College 4
BELASTINGEN
Er zijn 2 soorten:
progressieve: stijgen naarmate de inkomens stijgen
flattaks belastingen: belastingen die er zijn vanwege de overheid
vennootschapsbelasting = lineair, constant
consumentenbelasting = belasting op onze consumptie en is voor iedereen
dezelfde
Totaal van de belastingen die binnenkomen:
Slide: links belgie - rehts OESO landen (OESO landen zijn bijna alle geïndustrialiseerde
landen, die bestuderen heel wat aspecten die te maken hebben met ons economisch en
sociaal bestaan)
Personenbelasting: Belgie bijna 58%, OESO maar 52%: het grootste deel van wat de
overheid int aan belastingen komt uit arbeid en dat is veel. Het ontmoedigt mensen om veel
te werken en met plezier als je weet dat een groot deel van belastingen aan
personenbelasting geeft. Dat wil niet zeggen dat die tarieven 58% zijn. Het aandeel van
belastingen dat we innen over het totaal aantal belastingen is 58%. De personenbelasting is
normaal gezien lager dan 50%.
btw: belgie 15%, OESO 20%: hier ligt het verschil vooral, de rest van de belastingen ligt
ongeveer gelijk. Dwz dat in het buitenland meer betaalt op de consumentenbelasting. Er zijn
mensen die beweren dat we de personenbelasting naar beneden kunnen laten als we de
btw naar omhoog brengen. De btw is een lineaire taks en als die lineaire belasting voor
iedereen gelijk is, dan wil dat zeggen als we die moeten optrekken, dat we voor de lager
inkomens die btw moeten optrekken als brood nu 6% btw is en men de
personenbelasting naar beneden willen halen, dan gaan we misschien 20% belasting moeten
heffen om die personenbelasting naar beneden te krijgen armen betalen voor hun
dagdagelijkse producten veel meer op die manier. Om minder personenbelasting te betalen,
gaan we dat allemaal voelen in ons consumentengedrag en de vraag is: voor luxeproducten
kun je daar wel voor pleiten, maar als het gaat over onze dagdagelijkse producten, dan vrees
ik dat we veel mensen nog in de armoede gaan brengen door de btw te verhogen op de
dagdagelijkse producten.
Belastingen worden berekend op uw globaal inkomen. Bij de bedienden is het niet moeilijk,
daar wordt de belasting onmiddellijk geheven per maand op wat je verdient bruto. Dat moet
de werkgever onmiddellijk doorstorten naar de fiscus. De werknemer mag dan als hij de
belasting moet invullen voor het forfaitair systeem, dus dat hij een aantal beroepskosten
mag aftrekken of als hij wil kan hij ook mss zeggen ‘ik kan mijn beroepskosten bewijzen, ik
heb meer uitgaven aan telefoon, ik moet meer thuis werken, dus mijn verwarming van
thuiswerken en transport ga ik aftrekken.’ Belangrijker is voor de bedrijven dat zij al hun
onkosten die zij maken als bedrijfkost mogen aftrekken van hun omzet (geheel van de
facturen die u int bij uw klanten op jaarbasis) = aftrekbare beroepskosten.
Wat zit in de aftrekbare beroepskosten? Huur of kantoor thuis, kantoorbenodigdheden,
intresten op kapitalen die gebruikt wordt voor de ondernemingsactiviteiten, sociale
bijdragen, wedden en lonen, fiscaal aanvaarde afschrijvingen, reclamekosten, seminaries en
, studiekosten, auto (de fiscus gaat ervan uit als het gaat om een personenwagen dat die ook
privé wordt gebruikt, de fiscus gaat ervan uit 75% werk, 25% privé dit geldt ook voor
verzekering en verbruik, als het een echt bedrijfsvoertuig is gaat men voor 100% en het geldt
ook 100% voor hybride en elektrische voertuigen: de term bedrijfswagen geldt ook voor
voertuigen waarbij alleen mensen vanvoor kunnen zitten zoals een busje met opslag
achteraan), restaurantkosten 69% aftrek, receptiekosten en relatiekosten max 50% aftrek.
Je moet altijd een onderscheid maken bij aftrekbaren kosten tussen wat je mag aftrekken
voor de fiscus en wat je mag aftrekken voor de btw, btw 2 mag u bijv van uw wagen maar
50% aftrekken.
