Financial accounting rekenen
Balans
Is een weergave van de financiële situatie; de bezittingen (assets), de schulden (libilities) en het eigen
vermogen (equity) op een bepaald moment
Basis boekhoudkundige vergelijking / accounting equation
Activa = schulden + eigen vermogen
(Middelen) (financiering)
Bijvoorbeeld: €15.000 = €7.500 + €7.500
Balans
Activa = assets (toekomstige voordelen) Eigen vermogen = stockholders’ equity
Vaste activa (noncurrent) Aandelen kapitaal (maatschappelijk) (common
- Deelneming (FA) stocks’)
- Immaterieel vaste activa (IA) - Geplaatste aandelen
- Concessie (IA) - Portefeuille
- Lening u/g (FA) (notes receivable)
- Goodwill (IA) Reserves
- Inventaris - Winstreserves (ingehouden winsten,
- Langlopende beleggingen retained earnings)
- Materiele vaste activa: - Resultaat
- Herwaarderingsresultaat
- Aanschafwaarde - Agioreserve (Additional Paid-in Capital
(APIC)
- - geaccumuleerde afschrijving
- = boekwaarde - Voorzieningen (tussen ev in schulden,
verplichtingen, maar grootte nog
Vlottende activa (current) onzeker)
- Debiteuren (accounts receivable)
- Te ontvangen bedragen
- Verstrekt leverancier leverancierskrediet
- Te vorderen btw
- Voorraad
- Voorraad klein materiaal
- Vooruit betaalde bedragen / kosten
(prepaid expenses)
- Effecten
- Kortlopende beleggingen
Schulden = liabilities
Vlottende activa / liquide middelen
- Kas Schulden op lange termijn (noncurrent)
- Bank - Hypotheek (onderpand)
- Obligatie
- Onderhandse (notes payable,
contracten met schuld)
Schulden op korte termijn (current)
, - Rekening courant crediet
- Nog te betalen bedragen (accrued
expenses)
- Vooruitontvangen opbrengsten
(unearned revenue)
- Ontvangen afnemerskrediet
- Ontvangen leverancierskrediet
- Crediteuren (accounts payable)
- Betalen btw
Inclusief btw
Deelneming: aandelen ander bedrijf: zeggenschap en macht
Concessie: vergunning
Lening ug: uitgeleend geld
Goodwill: overwaarde bij overname
Effecten: aandelen voor koersrendement
Voorziening: potje onderhoud / pensioen
Vordering: mensen moeten nog betalen
Transitorische posten: nog te betalen bedragen
Vooruitontvangen opbrengsten: geld al gekregen, maar nog niet geleverd
Leverancierskrediet Afnemerskrediet (klant)
Versterkt Debiteuren Vooruitbetaalde bedragen
Ontvangen Crediteuren Vooruitontvangen bedragen
Bezit of schuld
- Nog te betalen bedragen= schuld, kosten gemaakt maar nog niet betaald
- Vooruit ontvangen of nog te realiseren bedragen = schuld, al geld gehad maar nog niet
geleverd
- Debiteuren of nog te ontvangen bedragen = bezit, geleverd, maar nog geen geld ontvangen
- Vooruitbetaalde bedragen = bezit, al geld betaald, maar nog geen kosten gemaakt
Winst – en verliesrekening / income statement (resultatenrekening en exploitatierekening)
- Aflossing niet
- Afschrijving wel
- Exclusief btw
- Opbrengsten - kosten
- Geeft een overzicht van de opbrengsten en kosten over een periode
- Pas als de klant het product heeft gekregen, mag het bedrijf de omzet opschrijven. Bij
producten in de winkel geld dit bij betaling door de klant.
