AO samenvatting verkoopproces
Verkoopproces verkoop op rekening
3 Kolommen
Input: wie levert het aan
Activiteit: wat moet er gebeuren
Output: waar gaan de documenten heen
Verkoop op rekening
Typologie Handelsbedrijven:
• verkoop op rekening
• verkoop tegen contante betaling
Goederenbeweging en geldbeweging
Goederenbeweging: Beginvoorraad producten + ingekochte producten -/- eindvoorraad
producten = Verkochte producten
Geldbeweging: Aantal verkocht × verkoopprijs = Opbrengst verkopen
Attentiepunten en risico’s
Assortiment en prijs vastleggen in artikelstambestand
A 1 Vaak wisselende verkoopprijzen assortiment en prijs vastleggen in
artikelstambestand
- Verkeerde prijzen in systeem -> IB: Functiescheiding prijs vaststellen, prijs invoeren,
invoer controle en verkoop.
- Verkopen met hoge prijs worden verantwoord als verkopen met lage prijs -> IB:
Beperkt aantal medewerkers mag gegevens wijzigen; logische toegangsbeveiliging
O ertes uitbrengen
A 2 Kortingsafspraken per klant
- Korting is niet vastgelegd in het systeem, waardoor medewerkers zelf de hoogte van
kortingen kunnen bepalen (winstderving) -> IB: Richtlijnen voor kortingen
- Orders met geen of lage korting worden verantwoord als orders met hoge korting -> IB:
Functiescheiding maken kortingsafspraken, invoer in ERP en invoercontrole.
Contract sluiten
- Ten onrechte kortingen verstrekt aan klanten -> IB: Functiescheiding verkoop en
administratie
ff
,A 3 Positie verkoopcontracten niet duidelijk i.v.m kortingen en boetes
- Er zijn boetes verschuldigd aan klanten of ten onrechte zijn boetes niet bij klanten
geclaimd -> IB: Positie per contract bijhouden op administratie
Orderontvangst en acceptatie
A 4 Verkoopproces verregaand geautomatiseerd (verkoop via internet)
- Onbevoegde toegang tot bestanden -> IB: General computer controls
A 5 Verkopen in vreemde valuta
- Koersverliezen -> IB: richtlijnen verkoop vreemde valuta
- Verkopen met hoge koers worden verantwoord als verkoop met lage koers -> IB:
Functiescheiding verkoop, treasurer en administratie
Incasseren
A 6 Levering onder rembours (contant betalen bij a evering)
- Geïncasseerde bedragen worden niet verantwoord, waardoor geld wordt onttrokken
aan het bedrijf. -> IB: Telling van geldafdracht
Randvoorwaarden
1 Functiescheiding
Tussen inkoop (beschikkend), magazijn (bewarend) en verkoop (beschikkend)
Beschikkende functie: Beslist over activa van de organisatie. Als er schulden worden
aangegaan met een externe partij. (inkoper) (verkoper)
Bewarende functie: Mag wel bij de goederen, maar mag er zonder een beslissing van
een andere functionaris niets mee doen. (Magazijnmeester)
Registrerende functie: Informatie verwerken en bekijken of het klopt. (administratie)
Controlerende functie: Controleren of de gegeven informatie klopt. (hoofd administratie
directie)
Uitvoerende functie: Voert activiteiten uit die niet tot een van de andere categorieën
behoren. (automatisering)
2 Automatisering
- Artikelstambestand
- Kortingstabel
fl
, - Bij verkoop via website: rewall, virusbeveiliging
3 Begroting
- Verkoopbegroting
- Normatieve brutowinstmarge
3 Richtlijnen en normen
- Kortingsrichtlijnen
- Richtlijnen acties
Commerciële beleid
In commercieel beleid worden onderstaande zaken bepaald. (Vaak door de
verkoopafdeling)
- Artikelassortiment
- Afzetkanaal
- Prijzen en kortingen
- Verkoopacties
- Leverings- en betalingsvoorwaarden
- Orderverwerving
- Service
Soll-positie verkoop op rekening
Input Activiteit Output
- Begroting 1 Samenstellen assortiment - Assortimentenbestand
- Verkoopplan + richtprijzen - Prijsbestand
- Klantwens 2 O reren O ertebestand
- Klantenbestand
- Assortimenten bestand
- Klantenbestand Kredietwaardigheidscontrole Kredietscoring
- Gespecialiseerde bureaus
O ertebestand 3 Onderhandelen en contract O erte acceptatie
ondertekenen Contractenbestand
Ja, verkoopproces gaat door O erte accepteren? Nee, verkoopproces gaat niet
door.
