Moduleopdracht
Financieel Management
voor Managers
Bron: https://www.google.nl/
Bron: https://www.123rf.com/
Student
Studentnummer: 4403113
29-11-2017
NCOI Opleidingsgroep
HBO Bachelor Bedrijfskunde *VERTROUWELIJK *
Financieel management voor managers Docent: Dhr. R. Kastelijn
,Voorwoord
Mijn naam is student, 31 jaar, en ik ben werkzaam als financieel administratief medewerkster bij bedrijf in
Helmond. Bedrijf is een professionele technisch dienstverlener. Er worden technische installaties
ontworpen, gebouwd én onderhouden.
Tijdens mijn studie HBO Bachelor Bedrijfskunde heb ik deelgenomen aan de bijeenkomsten financieel
management voor managers welke gegeven werden door de heer Ruud Kastelijn. De module financieel
management voor managers sluit ik af met een moduleopdracht.
Ik wil graag de mensen bedanken die me te woord hebben willen staan om de benodigde
informatie te verschaffen. In de eerste plaats enkele medewerkers van bedrijf daarnaast de heer Kastelijn
zelf voor zijn inspirerende bijeenkomsten en tips die hij heeft gegeven voor het schrijven van de
moduleopdracht.
,Samenvatting
Bedrijf is een professionele technische dienstverlener. Zij ontwerpen, bouwen én onderhouden technische
installaties in gebouwen en industrie. In dit rapport worden over de jaren 2014 t/m 2016 de omzet en de
winstgevendheid geanalyseerd van bedrijf. en de financiële ratio’s van bedrijf. Hierbij wordt gebruik
gemaakt van de jaarrekeningen.
De omzet van bedrijf. is gestegen. De omzetstijging is te verklaren door Saam!Verder. Door de behoefte
van klanten aan één aanspreekpunt wil bedrijf verder met een klantgerichtere organisatie genaamd
Saam!Verder. Daarnaast zijn er een aantal grote contracten gescoord bij o.a. Philips, Gasunie, TNW,
Efteling AquaNura etc. De verwachting is dat de omzet de komende jaren zal blijven stijgen. De
doelstelling is een jaarlijkse groei van 10%/15%. Voor het beoordelen van de winstgevendheid van bedrijf
is gebruik gemaakt van de brutowinstmarge. De brutowinstmarge is gestegen met ca.2%. De belangrijkste
oorzaak hiervan is een daling van de overige bedrijfskosten.
Om te kijken of een onderneming financieel gezond is, wordt de jaarrekening geanalyseerd d.m.v.
onderlinge verbanden over een langere tijd. Dit gebeurt d.m.v. ratio’s. Er zijn ratio’s voor de liquiditeit, de
solvabiliteit en de rentabiliteit. Uit de analyse blijkt dat alle ratio’s van bedrijf positief zijn. Ook zit er een
stijgende lijn in. Deze positieve tendensen kunnen versterkt worden door o.a. het verlagen van de kosten
en het vergroten van de omzet. De verwachting is dat hierdoor de winstgevendheid verbetert. Dit heeft
ook een positief effect op de kengetallen.
In dit adviesrapport is een investeringsvoorstel opgenomen betreft de herimplementatie van het
informatiesysteem 4PS Construct. De totale kosten hiervan zijn begroot op € 238.046,-. Omdat de
opbrengsten van een informatiesysteem moeilijk (al dan niet onmogelijk) zijn in te schatten, worden de
opbrengsten uitgedrukt in besparingen van aantal fte’s. De investering wordt binnen 3 jaar terugverdiend.
Kijkend naar zowel de financiële als de niet-financiële aspecten is het advies om de investering goed te
keuren en tot uitvoering over te gaan.
De kostprijsmethode die bij bedrijf wordt gebruikt is de enkelvoudige opslagmethode. De kostprijs van een
servicemonteur wordt berekend. De kostprijs van een servicemonteur is € 41,10. De keuze van bedrijf
voor de enkelvoudige opslagmethode is begrijpelijk. Deze methode is eenvoudig en goedkoop. Voor een
methode die nauwkeuriger is (wat wenselijk is) kan bedrijf beter kiezen voor de meervoudige
opslagmethode of de kostenplaatsmethode.