Omzet (en eventuele overige opbrengsten, huur- service, rente, dividend, beleggingen)
- Inkoopwaarde van de omzet (COGS) of kostprijs van verkochte goederen
- Afschrijvingenskosten
- Loonkosten
- Overige kosten
, - Winst of verlies op het verkopen van activa
= bedrijfsresultaat
+/- financiersingsresultaat (interest opbrengsten – interest kosten, ook met dividend)
= resultaat voor btw
- Winst btw
= resultaat na btw (winst / net income) verandering eigen vermogen
Beleggingen verkopen:
- Gains (stijgingen waarde activa / beleggingen)
- Losses (daling waarde activa/ beleggingen
Winst per aandeel (verplicht beursgenoteerde bedrijven)
Netto winst
Winst per aandeel
Gewogen gemiddelde aantal aandelen
Rijtje formules
Kostprijs van de omzet / verkoopkosten: kosten die te maken hebben met wat het bedrijf verkoopt.
(inkoopwaarde vd omzet + extra kosten)
Brutomarge=Omzet-Inkoopwaarde van de omzet
Brutomarge in procent =
Brutowinst
Brutomarge %= ×100 %
Omzet
De netto omzet: = bruto-omzet – kortingen – retouren – omzetbelasting (btw)
Net income / Netto winst = opbrengsten – kosten (ook belasting)
Nettowinstmarge= Netto winst / omzet ×100% (hoeveel euro winst wordt)
Winst: opbrengsten – kosten
Financiele verslaggeving:
Opbrengsten: zou moeten krijgen (excl btw)
Kosten: zou moeten uitgeven (excl btw) als je die dag mensen laat werken
Waar kijken investeerders en geldverstrekkers naar – resultatenrekening
- Winst geeft aan in hoeverre ze producten en diensten hoger kunnen verkopen dat de
kostprijs
- Aandelen worden gekocht wanneer ze denken dat de winst kan verbeteren
- Geldverstrekkers gebruiken de winst als indicatie voor toekomstige winsten, om zo in te
schatten of ze leningen kunnen terug betalen
Overzicht eigen vermogen / statement of stockholders’ equity
Rapporteert de veranderingen van het eigen vermogen zoals, netto-winst, verdeling van dividenden,
en dus de financiële consequenties over een bepaalde periode.
- Common stocks / aandelen: de bedragen die zijn geïnvesteerd door aandeelhouders
o Begin aandelen
o + uitgegeven aandelen
o = einde van de aandelen
- Reserves
o Agioreserves (verschil uitgifteprijs en nominale waarde)
, - Retained earings / ingehouden winsten: winsten van de afgelopen periode die niet
uitgekeerd zijn aan aandeelhouders
o Begin ingehouden winst
o + netto resultaat (bedrijf overhoud na alle kosten en belasting, winst en verlies
rekening)
o – dividend
o = einde ingehouden winst
Financiële analyse aandeelhouder en geldverstrekkers – Eigen vermogen
- Herinvestering van winst, of winst inhouden, is een belangrijke financieringsbron voor
bedrijven
- Schuldeisers volgen het eigen vermogen van aandeelhouders, omdat het dividendbeleid de
terugbetaling van schulden beïnvloedt (hebben liever niet dat je te veel dividend uitgeeft)
- Investeerders bekijken de ingehouden winst om te bepalen of het bedrijf voldoende winst
herinvesteert om toekomstige groei te ondersteunen (en wat hiermee de relatie van koersen
zijn)
Relaties tussen de statements
1. Winst- en verliesrekening: winst wordt gebruikt in het kijk naar het nieuwe eigen vermogen
2. De winst komt bij de inhouden winsten en kijk of er iets veranderd met de aandelen
3. Het nieuwe bedrag van winsten en nieuwe bedrag van aandelen komt zo weer op de eindbalans
Kasstroomoverzicht / statement of cash flows
Geeft een overzicht van de ingaande kasstromen en de uitgaande kasstromen gedurende een
periode, kasstromen worden gesplitst in operationeel, investerings, and financierings kasstromen.
Het operationele gedeelte kan opgesteld worden op een indirecte of directe manier.
