Operational auditing alle opdrachten werkcolleges + oefentoetsen

Operational auditing alle opdrachten werkcolleges semester 6.1

Week 1

Dessi B.V.
Dessi B.V., gevestigd in het zuiden van Nederland, houdt zich bezig met de ontwikkeling, de productie en
de verkoop van diverse soorten tapijttegels, dit voor consumenten en bedrijven. Het assortiment omvat
circa 50 soorten tegels, die in verschillende kleuren, sterktes en afmetingen worden geproduceerd en
verkocht.

Missie en strategie
De missie van Dessi luidt: The Floor is Yours. Dessi B.V. wil daarbij de betrouwbare partner zijn in
kwaliteitstapijttegels, hetgeen mede is gebaseerd op de functionele toepassing van tapijttegels.
De strategie is gericht op duurzame groei voor de onderneming alsmede op omzet en een hogere
stabiele winst, hetgeen wordt nagestreefd middels standaardisatie van de processen alsmede via een
efficiënte opzet van de bedrijfsvoering. Als kritieke succesfactoren gelden de hoogte van de omzet en
winst, de hoogte van de kosten, standaardisatie en efficiency van de bedrijfsvoering en het inzetten op
het werken volgens het Cradle to Cradle principe. Met dit laatste wordt ingezet op het hergebruik van
materialen: gebruikt tapijt wordt door Dessi bezien als grondstof.

Het management heeft de volgende doelen vastgesteld:
 Een toename van de winst, mede door in te spelen op de veranderende klantwensen;
 Een daling van de kosten door onder meer standaardisatie van de processen en het verhogen
van de efficiency van het productie- en verkoopproces;
 Het werken volgens het Cradle tot Cradle principe.

Het management heeft voor de komende jaren de volgende doelstellingen geformuleerd:
 Een jaarlijkse winstgroei van 8%;
 Een daling van de kosten met 5% per jaar;
 Een verhoging van de bezetting van de machines met 4% per jaar;
 Ieder jaar twee nieuwe soorten tapijttegels op de markt brengen;
 Een verhoging van de productiviteit van de medewerkers met 3% per jaar;
 Een verhoging van het hergebruik van materialen met 10% per jaar.

Cultuur en managementstijl
De cultuur van Dessi wordt gedreven door financieel-economische overwegingen. De besluitvorming is
sterk procedureel geregeld. De besluitvorming vindt plaats in het managementteam. Het
managementteam bestaat uit de directie en de afdelingshoofden.




1

,De afdelingen worden aangestuurd via budgetten en normen voor kosten per eenheid. De
verkoopafdeling wordt beoordeeld op de omzet, waarbij ook wordt gekeken naar de bijdrage in de
omzet van de nieuw op de markt gebrachte tapijttegels. Omvang en structuur van de organisatie
Bij Dessi zijn, naast de directie, 200 personen werkzaam, verdeeld over de volgende afdelingen:
 Inkoop
 Productie inclusief bedrijfsbureau
 laboratorium
 Magazijn grondstoffen
 Magazijn gereed product
 Verkoop
 Administratie en salarisadministratie
 Personeelszaken

Functionele processen
Inkoop
De inkoop van de grondstoffen, her te gebruiken materialen en kleurstoffen vindt plaats bij leveranciers
in Europa. Bij het bereiken van bepaalde inkoopvolumes komt Dessi in aanmerking voor
inkoopbonussen. De her te gebruiken materialen worden na ontvangst gereed gemaakt voor opname in
het productieproces.

Productie
Voor de productie van de tapijttegels heeft Dessi de beschikking over een 4-tal productielijnen. Elke
productielijn wordt door een twintigtal medewerkers bediend. Het productieproces van de tegels omvat
in hoofdzaak het weven van de garens, het verven van het tapijt en het snijden tot tegels.
De productieplanning wordt uitgevoerd door het bedrijfsbureau, waarbij rekening wordt gehouden met
eventuele spoedorders, met fluctuaties in de vraag en met de voorraadpositie tapijttegels.
Gedurende het productieproces en voorafgaand aan uitlevering aan het magazijn gereed product,
vinden er kwaliteitscontroles plaats.

Verkoop
De verkoopprijs van de tapijttegels is afhankelijk van de afmeting, de kleur en de sterkte.
Verkoop vindt plaats aan de volgende afnemers:
- Woonspeciaalzaken.
Voor deze afnemerscategorie wordt per jaar een catalogus uitgebracht. De verkoopprijzen
wisselen hierbij per halfjaar.
- Bedrijven en warenhuizen.
Met deze afnemers worden jaarcontracten afgesloten. In deze jaarcontracten worden
kortingspercentages opgenomen afhankelijk van de omzetvolumes.
De betalingstermijn bedraagt 30 dagen netto.