In dit adviesrapport wordt omschreven hoe bedrijf met aanbestedingsprocedures de juridische risico’s
zoveel mogelijk wil terugdringen met behulp van de afdeling juridische zaken. Dit betreft een commercieel
risico. Tendermanagement is het beleid dat wordt gevoerd om bij aanbestedingen ervoor te zorgen dat de
onderneming de beste kans heeft om een opdracht binnen te halen. Bedrijf heeft hiervoor een jaar
geleden een nieuw proces ingevoerd. Dit om de kennis in de regio’s te vergroten en de medewerkers
meer verantwoordelijkheid te geven. Het proces is goed. Wellicht is het verstandig om het proces te
analyseren en te inventariseren wat wel en niet goed gaat. Welke aanpassingen zijn er nodig om het
proces te optimaliseren?
Onlangs is het project herimplementatie van het informatiesysteem 4PS Construct gestart waarbij
bedrijfsprocessen opnieuw beoordeeld gaan worden. Er wordt hierbij gebruik gemaakt van de PDCA-
cyclus (de Demingcirkel). Bedrijf hanteert daarnaast de balanced scorecard (BSC) als control instrument.
De BSC streeft naar een duidelijke vertaling van de visie en strategie in concrete doelstellingen,
activiteiten en prestatiemetingen. Beheersing van bedrijfsprocessen wordt positief beïnvloed door de
scholingsgraad van medewerkers. Om dit te bereiken zal er binnen bedrijf een cultuurverandering moeten
plaatsvinden en er moeten meer medewerkers geschoold worden. Daarnaast zal een control instrument
gehanteerd moeten worden om controle uit te voeren of iedereen wel uniform werkt.
Binnen bedrijf wordt bij het vaststellen van de budgetten gebruik gemaakt van de cijfers van het afgelopen
jaar. Zij vergelijken de realisatie met de budgetten. Op basis van de realisatie wordt er een nieuwe
schatting (extrapolatie) gemaakt en zo wordt het nieuwe budget vastgesteld. Dit komt overeen met de
traditionele budgetteringsmethode. Het voordeel van deze methode is de eenvoud. Het nadeel van deze
methode is dat deze niet nauwkeurig is. Het advies is om voortaan de kaizenmethode te hanteren.
Maandelijks krijgt de budgethouder een iets lager budget, zodat continue naar verbetermogelijkheden
wordt gezocht.
, Inhoudsopgave
Voorwoord ........................................................................................................................................................
Samenvatting ....................................................................................................................................................
1. Inleiding ...................................................................................................................................................... 1
1.1. Bedrijf .................................................................................................................................................. 1
1.2. Ambitie ................................................................................................................................................ 1
1.3. Missie & Visie ..................................................................................................................................... 1
2. Analyse van de kengetallen ....................................................................................................................... 1
2.1. Analyse omzet van een relevante afdeling .......................................................................................... 1
2.2. Analyse winstgevendheid van een relevante afdeling......................................................................... 1
2.3. Analyse ratio’s van de organisatie ....................................................................................................... 2
2.4. Advies versterken positieve tendensen .............................................................................................. 3
3. Investeringsvoorstel herimplementatie 4PS Construct .............................................................................. 3
3.1. Advies investeringsvoorstel ................................................................................................................ 4
4. Kostprijsmethode bedrijf. ........................................................................................................................... 4
4.1. Advies kostprijsmethode ..................................................................................................................... 5
5. Risico aanbestedingsprocedures ............................................................................................................... 5
5.1. Advies proces ..................................................................................................................................... 6
6. Planning & Control ...................................................................................................................................... 6
6.1. Advies planning & control .................................................................................................................... 7
6.2. Budgettering ........................................................................................................................................ 7
6.3. Advies budgetteringsmethode ............................................................................................................. 7
Literatuurlijst ................................................................................................................................................... 8
Bijlagen .............................................................................................................................................................
Bijlage 1: Organogram bedrijf. .................................................................................................................... 9
Bijlage 2: Jaarrekening bedrijf .................................................................................................................... 9
Bijlage 3: Verantwoording kosten t.o.v. omzet ........................................................................................10
Bijlage 4: Jaarrekening bedrijf .................................................................................................................11
Bijlage 5: Financiële ratio’s bedrijf ...........................................................................................................12
Bijlage 6: Investeringsvoorstel herimplementatie 4PS Construct .............................................................13
Bijlage 7: Kostprijsberekening servicemonteur .......................................................................................14
Bijlage 8: Balanced Scorecard .................................................................................................................15
Financieel Management
voor Managers
Bron: https://www.google.nl/
Bron: https://www.123rf.com/
Student
Studentnummer: 4403113
29-11-2017
NCOI Opleidingsgroep
HBO Bachelor Bedrijfskunde *VERTROUWELIJK *
Financieel management voor managers Docent: Dhr. R. Kastelijn
,Voorwoord
Mijn naam is student, 31 jaar, en ik ben werkzaam als financieel administratief medewerkster bij bedrijf in
Helmond. Bedrijf is een professionele technisch dienstverlener. Er worden technische installaties
ontworpen, gebouwd én onderhouden.
