wettelijke vermoedens om te bepalen of iemand zijn woonplaats en/of zetel van fortuin in BE
heeft:
- Inschrijving in het rijksregister
- Woonplaats waar het gezin is gevestigd (voor gehuwden/wettelijke
samenwonende)
, Individuele <> gemeenschappelijk aanslag
Gemeenschappelijke aanslag
- Echtgenoten/gehuwden
- Wettelijk samenwonende
- Gehuwden/wettelijk samenwonende in het jaar van feitelijke
scheiding
o Feitelijke scheiding, we komen niet meer overheen met elkaar en ze
gaan uit elkaar wonen. Er is nog geen document getekend. Officieel ben
je nog getrouwd want het huwelijkscontract is nog niet ontbonden.
Individuele aanslag
- Alleenstaande
- Feitelijk samenwonende
o Overeenkomst kan maar door 2 personen worden afgesloten
o Elke partner moet meerderjarig zijn
o Elke partner mag niet verbonden zijn door het huwelijk, noch
door een andere wettelijke samenwoning verklaring
- Gehuwden in het jaar van het huwelijk
- Gehuwden in het jaar van echtscheiding
- Wettelijk samenwonende in het jaar van beëindiging van wettelijke
samenwoning
- Gehuwden/wettelijk samenwonende in het jaar van overlijden van 1
v/d partners (keuze voor gemeenschappelijke aanslag)
Inkomen v/d kinderen worden bij de inkomsten van de ouders toegevoegd
- Uitzondering: beroepsinkomsten en de onderhoudsgelden
o als kinderen (<18 jaar) werken staat dit op hun aanslagbrief
o Onderhoudsgelden = wanneer je ouders gescheiden zijn en de
een betaald je, dan wordt dit op de kinderen hun inkomsten
gerekend.
Genderneutraliteit aangifte
Vanaf aj. 2023 bepaald de leeftijd wie welke kolom moet gebruiken (de
oudste heeft de linker kolom)
- Linker kolom codes 1 en 3: oudste
- Rechterkolom codes 2 en 4: jongste
Belastbaar tijdperk <> aanslagjaar
Belastbaar tijdperk: Het jaar waarin de belastingplichtige belastbare inkomsten heeft
verkregen of behaald. (=kalenderjaar)
Aanslagjaar (AJ): het jaar waarvoor de inkomsten aangeslagen of belast worden (kalenderjaar
+1)
