Samenvatting - Financieel beheer
Doel van het onderdeel:
• Opstellen en bewaken van begrotingen.
De student is in staat kostenramingen, begrotingen en financieringsplannen op te stellen
voor verschillende projecten en evenementen. De student is in staat begrotingen en
financieringsplannen te bewaken gedurende een project of evenement.
• De student is in staat offertes te vergelijken, contracten op te stellen en deze af te
sluiten.
Basisbegrippen
• Balans
• Winst- en Verliesrekening (resultatenrekening)
• Liquiditeit
• Investering
• Begroting/Budget
• Break even
• Terugverdientijd
• Netto contante waarde
• ROI
Balans Bezittingen (Activa), Eigen Vermogen en Vreemd
Vermogen (passiva) op een bepaald moment.
Winst en Verliesrekening Een overzicht van alle opbrengsten en kosten over een
(Exploitatierekening) bepaalde periode.
De liquiditeit geeft aan in welke mate een onderneming haar lopende
betalingsverplichtingen kan voldoen.
Hierbij wordt er een onderscheid gemaakt tussen de dynamische liquiditeit en
de statische liquiditeit.
- De dynamische liquiditeit geeft aan of in bepaalde periode de binnenkomende
geldstroom groter of kleiner zal zijn dan de uitgaande geldstroom. Dit wordt
vastgesteld door voorafgaand aan de gestelde periode een liquiditeitsbegroting op te
stellen.
- De statische liquiditeit geeft aan of een onderneming haar korte
termijnverplichtingen kan voldoen met behulp van de vlottende activa.
Er is een drietal kengetallen voor het bepalen van de statische liquiditeit: current
ratio, quick ratio en nettowerkkapitaal.
Investering Overzicht van alle activa die nodig zijn om een project/evenement uit te
kunnen voeren en waarbij de kosten over meerdere jaren wordt afgeschreven
Begroting Totaaloverzicht van de verwachte financiële gevolgen
Budget Taakstelling voor alle betrokkenen
Breakeven Omzet = Totale Kosten
Begrotingstekort
Budgetoverschrijding
1
,Opgave 1
Balans Passiva
Resultatenrekening Exploitatieresultaat
Liquiditeit Binnenkomende geldstroom
Investering Afschrijven
Begroting Kostenraming
Budget Taakstelling
Break even Opbrengsten = Kosten
Terugverdientijd Cashflow in relatie tot investering
Netto contante waarde Vermogenskostenvoet
Opgave 2
Balans Activa
Resultatenrekening Omzet
Liquiditeit Uitgaande geldstroom
Investering Aanschafwaarde/ Restwaarde
Begroting Overzicht van alle te ontvangen opbrengsten
Budget Zero Base
Break even Geen verlies/ geen winst
Terugverdientijd Het gaat om de kortste “tijd”
Netto contante waarde Tijdsvoorkeur
Cashflow/Kasstroom (liquiditeitsoverzicht/kasstroomoverzicht)
Stroom van ontvangsten en uitgaven gedurende een bepaalde periode.
Formule: nettowinst + afschrijvingen
Break Even
Punt waarop geen winst en geen verlies wordt gemaakt.
Liquiditeit
Mate waarin een organisatie op korte termijn aan de betalingsverplichtingen kan voldoen.
2
,Samenhang tussen de verschillende begrippen
Investeringsbegroting Begroting van alle benodigde duurzame bedrijfsmiddelen,
voorzien van datum van aanschaf.
Financieringsplan Begroting van de wijze van financieren van de benodigde
investeringen.
Explotaitiebegroting Begroting van omzet, kosten en nettowinst.
Balansprognose Prognose van de toekomstige balansen op basis van de
investerings- en exploitatiebegroting en het financieringsplan.
Liquiditeitsbegroting Begroting van alle inkomsten en uitgaven op maandbasis met
als doel het vaststellen van de
liquiditeitsbehoefte = cashflowoverzicht.
Onderdelen van het financiële plan:
1. Investeringsbegroting
In een investeringsplan wordt een opsomming gemaakt van de te maken uitgaven.
Een investeringsplan is dus niets meer, maar ook niets minder, dan een lijst (inclusief
de prijzen) van de dingen die een ondernemer nodig denkt te hebben wanneer hij/ zij
een onderneming begint.