2

,Automatisering
De informatievoorziening in het bedrijf is vergaand geautomatiseerd op basis van een ERP systeem. De
verantwoordelijkheid hiervoor is per afdeling geregeld gezien de verschillende functionele
informatiebehoeften. De administratie draagt zorg voor centrale coördinatie.



Gevraagd
1. Wat is de betrouwbaarheidstypologie van Dessi B.V. en tot welke managementinformatie leidt
deze?

2. Noem voor Dessi B.V. gemotiveerd drie inherente risico’s en per risico twee
beheersingsmaatregelen om het risico te beperken of tot nul te reduceren.

3. Geef een drietal voorbeelden van monitoring ten aanzien van de interne beheersing van het
voorraadproces.
- Controleren of voorraadverschillen ook daadwerkelijk vastgelegd worden
- Nagaan of de controletechnische functiescheiding ook daadwerkelijk gerealiseerd wordt
- Controleren of het oogtoezicht op een objectieve manier gedaan wordt
- Nagaan of de autorisaties met betrekking tot het gesloten magazijn juist verdeeld zijn

4. De bruikbaarheid van informatie wordt bepaald door twee zaken: relevantie en betrouwbaarheid.
Geef hierop een toelichting.
Gebruikers van informatie moeten op basis van de verkregen informatie een adequate beslissing
kunnen nemen.
Relevantie: als informatie een belangrijke rol speelt bij het nemen van een beslissing en het je dus
helpt om een betere beslissing te nemen.
Betrouwbaarheid: als informatie die gebruikt wordt om beslissingen te nemen ook klopt.

5. De directie van Dessi B.V. heeft gehoord over de Levers of Control volgens Simons.
Geef voor Dessi B.V. de casus specifieke invulling van het beliefsystem en het diagnostic control
system.
Beliefsystem:
De missie van Dessi luidt: The Floor is Yours. Dessi B.V. wil daarbij de betrouwbare partner zijn in
kwaliteitstapijttegels, hetgeen mede is gebaseerd op de functionele toepassing van tapijttegels.
Vanuit de missie inzetten op inkoop van goede kwaliteit.

Diagnostic control system:
De afdelingen worden aangestuurd via budgetten en normen voor kosten per eenheid. Je gaat
afdelingen hierop beoordelen en dan kun je bij sturen waar nodig is. Zo heb je de regelkringedachte
van planning --> uitvoeren --> evalueren die toegepast wordt m.b.v. de budgetten.
3

, Week 2

Swim B.V.

Activiteiten
Swim b.v. is gevestigd in het zuiden van Nederland en heeft de volgende activiteiten:
- ontwerp van zwembaden
- productie en aanleg van zwembaden
- onderhoud van zwembaden
- verkoop van een assortiment aan zwembadbenodigdheden, zoals waterpompen en
schoonmaakartikelen.

Swim B.V.. richt zich op de bovenkant van de markt en staat landelijk bekend vanwege de exclusieve
ontwerpen van zwembaden.

Missie en strategie
De missie van Swim B.V. is “tevredenheid door innovatie en variatie”. De directie heeft daarbij de
volgende kritische succesfactoren vermeld: het ontwerpen, produceren en aanleggen van zwembaden
op een innovatieve wijze en een effectieve en financieel gezonde bedrijfsvoering en het voldoen aan de
wensen van de klant.

Deze kritische succesfactoren zijn door de directie in de volgende doelen vertaald:
- Een grote klanttevredenheid;
- Specifieke zwembaden die aansluiten op de wensen van de klant;
- Innovatieve toepassingen bij ontwerp, productie en aanleg;
- Hoge kwaliteit van de bedrijfsprocessen om flexibel te kunnen opereren;
- Een goede financiële positie;
- Een grote personeelstevredenheid;
- Professioneel personeel.

Doelstellingen:
- Klanttevredenheid van minimaal 95% een maand na het opleveren van de aanleg van het zwembad
en na het afronden van het onderhoud;
- Maximaal 2% van de klanten heeft klachten over de uitvoering van de opdrachten;
- Minimaal 80% van de ontwerpen zijn verschillend in kleurstelling;
- Bij minimaal 80% van de opdrachten wordt gewerkt met nieuwe materialen of met nieuwe
toepassingen
- Een marktaandeel van 10% minimaal per regio;
- Naamsbekendheid van minimaal 50% per regio;
- De planning wordt in 98% van de gevallen gehaald;
- Maximaal 2% van de medewerkers is structureel ontevreden over de gang van zaken bij Swim b.v.
- Jaarlijks komen 3 zwembadontwerpen in positieve zin aan de orde in de landelijke tijdschriften;
- Het rendement op het geïnvesteerd vermogen dient minimaal 20% te bedragen;
- Het eigen vermogen dient minimaal 45% van het balanstotaal te bedragen.

4