College 4 - Risk Assessment
1. Lees het artikel van Knechel (Koppelingen naar een externe site.) en beantwoord de volgende
vragen:
o Licht in je eigen woorden toe waarom BRA in het artikel van Knechel is afgebeeld in
de vorm van een trechter, aan de hand van figuur 3?
Business risk: Ieder risico dat (in potentie) de realisatie van de organisatiedoelstelling bedreigt.
Residual risk: niet door middel van interne beheersing afgedekte risico’s die materieel effect kunnen hebben op
de klant.
Business risk drijft audit risk: alles wat het potentieel zou kunnen hebben om het risico te verhogen dat een
organisatie haar doelstellingen niet zou bereiken, werd ook gezien als een bron van verhoogd audit risk.
Strategic analysis: deze helpt de accountant bij het identificeren van de positie van de klant ten opzichte van
haar externe entiteiten en agents. M.b.v. modellen zicht krijgen op de strategische positie en identificeren van
risico’s.
Process analysis: analyseren welke systemen en methodes de organisatie gebruikt bij de uitvoeringen van haar
activiteiten c.q. behalen doelstelling van de onderneming om de gevolgen van interne risico’s te beperken.
Accountant richt zich hierbij op aansluiting AO/IB bij externe omgeving en risico’s.
In het artikel schrijft de auteur: ‘Internal processess are simultaneously a source of risk and an instrument for
mitigating risk’, hiermee wordt bedoeld dat:
- Processen worden ingericht als beheersingsmaatregel ter mitigering van onderkende (inherente) risico’s,
maar tegelijkertijd ook een bron voor risico’s kunnen vormen indien deze processen niet effectief zijn ingericht.
Risk evaluation: De laatste stap is het prioriteren van risico's op basis van hun betekenis voor de organisatie.
Residual risks: niet door middel van interne beheersing afgedekte risico’s die materieel effect kunnen hebben
op de klant.
De residual risk wordt de primaire focus van de accountant. De interesse van auditors voor residuals risks is te
verklaren uit het feit dat genoemde reductie van risico’s iets zegt over de kracht van de interne beheersing en
daarmee de controleaanpak bepaald.
1. Lees het artikel van Knechel (Koppelingen naar een externe site.) en beantwoord de volgende
vragen:
o Licht in je eigen woorden toe waarom BRA in het artikel van Knechel is afgebeeld in
de vorm van een trechter, aan de hand van figuur 3?
Business risk: Ieder risico dat (in potentie) de realisatie van de organisatiedoelstelling bedreigt.
Residual risk: niet door middel van interne beheersing afgedekte risico’s die materieel effect kunnen hebben op
de klant.
Business risk drijft audit risk: alles wat het potentieel zou kunnen hebben om het risico te verhogen dat een
organisatie haar doelstellingen niet zou bereiken, werd ook gezien als een bron van verhoogd audit risk.
Strategic analysis: deze helpt de accountant bij het identificeren van de positie van de klant ten opzichte van
haar externe entiteiten en agents. M.b.v. modellen zicht krijgen op de strategische positie en identificeren van
risico’s.
Process analysis: analyseren welke systemen en methodes de organisatie gebruikt bij de uitvoeringen van haar
activiteiten c.q. behalen doelstelling van de onderneming om de gevolgen van interne risico’s te beperken.
Accountant richt zich hierbij op aansluiting AO/IB bij externe omgeving en risico’s.
In het artikel schrijft de auteur: ‘Internal processess are simultaneously a source of risk and an instrument for
mitigating risk’, hiermee wordt bedoeld dat:
- Processen worden ingericht als beheersingsmaatregel ter mitigering van onderkende (inherente) risico’s,
maar tegelijkertijd ook een bron voor risico’s kunnen vormen indien deze processen niet effectief zijn ingericht.
Risk evaluation: De laatste stap is het prioriteren van risico's op basis van hun betekenis voor de organisatie.
Residual risks: niet door middel van interne beheersing afgedekte risico’s die materieel effect kunnen hebben
op de klant.
De residual risk wordt de primaire focus van de accountant. De interesse van auditors voor residuals risks is te
verklaren uit het feit dat genoemde reductie van risico’s iets zegt over de kracht van de interne beheersing en
daarmee de controleaanpak bepaald.