- O erte acceptatie 4 Order ontvangen Verkooporder bestand
- Contractenbestand
Verkooporbestand 5 Goederen verzenden Debiteurenbestand
Verkooporbestand 6 Factureren Voorraadbestand
Debiteurenbestand 7 Incasseren - Bankbestand
- Debiteurenbestand
ff ff
fi
Verkoopproces verkoop op rekening
3 Kolommen
Input: wie levert het aan
Activiteit: wat moet er gebeuren
Output: waar gaan de documenten heen
Verkoop op rekening
Typologie Handelsbedrijven:
• verkoop op rekening
• verkoop tegen contante betaling
Goederenbeweging en geldbeweging
Goederenbeweging: Beginvoorraad producten + ingekochte producten -/- eindvoorraad
producten = Verkochte producten
Geldbeweging: Aantal verkocht × verkoopprijs = Opbrengst verkopen
Attentiepunten en risico’s
Assortiment en prijs vastleggen in artikelstambestand
A 1 Vaak wisselende verkoopprijzen assortiment en prijs vastleggen in
artikelstambestand
- Verkeerde prijzen in systeem -> IB: Functiescheiding prijs vaststellen, prijs invoeren,
invoer controle en verkoop.
- Verkopen met hoge prijs worden verantwoord als verkopen met lage prijs -> IB:
Beperkt aantal medewerkers mag gegevens wijzigen; logische toegangsbeveiliging
O ertes uitbrengen
A 2 Kortingsafspraken per klant
- Korting is niet vastgelegd in het systeem, waardoor medewerkers zelf de hoogte van
kortingen kunnen bepalen (winstderving) -> IB: Richtlijnen voor kortingen
- Orders met geen of lage korting worden verantwoord als orders met hoge korting -> IB:
Functiescheiding maken kortingsafspraken, invoer in ERP en invoercontrole.
Contract sluiten
- Ten onrechte kortingen verstrekt aan klanten -> IB: Functiescheiding verkoop en
administratie
ff
,A 3 Positie verkoopcontracten niet duidelijk i.v.m kortingen en boetes
- Er zijn boetes verschuldigd aan klanten of ten onrechte zijn boetes niet bij klanten
geclaimd -> IB: Positie per contract bijhouden op administratie
Orderontvangst en acceptatie
A 4 Verkoopproces verregaand geautomatiseerd (verkoop via internet)
- Onbevoegde toegang tot bestanden -> IB: General computer controls
A 5 Verkopen in vreemde valuta
- Koersverliezen -> IB: richtlijnen verkoop vreemde valuta
- Verkopen met hoge koers worden verantwoord als verkoop met lage koers -> IB:
Functiescheiding verkoop, treasurer en administratie
Incasseren
A 6 Levering onder rembours (contant betalen bij a evering)
- Geïncasseerde bedragen worden niet verantwoord, waardoor geld wordt onttrokken
aan het bedrijf. -> IB: Telling van geldafdracht
Randvoorwaarden
1 Functiescheiding
Tussen inkoop (beschikkend), magazijn (bewarend) en verkoop (beschikkend)
Beschikkende functie: Beslist over activa van de organisatie. Als er schulden worden
aangegaan met een externe partij. (inkoper) (verkoper)
Bewarende functie: Mag wel bij de goederen, maar mag er zonder een beslissing van
een andere functionaris niets mee doen. (Magazijnmeester)
Registrerende functie: Informatie verwerken en bekijken of het klopt. (administratie)
Controlerende functie: Controleren of de gegeven informatie klopt. (hoofd administratie
directie)
Uitvoerende functie: Voert activiteiten uit die niet tot een van de andere categorieën
behoren. (automatisering)
2 Automatisering
- Artikelstambestand
- Kortingstabel
fl
, - Bij verkoop via website: rewall, virusbeveiliging
3 Begroting
- Verkoopbegroting
- Normatieve brutowinstmarge
3 Richtlijnen en normen
- Kortingsrichtlijnen
- Richtlijnen acties
Commerciële beleid
In commercieel beleid worden onderstaande zaken bepaald. (Vaak door de
verkoopafdeling)
- Artikelassortiment
- Afzetkanaal
- Prijzen en kortingen
- Verkoopacties
- Leverings- en betalingsvoorwaarden
- Orderverwerving
- Service
Soll-positie verkoop op rekening
Input Activiteit Output
- Begroting 1 Samenstellen assortiment - Assortimentenbestand
- Verkoopplan + richtprijzen - Prijsbestand
- Klantwens 2 O reren O ertebestand
- Klantenbestand
- Assortimenten bestand
- Klantenbestand Kredietwaardigheidscontrole Kredietscoring
- Gespecialiseerde bureaus
O ertebestand 3 Onderhandelen en contract O erte acceptatie
ondertekenen Contractenbestand
Ja, verkoopproces gaat door O erte accepteren? Nee, verkoopproces gaat niet
door.
- O erte acceptatie 4 Order ontvangen Verkooporder bestand
- Contractenbestand
Verkooporbestand 5 Goederen verzenden Debiteurenbestand
Verkooporbestand 6 Factureren Voorraadbestand
Debiteurenbestand 7 Incasseren - Bankbestand
- Debiteurenbestand
ff ff
fi