2. Financieringsplan
Het financieringsplan wordt gebruikt om te zien op welke manier het benodigde
kapitaal zal worden opgebracht. Aan de hand van de investeringsbegroting is
achterhaald hoeveel kapitaal nodig is; nu zal de ondernemer moeten bedenken of er
genoeg kapitaal in huis te halen is.
3. Exploitatiebegroting
In een exploitatiebegroting wordt een opsomming gegeven van de (verwachte)
omzet en (verwachte) kosten in een zekere periode. Hiermee kan van tevoren een
inschatting worden gemaakt van hoe rendabel een onderneming zal zijn.
3
, 4. Liquiditeitsbegroting
Winsten en inkomsten hoeven niet aan elkaar gelijk te zijn. Daarom wordt naast een
berekening van de winst in de exploitatiebegroting ook een liquiditeitsbegroting of
kasstroomoverzicht gemaakt.
Balans
Wanneer de investeringsbegroting en het financieringsplan worden samengevoegd,
ontstaat een beginbalans. Hierop worden de bezittingen, de schulden en het eigen
vermogen van een onderneming getoond.
Begroting
o Vast budget
o Budget op basis van omzet
o Taakstellend budget
Stappenplan budgetteren en begroten
• Stap 1: Doelen vaststellen
o Overall doel
o Financieel doel
o Lange termijn doel
o Korte termijn doel
Wat is het doel van de begroting, een voorspelling van de werkelijkheid. Op basis
hiervan kunnen kaders worden gesteld (budgetten) Denk ook aan de relaties met
andere doelstellingen
• Stap 2: Wie is betrokken bij het opstellen
o Intensief betrokken partijen
o Overige betrokkenen
o Wie zijn informatieverschaffers
o Wie stellen de richtlijnen vast
o Wie zijn beschikbaar voor ondersteuning
• Stap 3: Wat is de deadline
o Hoe ziet het tijdspad eruit?
o Deadlines deelproducten (inhoudelijk in week 2 behandeld):
o Raming projectkosten (initiatiefrapport)
o Elementenbegroting (projectplan)
o Werkbegroting (productieprogramma)
o Afhankelijkheid verschaffing informatie door derden.
o Afhankelijkheid overleg/beslismomenten.
4
Doel van het onderdeel:
• Opstellen en bewaken van begrotingen.
De student is in staat kostenramingen, begrotingen en financieringsplannen op te stellen
voor verschillende projecten en evenementen. De student is in staat begrotingen en
financieringsplannen te bewaken gedurende een project of evenement.
• De student is in staat offertes te vergelijken, contracten op te stellen en deze af te
sluiten.
Basisbegrippen
• Balans
• Winst- en Verliesrekening (resultatenrekening)
• Liquiditeit
• Investering
• Begroting/Budget
• Break even
• Terugverdientijd
• Netto contante waarde
• ROI
Balans Bezittingen (Activa), Eigen Vermogen en Vreemd
Vermogen (passiva) op een bepaald moment.
Winst en Verliesrekening Een overzicht van alle opbrengsten en kosten over een
(Exploitatierekening) bepaalde periode.
De liquiditeit geeft aan in welke mate een onderneming haar lopende
betalingsverplichtingen kan voldoen.
Hierbij wordt er een onderscheid gemaakt tussen de dynamische liquiditeit en
de statische liquiditeit.
- De dynamische liquiditeit geeft aan of in bepaalde periode de binnenkomende
geldstroom groter of kleiner zal zijn dan de uitgaande geldstroom. Dit wordt
vastgesteld door voorafgaand aan de gestelde periode een liquiditeitsbegroting op te
stellen.
- De statische liquiditeit geeft aan of een onderneming haar korte
termijnverplichtingen kan voldoen met behulp van de vlottende activa.
Er is een drietal kengetallen voor het bepalen van de statische liquiditeit: current
ratio, quick ratio en nettowerkkapitaal.
