Control environment
1. The organization demonstrates a commitment to integrity and ethical values.
VERTALING: Toont commitment ten aanzien van integriteit en ethiek.
VOORBEELD: Directie straalt uit … belangrijk te vinden, dit blijkt uit de gedragsregels waarin tot uitdrukking
komt dat … niet wordt geaccepteerd.
2. The board of directors demonstrates independence from management and exercises oversight of
the development and performance of internal control.
VERTALING: Bestuur toont aan onafhankelijk te zijn en oefent toezicht uit.
VOORBEELD: De Raad van Commissarissen houdt toezicht op de directie en stelt vragen over ….
3. Management establishes, with board oversight, structures, reporting lines, and appropriate
authorities and responsibilities in the pursuit of objectives.
VERTALING: Management bepaalt structuur, autoriteit en verantwoordelijkheid.
VOORBEELD: … is veranderd in de organisatie.
4. The organization demonstrates a commitment to attract, develop, and retain competent individuals
in allignment with objectives.
VERTALING: Organisatie toont commitment ten aanzien van competentie.
VOORBEELD: Bij werving en selectie van personeel wordt gelet op het minimale opleidingsniveau van …,
periodiek worden er verplichte cursussen aan het personeel aangeboden om de kennis op peil te houden.
5. The organization holds individuals accountantable for their internal control responsibilities in the
pursuit of objectives.
VERTALING: Dwingt het afleggen van verantwoording af.
VOORBEELD: Het naleven van … maakt onderdeel uit van het jaarlijkse functioneringsgesprek.
Risk assessment
6. The organisation specifies objectives with sufficient clarity to enable the identification and
assessment of risks relating to objectives.
VERTALING: Specificeert relevante doelstellingen.
VOORBEELD: Het maximaal geaccepteerde fouten/overtredingen worden door de directie vastgesteld en
gebaseerd op basis van materialiteit.
7. The organisation identifies risks tot he achievement of its objectives across the entity and analyzes
risks as a basis for determining how the risks should be managed.
VERTALING: Identificeert en analyseert risico’s.
VOORBEELD: Analyse van risico’s op … vindt plaats, hierbij wordt de kans en impact bepaald.
8. The organization considers the potential for fraud in assessing risks tot he achievement of
objectives.
VERTALING: Beoordeelt frauderisico’s.
VOORBEELD: Het management is zich bewust van de verleiding die er kan bestaan om fraude te plegen zodat …
(bonus/opdracht) behaald wordt.
9. The organization identifies and assesses changes that could significantly impact the system of
internal control.
VERTALING: Identificeert en analyseert significante wijzigingen.
VOORBEELD: Het management beoordeeld wat de invloed is van significante wijzigingen in het systeem van
interne beheersing.
1. The organization demonstrates a commitment to integrity and ethical values.
VERTALING: Toont commitment ten aanzien van integriteit en ethiek.
VOORBEELD: Directie straalt uit … belangrijk te vinden, dit blijkt uit de gedragsregels waarin tot uitdrukking
komt dat … niet wordt geaccepteerd.
2. The board of directors demonstrates independence from management and exercises oversight of
the development and performance of internal control.
VERTALING: Bestuur toont aan onafhankelijk te zijn en oefent toezicht uit.
VOORBEELD: De Raad van Commissarissen houdt toezicht op de directie en stelt vragen over ….
3. Management establishes, with board oversight, structures, reporting lines, and appropriate
authorities and responsibilities in the pursuit of objectives.
VERTALING: Management bepaalt structuur, autoriteit en verantwoordelijkheid.
VOORBEELD: … is veranderd in de organisatie.
4. The organization demonstrates a commitment to attract, develop, and retain competent individuals
in allignment with objectives.
VERTALING: Organisatie toont commitment ten aanzien van competentie.
VOORBEELD: Bij werving en selectie van personeel wordt gelet op het minimale opleidingsniveau van …,
periodiek worden er verplichte cursussen aan het personeel aangeboden om de kennis op peil te houden.
5. The organization holds individuals accountantable for their internal control responsibilities in the
pursuit of objectives.
VERTALING: Dwingt het afleggen van verantwoording af.
VOORBEELD: Het naleven van … maakt onderdeel uit van het jaarlijkse functioneringsgesprek.
Risk assessment
6. The organisation specifies objectives with sufficient clarity to enable the identification and
assessment of risks relating to objectives.
VERTALING: Specificeert relevante doelstellingen.
VOORBEELD: Het maximaal geaccepteerde fouten/overtredingen worden door de directie vastgesteld en
gebaseerd op basis van materialiteit.
7. The organisation identifies risks tot he achievement of its objectives across the entity and analyzes
risks as a basis for determining how the risks should be managed.
VERTALING: Identificeert en analyseert risico’s.
VOORBEELD: Analyse van risico’s op … vindt plaats, hierbij wordt de kans en impact bepaald.
8. The organization considers the potential for fraud in assessing risks tot he achievement of
objectives.
VERTALING: Beoordeelt frauderisico’s.
VOORBEELD: Het management is zich bewust van de verleiding die er kan bestaan om fraude te plegen zodat …
(bonus/opdracht) behaald wordt.
9. The organization identifies and assesses changes that could significantly impact the system of
internal control.
VERTALING: Identificeert en analyseert significante wijzigingen.
VOORBEELD: Het management beoordeeld wat de invloed is van significante wijzigingen in het systeem van
interne beheersing.