- Operationele activiteiten: gewone bedrijfsvoering, zoals geld van klanten en het betalen loon
- Investeringsactiviteiten: investeringen in bijvoorbeeld vaste activa, gebouwen en machines
- Financieringsactiviteiten: bijvoorbeeld emissie aandelen, aflossing, rente
Beginning cash balance
- Cashflows van operating, investing en financing activities (kan +/- zijn)
Ending cash balance
Financiele analyse
- Hoe goed betalen onderneming schulden terug
Balans
Is een weergave van de financiële situatie; de bezittingen (assets), de schulden (libilities) en het eigen
vermogen (equity) op een bepaald moment
Basis boekhoudkundige vergelijking / accounting equation
Activa = schulden + eigen vermogen
(Middelen) (financiering)
Bijvoorbeeld: €15.000 = €7.500 + €7.500
Balans
Activa = assets (toekomstige voordelen) Eigen vermogen = stockholders’ equity
Vaste activa (noncurrent) Aandelen kapitaal (maatschappelijk) (common
- Deelneming (FA) stocks’)
- Immaterieel vaste activa (IA) - Geplaatste aandelen
- Concessie (IA) - Portefeuille
- Lening u/g (FA) (notes receivable)
- Goodwill (IA) Reserves
- Inventaris - Winstreserves (ingehouden winsten,
- Langlopende beleggingen retained earnings)
- Materiele vaste activa: - Resultaat
- Herwaarderingsresultaat
- Aanschafwaarde - Agioreserve (Additional Paid-in Capital
(APIC)
- - geaccumuleerde afschrijving
- = boekwaarde - Voorzieningen (tussen ev in schulden,
verplichtingen, maar grootte nog
Vlottende activa (current) onzeker)
- Debiteuren (accounts receivable)
- Te ontvangen bedragen
- Verstrekt leverancier leverancierskrediet
- Te vorderen btw
- Voorraad
- Voorraad klein materiaal
- Vooruit betaalde bedragen / kosten
(prepaid expenses)
- Effecten
- Kortlopende beleggingen
Schulden = liabilities
Vlottende activa / liquide middelen
- Kas Schulden op lange termijn (noncurrent)
- Bank - Hypotheek (onderpand)
- Obligatie
- Onderhandse (notes payable,
contracten met schuld)
Schulden op korte termijn (current)
, - Rekening courant crediet
- Nog te betalen bedragen (accrued
expenses)
- Vooruitontvangen opbrengsten
(unearned revenue)
- Ontvangen afnemerskrediet
- Ontvangen leverancierskrediet
- Crediteuren (accounts payable)
- Betalen btw
Inclusief btw
Deelneming: aandelen ander bedrijf: zeggenschap en macht
Concessie: vergunning
Lening ug: uitgeleend geld
Goodwill: overwaarde bij overname
Effecten: aandelen voor koersrendement
Voorziening: potje onderhoud / pensioen
Vordering: mensen moeten nog betalen
Transitorische posten: nog te betalen bedragen
Vooruitontvangen opbrengsten: geld al gekregen, maar nog niet geleverd
Leverancierskrediet Afnemerskrediet (klant)
Versterkt Debiteuren Vooruitbetaalde bedragen
Ontvangen Crediteuren Vooruitontvangen bedragen
Bezit of schuld
- Nog te betalen bedragen= schuld, kosten gemaakt maar nog niet betaald
- Vooruit ontvangen of nog te realiseren bedragen = schuld, al geld gehad maar nog niet
geleverd
- Debiteuren of nog te ontvangen bedragen = bezit, geleverd, maar nog geen geld ontvangen
- Vooruitbetaalde bedragen = bezit, al geld betaald, maar nog geen kosten gemaakt
Winst – en verliesrekening / income statement (resultatenrekening en exploitatierekening)
- Aflossing niet
- Afschrijving wel
- Exclusief btw
- Opbrengsten - kosten
- Geeft een overzicht van de opbrengsten en kosten over een periode
- Pas als de klant het product heeft gekregen, mag het bedrijf de omzet opschrijven. Bij
producten in de winkel geld dit bij betaling door de klant.
Omzet (en eventuele overige opbrengsten, huur- service, rente, dividend, beleggingen)
- Inkoopwaarde van de omzet (COGS) of kostprijs van verkochte goederen
- Afschrijvingenskosten
- Loonkosten
- Overige kosten
, - Winst of verlies op het verkopen van activa
= bedrijfsresultaat
+/- financiersingsresultaat (interest opbrengsten – interest kosten, ook met dividend)
= resultaat voor btw
- Winst btw
= resultaat na btw (winst / net income) verandering eigen vermogen
Beleggingen verkopen:
- Gains (stijgingen waarde activa / beleggingen)
- Losses (daling waarde activa/ beleggingen
Winst per aandeel (verplicht beursgenoteerde bedrijven)
Netto winst
Winst per aandeel
Gewogen gemiddelde aantal aandelen
Rijtje formules
Kostprijs van de omzet / verkoopkosten: kosten die te maken hebben met wat het bedrijf verkoopt.