Tijdens mijn studie HBO Bachelor Bedrijfskunde heb ik deelgenomen aan de bijeenkomsten financieel
management voor managers welke gegeven werden door de heer Ruud Kastelijn. De module financieel
management voor managers sluit ik af met een moduleopdracht.
Ik wil graag de mensen bedanken die me te woord hebben willen staan om de benodigde
informatie te verschaffen. In de eerste plaats enkele medewerkers van bedrijf daarnaast de heer Kastelijn
zelf voor zijn inspirerende bijeenkomsten en tips die hij heeft gegeven voor het schrijven van de
moduleopdracht.
,Samenvatting
Bedrijf is een professionele technische dienstverlener. Zij ontwerpen, bouwen én onderhouden technische
installaties in gebouwen en industrie. In dit rapport worden over de jaren 2014 t/m 2016 de omzet en de
winstgevendheid geanalyseerd van bedrijf. en de financiële ratio’s van bedrijf. Hierbij wordt gebruik
gemaakt van de jaarrekeningen.
De omzet van bedrijf. is gestegen. De omzetstijging is te verklaren door Saam!Verder. Door de behoefte
van klanten aan één aanspreekpunt wil bedrijf verder met een klantgerichtere organisatie genaamd
Saam!Verder. Daarnaast zijn er een aantal grote contracten gescoord bij o.a. Philips, Gasunie, TNW,
Efteling AquaNura etc. De verwachting is dat de omzet de komende jaren zal blijven stijgen. De
doelstelling is een jaarlijkse groei van 10%/15%. Voor het beoordelen van de winstgevendheid van bedrijf
is gebruik gemaakt van de brutowinstmarge. De brutowinstmarge is gestegen met ca.2%. De belangrijkste
oorzaak hiervan is een daling van de overige bedrijfskosten.
Om te kijken of een onderneming financieel gezond is, wordt de jaarrekening geanalyseerd d.m.v.
onderlinge verbanden over een langere tijd. Dit gebeurt d.m.v. ratio’s. Er zijn ratio’s voor de liquiditeit, de
solvabiliteit en de rentabiliteit. Uit de analyse blijkt dat alle ratio’s van bedrijf positief zijn. Ook zit er een
stijgende lijn in. Deze positieve tendensen kunnen versterkt worden door o.a. het verlagen van de kosten
en het vergroten van de omzet. De verwachting is dat hierdoor de winstgevendheid verbetert. Dit heeft
ook een positief effect op de kengetallen.
In dit adviesrapport is een investeringsvoorstel opgenomen betreft de herimplementatie van het
informatiesysteem 4PS Construct. De totale kosten hiervan zijn begroot op € 238.046,-. Omdat de
opbrengsten van een informatiesysteem moeilijk (al dan niet onmogelijk) zijn in te schatten, worden de
opbrengsten uitgedrukt in besparingen van aantal fte’s. De investering wordt binnen 3 jaar terugverdiend.
Kijkend naar zowel de financiële als de niet-financiële aspecten is het advies om de investering goed te
keuren en tot uitvoering over te gaan.
De kostprijsmethode die bij bedrijf wordt gebruikt is de enkelvoudige opslagmethode. De kostprijs van een
servicemonteur wordt berekend. De kostprijs van een servicemonteur is € 41,10. De keuze van bedrijf
voor de enkelvoudige opslagmethode is begrijpelijk. Deze methode is eenvoudig en goedkoop. Voor een
methode die nauwkeuriger is (wat wenselijk is) kan bedrijf beter kiezen voor de meervoudige
opslagmethode of de kostenplaatsmethode.