Investering Overzicht van alle activa die nodig zijn om een project/evenement uit te
kunnen voeren en waarbij de kosten over meerdere jaren wordt afgeschreven
Begroting Totaaloverzicht van de verwachte financiële gevolgen
Budget Taakstelling voor alle betrokkenen
Breakeven Omzet = Totale Kosten
Begrotingstekort
Budgetoverschrijding
1
,Opgave 1
Balans Passiva
Resultatenrekening Exploitatieresultaat
Liquiditeit Binnenkomende geldstroom
Investering Afschrijven
Begroting Kostenraming
Budget Taakstelling
Break even Opbrengsten = Kosten
Terugverdientijd Cashflow in relatie tot investering
Netto contante waarde Vermogenskostenvoet
Opgave 2
Balans Activa
Resultatenrekening Omzet
Liquiditeit Uitgaande geldstroom
Investering Aanschafwaarde/ Restwaarde
Begroting Overzicht van alle te ontvangen opbrengsten
Budget Zero Base
Break even Geen verlies/ geen winst
Terugverdientijd Het gaat om de kortste “tijd”
Netto contante waarde Tijdsvoorkeur
Cashflow/Kasstroom (liquiditeitsoverzicht/kasstroomoverzicht)
Stroom van ontvangsten en uitgaven gedurende een bepaalde periode.
Formule: nettowinst + afschrijvingen
Break Even
Punt waarop geen winst en geen verlies wordt gemaakt.
Liquiditeit
Mate waarin een organisatie op korte termijn aan de betalingsverplichtingen kan voldoen.
2
,Samenhang tussen de verschillende begrippen
Investeringsbegroting Begroting van alle benodigde duurzame bedrijfsmiddelen,
voorzien van datum van aanschaf.
Financieringsplan Begroting van de wijze van financieren van de benodigde
investeringen.
Explotaitiebegroting Begroting van omzet, kosten en nettowinst.
Balansprognose Prognose van de toekomstige balansen op basis van de
investerings- en exploitatiebegroting en het financieringsplan.
Liquiditeitsbegroting Begroting van alle inkomsten en uitgaven op maandbasis met
als doel het vaststellen van de
liquiditeitsbehoefte = cashflowoverzicht.
Onderdelen van het financiële plan:
1. Investeringsbegroting
In een investeringsplan wordt een opsomming gemaakt van de te maken uitgaven.
Een investeringsplan is dus niets meer, maar ook niets minder, dan een lijst (inclusief
de prijzen) van de dingen die een ondernemer nodig denkt te hebben wanneer hij/ zij
een onderneming begint.
2. Financieringsplan
Het financieringsplan wordt gebruikt om te zien op welke manier het benodigde
kapitaal zal worden opgebracht. Aan de hand van de investeringsbegroting is
achterhaald hoeveel kapitaal nodig is; nu zal de ondernemer moeten bedenken of er
genoeg kapitaal in huis te halen is.
3. Exploitatiebegroting
In een exploitatiebegroting wordt een opsomming gegeven van de (verwachte)
omzet en (verwachte) kosten in een zekere periode. Hiermee kan van tevoren een
inschatting worden gemaakt van hoe rendabel een onderneming zal zijn.
3
, 4. Liquiditeitsbegroting
Winsten en inkomsten hoeven niet aan elkaar gelijk te zijn. Daarom wordt naast een
berekening van de winst in de exploitatiebegroting ook een liquiditeitsbegroting of
kasstroomoverzicht gemaakt.
Balans
Wanneer de investeringsbegroting en het financieringsplan worden samengevoegd,
ontstaat een beginbalans. Hierop worden de bezittingen, de schulden en het eigen
vermogen van een onderneming getoond.
Begroting
o Vast budget
o Budget op basis van omzet
o Taakstellend budget
Stappenplan budgetteren en begroten
• Stap 1: Doelen vaststellen
o Overall doel
o Financieel doel
o Lange termijn doel
o Korte termijn doel
Wat is het doel van de begroting, een voorspelling van de werkelijkheid. Op basis
hiervan kunnen kaders worden gesteld (budgetten) Denk ook aan de relaties met
andere doelstellingen
• Stap 2: Wie is betrokken bij het opstellen
o Intensief betrokken partijen
o Overige betrokkenen
o Wie zijn informatieverschaffers
o Wie stellen de richtlijnen vast
o Wie zijn beschikbaar voor ondersteuning
• Stap 3: Wat is de deadline
o Hoe ziet het tijdspad eruit?
o Deadlines deelproducten (inhoudelijk in week 2 behandeld):
o Raming projectkosten (initiatiefrapport)
o Elementenbegroting (projectplan)
o Werkbegroting (productieprogramma)
o Afhankelijkheid verschaffing informatie door derden.
o Afhankelijkheid overleg/beslismomenten.
4