Resultaatrekening: omzet van 100.000 euro
bedrijfsuitgaven 30.000
afschrijving van auto en meubilair 15.000
winst: 55.000
daar gaat sociale zekerheid af (volgend hs) = 22-23% aftrekken = 11.720 aftrekken
totaal = 43.280 euro = belastbaar inkomen daar moet men belastingen op
betalen
progressief: op de eerste schijf van 0-13.250 = 25% belastingen, op de tweede
schijf van 13.250- 23.390 = 40%, op de derde schijf van 23.390- 40.430 = 45%,
daarboven = 50%
gemeentebelasting, ook progressief = maar gemiddeld 6%, bij sommige
gemeenten hoger of lager of ook 0 (knokke en koksijde)
alle bedragen optellen = 17.708 euro belastingen
Als men kinderen heeft gaat men belastingsvermindering krijgen: bij 1 kind = 1500 euro, 2 de
kind = 3.870, 3de kind = 8.670, 4de kind = 14.020, meer dan 4 = 14.000+ 5.350 bij elk
bijkomend kind weinig belastingen betalen = veel kinderen hebben
55.000 - 11.720 - 17.708 = 25.000 euro die u mag spenderen
wanneer belastingen betalen? Bij werknemers is dat geen probleem, inkomens worden door
de baas betaald en hun belastingen worden maand per maand vooraf gehouden. Waarom?
Iemand heeft een inkomen van 5.000 euro bruto met sociale lasten en belasting eraf = 2.300
euro. Stel dat die 5.000 euro op het einde van de maand op zijn rekening komt, is het al
duidelijk dat je al over heel veel moed moet beschikken om elke maand te zeggen ‘ik ga nu
eerst mijn belasting betalen. Ik ga daar niet mee wachten tot het inde van het jaar want dan
is er niets meer over.’, mocht dat zo zijn, dan kan de fiscus altijd om zijn geld vragen. Ze gaan
dat daarom automatisch inhouden, uw belasting.
Bij zelfstandigen is dat veel moeilijker. Men kan het vooraf betalen oftewel kan men
beslissen op het einde van het jaar af te betalen vanaf ze het berekend hebben. De fiscus zal
een verhoging vragen bij de tweede optie = 8%. Als je daarentegen zegt ‘ik betaal tijdens het
jaar dat ik verdien’, dat gaat voor 10 april, 10 juli, 10 oktober en 21 december. Als je een
startende zelfstandige bent, moet men zelfs de voorafbetaling niet doen. Je moet wel
belastingen betalen, maar je mag wachten tot de normale procedure zonder dat u daarvoor
moet bijbetalen 8% omdat u niet vooraf betaald hebt. Het vierde jaar telt die regel niet
meer! zorgen dat men de voorafbetalingen doet en ook in dat jaar uw belastingen gaat
betalen ook van het jaar ervoor (belastingen 2x betalen) = gevaarlijk jaar. Hetzelfde gebeurt
met de sociale zekerheid.
BELASTINGEN
Er zijn 2 soorten:
progressieve: stijgen naarmate de inkomens stijgen
flattaks belastingen: belastingen die er zijn vanwege de overheid
vennootschapsbelasting = lineair, constant
consumentenbelasting = belasting op onze consumptie en is voor iedereen
dezelfde
Totaal van de belastingen die binnenkomen:
Slide: links belgie - rehts OESO landen (OESO landen zijn bijna alle geïndustrialiseerde
landen, die bestuderen heel wat aspecten die te maken hebben met ons economisch en
sociaal bestaan)
Personenbelasting: Belgie bijna 58%, OESO maar 52%: het grootste deel van wat de
overheid int aan belastingen komt uit arbeid en dat is veel. Het ontmoedigt mensen om veel
te werken en met plezier als je weet dat een groot deel van belastingen aan
personenbelasting geeft. Dat wil niet zeggen dat die tarieven 58% zijn. Het aandeel van
belastingen dat we innen over het totaal aantal belastingen is 58%. De personenbelasting is
normaal gezien lager dan 50%.
btw: belgie 15%, OESO 20%: hier ligt het verschil vooral, de rest van de belastingen ligt
ongeveer gelijk. Dwz dat in het buitenland meer betaalt op de consumentenbelasting. Er zijn
mensen die beweren dat we de personenbelasting naar beneden kunnen laten als we de
btw naar omhoog brengen. De btw is een lineaire taks en als die lineaire belasting voor
iedereen gelijk is, dan wil dat zeggen als we die moeten optrekken, dat we voor de lager
inkomens die btw moeten optrekken als brood nu 6% btw is en men de
personenbelasting naar beneden willen halen, dan gaan we misschien 20% belasting moeten
heffen om die personenbelasting naar beneden te krijgen armen betalen voor hun
dagdagelijkse producten veel meer op die manier. Om minder personenbelasting te betalen,
gaan we dat allemaal voelen in ons consumentengedrag en de vraag is: voor luxeproducten
kun je daar wel voor pleiten, maar als het gaat over onze dagdagelijkse producten, dan vrees
ik dat we veel mensen nog in de armoede gaan brengen door de btw te verhogen op de
dagdagelijkse producten.
