Belastingrecht werkcollege 5: winstberekening
Opdracht 1:
1. Nee niet aftrekbaar op grond van art. 3.14 IB
Boete: lid 1 sub c
Wapenarsenaal: lid 1 sub f
Steekpenning: lid 1 sub h
2. Niet: want het stimuleert omkoping, mensen zouden dan allemaal heel veel geld
gaan uitgeven zodat het aftrekbaar wordt
Wel: draagkrachtbeginsel
Opdracht 2
1. Art. 3.4 ondernemer
Voor rekening van wie een onderneming wordt gedreven: ja want ze is de
eigenaar van deze eenmanszaak
Rechtstreeks wordt verbonden: ja, want ze gebruikt haar eigen vermogen voor
de investeringen en is aansprakelijk voor verliezen
2. 2 mogelijkheden:
- Verlies uit box 1 verrekenen met positieve box 1 inkomsten uit 3 voorafgaande
jaren
- Verrekenen met positieve box 1- inkomsten uit de 9 volgende jaren
Niet in overeenstemming met totaalwinstbeginsel want er zijn maar beperkte
termijnen, het risico bestaat dat je op een gegeven moment niet meer kunt
verrekenen omdat je de termijn hebt overschreden.
Opdracht 3
1. Alleen Paul want de onderneming wordt voor zijn rekening gedreven en hij is
rechtstreeks verbonden. Bert betaald alleen maar heeft er verder niets over te
zeggen (stille vennoot) art. 3.4 IB
2. 4 eisen:
Duurzaam organisatie van kapitaal en arbeid
Deelname aan het economisch verkeer
Winst beogen
Winst verwachten
3. Goedkoopmansgebruik
Voorzichtigheid: de winst neem je op het moment dat je zeker weet dat je het
krijgt. Dus niet bij bestelling en ook niet bij betaling
Realiteit: winst toerekenen in het jaar waarin het thuishoort verdelen over
de gebruiksduur
Eenvoud: boekhouding moet passen bij omvang van het bedrijf
4. Winst op goederen neem je mee op het moment van levering, dus dat is in 2018
als hij de bloemen levert
5. Verliezen mag je meenemen op het moment dat je ze verwacht, dus die mag al in
2017 meenemen als hij weet dat hij verlies gaat lijden bij Jolanda
6. Goed koopmansgebruik heeft hier niks mee te maken en hij moet wel iets bij de
winst rekenen, de conclusie is dus onjuist. Hij heeft de vaas uit zijn
ondernemingsvermogen gehaald dus de winst gaat met €3.000 omlaag. Maar
hetheeft niks met zijn onderneming te maken, want het gaat om een
privéonttrekking. Heeft te maken met het totaalwinstbeginsel.
7. De manier van opstellen van de jaarrekening van een onderneming. Deze mag
niet ieder jaar anders zijn. resultaten van verschillende jaren kunnen dan
vergeleken worden met elkaar. Balans 31/12 is gelijk aan 1/1 het jaar erna.
Opdracht 4
1. Baksteen-arrest en 3.25 wet IB
Toekomstige uitgaven die hun oorsprong vinden in de voorafgaande periode
Die ook aan die periode kunnen worden toegerekend
Opdracht 1:
1. Nee niet aftrekbaar op grond van art. 3.14 IB
Boete: lid 1 sub c
Wapenarsenaal: lid 1 sub f
Steekpenning: lid 1 sub h
2. Niet: want het stimuleert omkoping, mensen zouden dan allemaal heel veel geld
gaan uitgeven zodat het aftrekbaar wordt
Wel: draagkrachtbeginsel
Opdracht 2
1. Art. 3.4 ondernemer
Voor rekening van wie een onderneming wordt gedreven: ja want ze is de
eigenaar van deze eenmanszaak
Rechtstreeks wordt verbonden: ja, want ze gebruikt haar eigen vermogen voor
de investeringen en is aansprakelijk voor verliezen
2. 2 mogelijkheden:
- Verlies uit box 1 verrekenen met positieve box 1 inkomsten uit 3 voorafgaande
jaren
- Verrekenen met positieve box 1- inkomsten uit de 9 volgende jaren
Niet in overeenstemming met totaalwinstbeginsel want er zijn maar beperkte
termijnen, het risico bestaat dat je op een gegeven moment niet meer kunt
verrekenen omdat je de termijn hebt overschreden.
Opdracht 3
1. Alleen Paul want de onderneming wordt voor zijn rekening gedreven en hij is
rechtstreeks verbonden. Bert betaald alleen maar heeft er verder niets over te
zeggen (stille vennoot) art. 3.4 IB
2. 4 eisen:
Duurzaam organisatie van kapitaal en arbeid
Deelname aan het economisch verkeer
Winst beogen
Winst verwachten
3. Goedkoopmansgebruik
Voorzichtigheid: de winst neem je op het moment dat je zeker weet dat je het
krijgt. Dus niet bij bestelling en ook niet bij betaling
Realiteit: winst toerekenen in het jaar waarin het thuishoort verdelen over
de gebruiksduur
Eenvoud: boekhouding moet passen bij omvang van het bedrijf
4. Winst op goederen neem je mee op het moment van levering, dus dat is in 2018
als hij de bloemen levert
5. Verliezen mag je meenemen op het moment dat je ze verwacht, dus die mag al in
2017 meenemen als hij weet dat hij verlies gaat lijden bij Jolanda
6. Goed koopmansgebruik heeft hier niks mee te maken en hij moet wel iets bij de
winst rekenen, de conclusie is dus onjuist. Hij heeft de vaas uit zijn
ondernemingsvermogen gehaald dus de winst gaat met €3.000 omlaag. Maar
hetheeft niks met zijn onderneming te maken, want het gaat om een
privéonttrekking. Heeft te maken met het totaalwinstbeginsel.
7. De manier van opstellen van de jaarrekening van een onderneming. Deze mag
niet ieder jaar anders zijn. resultaten van verschillende jaren kunnen dan
vergeleken worden met elkaar. Balans 31/12 is gelijk aan 1/1 het jaar erna.
Opdracht 4
1. Baksteen-arrest en 3.25 wet IB
Toekomstige uitgaven die hun oorsprong vinden in de voorafgaande periode
Die ook aan die periode kunnen worden toegerekend