(inkoopwaarde vd omzet + extra kosten)
Brutomarge=Omzet-Inkoopwaarde van de omzet
Brutomarge in procent =
Brutowinst
Brutomarge %= ×100 %
Omzet
De netto omzet: = bruto-omzet – kortingen – retouren – omzetbelasting (btw)
Net income / Netto winst = opbrengsten – kosten (ook belasting)
Nettowinstmarge= Netto winst / omzet ×100% (hoeveel euro winst wordt)
Winst: opbrengsten – kosten
Financiele verslaggeving:
Opbrengsten: zou moeten krijgen (excl btw)
Kosten: zou moeten uitgeven (excl btw) als je die dag mensen laat werken
Waar kijken investeerders en geldverstrekkers naar – resultatenrekening
- Winst geeft aan in hoeverre ze producten en diensten hoger kunnen verkopen dat de
kostprijs
- Aandelen worden gekocht wanneer ze denken dat de winst kan verbeteren
- Geldverstrekkers gebruiken de winst als indicatie voor toekomstige winsten, om zo in te
schatten of ze leningen kunnen terug betalen
Overzicht eigen vermogen / statement of stockholders’ equity
Rapporteert de veranderingen van het eigen vermogen zoals, netto-winst, verdeling van dividenden,
en dus de financiële consequenties over een bepaalde periode.
- Common stocks / aandelen: de bedragen die zijn geïnvesteerd door aandeelhouders
o Begin aandelen
o + uitgegeven aandelen
o = einde van de aandelen
- Reserves
o Agioreserves (verschil uitgifteprijs en nominale waarde)
, - Retained earings / ingehouden winsten: winsten van de afgelopen periode die niet
uitgekeerd zijn aan aandeelhouders
o Begin ingehouden winst
o + netto resultaat (bedrijf overhoud na alle kosten en belasting, winst en verlies
rekening)
o – dividend
o = einde ingehouden winst
Financiële analyse aandeelhouder en geldverstrekkers – Eigen vermogen
- Herinvestering van winst, of winst inhouden, is een belangrijke financieringsbron voor
bedrijven
- Schuldeisers volgen het eigen vermogen van aandeelhouders, omdat het dividendbeleid de
terugbetaling van schulden beïnvloedt (hebben liever niet dat je te veel dividend uitgeeft)
- Investeerders bekijken de ingehouden winst om te bepalen of het bedrijf voldoende winst
herinvesteert om toekomstige groei te ondersteunen (en wat hiermee de relatie van koersen
zijn)
Relaties tussen de statements
1. Winst- en verliesrekening: winst wordt gebruikt in het kijk naar het nieuwe eigen vermogen
2. De winst komt bij de inhouden winsten en kijk of er iets veranderd met de aandelen
3. Het nieuwe bedrag van winsten en nieuwe bedrag van aandelen komt zo weer op de eindbalans
Kasstroomoverzicht / statement of cash flows
Geeft een overzicht van de ingaande kasstromen en de uitgaande kasstromen gedurende een
periode, kasstromen worden gesplitst in operationeel, investerings, and financierings kasstromen.
Het operationele gedeelte kan opgesteld worden op een indirecte of directe manier.
- Operationele activiteiten: gewone bedrijfsvoering, zoals geld van klanten en het betalen loon
- Investeringsactiviteiten: investeringen in bijvoorbeeld vaste activa, gebouwen en machines
- Financieringsactiviteiten: bijvoorbeeld emissie aandelen, aflossing, rente
Beginning cash balance
- Cashflows van operating, investing en financing activities (kan +/- zijn)
Ending cash balance
Financiele analyse
- Hoe goed betalen onderneming schulden terug