In dit adviesrapport wordt omschreven hoe bedrijf met aanbestedingsprocedures de juridische risico’s
zoveel mogelijk wil terugdringen met behulp van de afdeling juridische zaken. Dit betreft een commercieel
risico. Tendermanagement is het beleid dat wordt gevoerd om bij aanbestedingen ervoor te zorgen dat de
onderneming de beste kans heeft om een opdracht binnen te halen. Bedrijf heeft hiervoor een jaar
geleden een nieuw proces ingevoerd. Dit om de kennis in de regio’s te vergroten en de medewerkers
meer verantwoordelijkheid te geven. Het proces is goed. Wellicht is het verstandig om het proces te
analyseren en te inventariseren wat wel en niet goed gaat. Welke aanpassingen zijn er nodig om het
proces te optimaliseren?
Onlangs is het project herimplementatie van het informatiesysteem 4PS Construct gestart waarbij
bedrijfsprocessen opnieuw beoordeeld gaan worden. Er wordt hierbij gebruik gemaakt van de PDCA-
cyclus (de Demingcirkel). Bedrijf hanteert daarnaast de balanced scorecard (BSC) als control instrument.
De BSC streeft naar een duidelijke vertaling van de visie en strategie in concrete doelstellingen,
activiteiten en prestatiemetingen. Beheersing van bedrijfsprocessen wordt positief beïnvloed door de
scholingsgraad van medewerkers. Om dit te bereiken zal er binnen bedrijf een cultuurverandering moeten
plaatsvinden en er moeten meer medewerkers geschoold worden. Daarnaast zal een control instrument
gehanteerd moeten worden om controle uit te voeren of iedereen wel uniform werkt.
Binnen bedrijf wordt bij het vaststellen van de budgetten gebruik gemaakt van de cijfers van het afgelopen
jaar. Zij vergelijken de realisatie met de budgetten. Op basis van de realisatie wordt er een nieuwe
schatting (extrapolatie) gemaakt en zo wordt het nieuwe budget vastgesteld. Dit komt overeen met de
traditionele budgetteringsmethode. Het voordeel van deze methode is de eenvoud. Het nadeel van deze
methode is dat deze niet nauwkeurig is. Het advies is om voortaan de kaizenmethode te hanteren.
Maandelijks krijgt de budgethouder een iets lager budget, zodat continue naar verbetermogelijkheden
wordt gezocht.
, Inhoudsopgave
Voorwoord ........................................................................................................................................................
Samenvatting ....................................................................................................................................................
1. Inleiding ...................................................................................................................................................... 1
1.1. Bedrijf .................................................................................................................................................. 1
1.2. Ambitie ................................................................................................................................................ 1
1.3. Missie & Visie ..................................................................................................................................... 1
2. Analyse van de kengetallen ....................................................................................................................... 1
2.1. Analyse omzet van een relevante afdeling .......................................................................................... 1
2.2. Analyse winstgevendheid van een relevante afdeling......................................................................... 1
2.3. Analyse ratio’s van de organisatie ....................................................................................................... 2
2.4. Advies versterken positieve tendensen .............................................................................................. 3
3. Investeringsvoorstel herimplementatie 4PS Construct .............................................................................. 3
3.1. Advies investeringsvoorstel ................................................................................................................ 4
4. Kostprijsmethode bedrijf. ........................................................................................................................... 4
4.1. Advies kostprijsmethode ..................................................................................................................... 5
5. Risico aanbestedingsprocedures ............................................................................................................... 5
5.1. Advies proces ..................................................................................................................................... 6
6. Planning & Control ...................................................................................................................................... 6
6.1. Advies planning & control .................................................................................................................... 7
6.2. Budgettering ........................................................................................................................................ 7
6.3. Advies budgetteringsmethode ............................................................................................................. 7
Literatuurlijst ................................................................................................................................................... 8
Bijlagen .............................................................................................................................................................
Bijlage 1: Organogram bedrijf. .................................................................................................................... 9
Bijlage 2: Jaarrekening bedrijf .................................................................................................................... 9
Bijlage 3: Verantwoording kosten t.o.v. omzet ........................................................................................10
Bijlage 4: Jaarrekening bedrijf .................................................................................................................11
Bijlage 5: Financiële ratio’s bedrijf ...........................................................................................................12
Bijlage 6: Investeringsvoorstel herimplementatie 4PS Construct .............................................................13
Bijlage 7: Kostprijsberekening servicemonteur .......................................................................................14
Bijlage 8: Balanced Scorecard .................................................................................................................15