Belastingen worden berekend op uw globaal inkomen. Bij de bedienden is het niet moeilijk,
daar wordt de belasting onmiddellijk geheven per maand op wat je verdient bruto. Dat moet
de werkgever onmiddellijk doorstorten naar de fiscus. De werknemer mag dan als hij de
belasting moet invullen voor het forfaitair systeem, dus dat hij een aantal beroepskosten
mag aftrekken of als hij wil kan hij ook mss zeggen ‘ik kan mijn beroepskosten bewijzen, ik
heb meer uitgaven aan telefoon, ik moet meer thuis werken, dus mijn verwarming van
thuiswerken en transport ga ik aftrekken.’ Belangrijker is voor de bedrijven dat zij al hun
onkosten die zij maken als bedrijfkost mogen aftrekken van hun omzet (geheel van de
facturen die u int bij uw klanten op jaarbasis) = aftrekbare beroepskosten.
Wat zit in de aftrekbare beroepskosten? Huur of kantoor thuis, kantoorbenodigdheden,
intresten op kapitalen die gebruikt wordt voor de ondernemingsactiviteiten, sociale
bijdragen, wedden en lonen, fiscaal aanvaarde afschrijvingen, reclamekosten, seminaries en
, studiekosten, auto (de fiscus gaat ervan uit als het gaat om een personenwagen dat die ook
privé wordt gebruikt, de fiscus gaat ervan uit 75% werk, 25% privé dit geldt ook voor
verzekering en verbruik, als het een echt bedrijfsvoertuig is gaat men voor 100% en het geldt
ook 100% voor hybride en elektrische voertuigen: de term bedrijfswagen geldt ook voor
voertuigen waarbij alleen mensen vanvoor kunnen zitten zoals een busje met opslag
achteraan), restaurantkosten 69% aftrek, receptiekosten en relatiekosten max 50% aftrek.
Je moet altijd een onderscheid maken bij aftrekbaren kosten tussen wat je mag aftrekken
voor de fiscus en wat je mag aftrekken voor de btw, btw 2 mag u bijv van uw wagen maar
50% aftrekken.
Resultaatrekening: omzet van 100.000 euro
bedrijfsuitgaven 30.000
afschrijving van auto en meubilair 15.000
winst: 55.000
daar gaat sociale zekerheid af (volgend hs) = 22-23% aftrekken = 11.720 aftrekken
totaal = 43.280 euro = belastbaar inkomen daar moet men belastingen op
betalen
progressief: op de eerste schijf van 0-13.250 = 25% belastingen, op de tweede
schijf van 13.250- 23.390 = 40%, op de derde schijf van 23.390- 40.430 = 45%,
daarboven = 50%
gemeentebelasting, ook progressief = maar gemiddeld 6%, bij sommige
gemeenten hoger of lager of ook 0 (knokke en koksijde)
alle bedragen optellen = 17.708 euro belastingen
Als men kinderen heeft gaat men belastingsvermindering krijgen: bij 1 kind = 1500 euro, 2 de
kind = 3.870, 3de kind = 8.670, 4de kind = 14.020, meer dan 4 = 14.000+ 5.350 bij elk
bijkomend kind weinig belastingen betalen = veel kinderen hebben
55.000 - 11.720 - 17.708 = 25.000 euro die u mag spenderen
wanneer belastingen betalen? Bij werknemers is dat geen probleem, inkomens worden door
de baas betaald en hun belastingen worden maand per maand vooraf gehouden. Waarom?
Iemand heeft een inkomen van 5.000 euro bruto met sociale lasten en belasting eraf = 2.300
euro. Stel dat die 5.000 euro op het einde van de maand op zijn rekening komt, is het al
duidelijk dat je al over heel veel moed moet beschikken om elke maand te zeggen ‘ik ga nu
eerst mijn belasting betalen. Ik ga daar niet mee wachten tot het inde van het jaar want dan
is er niets meer over.’, mocht dat zo zijn, dan kan de fiscus altijd om zijn geld vragen. Ze gaan
dat daarom automatisch inhouden, uw belasting.
Bij zelfstandigen is dat veel moeilijker. Men kan het vooraf betalen oftewel kan men
beslissen op het einde van het jaar af te betalen vanaf ze het berekend hebben. De fiscus zal
een verhoging vragen bij de tweede optie = 8%. Als je daarentegen zegt ‘ik betaal tijdens het
jaar dat ik verdien’, dat gaat voor 10 april, 10 juli, 10 oktober en 21 december. Als je een
startende zelfstandige bent, moet men zelfs de voorafbetaling niet doen. Je moet wel
belastingen betalen, maar je mag wachten tot de normale procedure zonder dat u daarvoor
moet bijbetalen 8% omdat u niet vooraf betaald hebt. Het vierde jaar telt die regel niet
meer! zorgen dat men de voorafbetalingen doet en ook in dat jaar uw belastingen gaat
betalen ook van het jaar ervoor (belastingen 2x betalen) = gevaarlijk jaar. Hetzelfde gebeurt
met de sociale zekerheid.
