Bedrijfsfiscaliteit
Deel I : Algemeen
1 Belang van het opleidingsonderdeel
1.1 Functies van belastingen in de maatschappij
1.1.1 Financiële functie
Waarom betaalt u btw/belastingen?
-> Overheid heeft geld nodig om bepaalde taken te kunnen uitvoeren.
-> Bedrag van de overheidsinkomsten blijft stijgen gedurende de tijd omdat de overheid steeds meer
taken op zich neemt
Belastingdruk in Be ligt zeer hoog
-> NL: onze economie is vergelijkbaar, maar belastingdruk ligt daar veel lager
-> IER: zeer lage belastingdruk proberen zich zo te promoten voor buitenlandse investeerders
-> Bedrijven houden rekening met belastingdrukpercentages concurrentieel nadeel voor Be
Wat wordt er belast?
-> Bedrijfsvoorheffing: belasting betaald door werknemer, deel van het loon wordt ingehouden
-> BTW: betaald door de consument bij verkoop van goederen of diensten
-> Vennootschapsbelasting: Belastingen die bedrijven betalen
Taks Wedge
-> is het verschil tussen loonkost werkgever en nettoloon van de werknemer
-> loonkost in Be ligt erg hoog
Taks Shift
-> = manieren zoeken om de belastingdruk op arbeid te verschuiven (naar andere inkomensbronnen)
-> Overheid kan belastingdruk niet zomaar verminderen want het heeft deze middelen nodig
-> 3 mogelijke alternatieven belastingdruk te verschuiven
- Vermogens
- Vervuilende activiteiten (milieu en klimaat)
- Consumptie
Taks Shift sinds 2015
-> Hogere aftrek forfaitaire beroepskosten
-> Hogere belastingvrije som (= een klein deel van uw inkomen is onbelast)
-> Verschuiving naar consumptie: btw op elektriciteit van 6% naar 21% en hogere accijnzen op tabak
en diesel
-> Verschuiving naar (inkomsten uit) vermogen
-> Nog geen vermogensbelasting (Is al wel aanwezig in meeste Europese landen; men kijkt naar
bedrag van uw vermogen en daar betaalt met een percentage belastingen op; ligt politiek gevoelig)
, 1.1.2 Economische functie
Doel
-> Het stimuleren van bepaalde gedragingen door middel van fiscale voordelen toe te kennen aan
degene die de gedragingen volgen
-> Zo kan men het politiek beleid wel degelijk realiseren
-> vb: accijnzen op sigaretten gedrag afleren, minder mensen gaan roken
-> vb aftrek octrooi-inkomsten: overheid vindt het belangrijk om te investeren in r&d om te
innoveren, dus men gaat bedrijven stimuleren om hierin te investeren door hen te helpen waardoor
inkomsten die hieruit voortvloeien voor 85% belastingvrij zijn
-> vb investeringsaftrek: bij verkoop van oude machines en investeert in nieuwe machines, wordt de
belasting op meerwaarde bij verkoop verspreidt in de tijd
-> vb aftrek voor risicokapitaal: indien uw bedrijf zich financiert met eigen vermogen kan het een
fictieve interest op de inbreng van eigen vermogen aftrekken van de winst om zo het nadeel van
investeren met eigen vermogen weg te werken
Problemen
-> Overheid heeft nog steeds voldoende middelen nodig om overheidstaken uit te voeren (fiscale
voordelen kost de overheid veel geld)
-> Waar ligt de grens? (Waar geeft men fiscale voordelen voor en waar niet?)
- Moeilijk om evenwicht te vinden voor een eerlijke belasting in de EU (landen kunnen voordelen
toekennen, maar concurrentie tussen landen moet eerlijk blijven)
- Moeilijk om evenwicht te vinden voor Be aangezien we een klein land zijn met kleine afzetmarkt en
heel afhankelijk zijn van buitenlandse investeringen
Fiscale voordelen geven aan bedrijven
-> Om ondernemingen te stimuleren om aan fiscale planning te doen
-> Hoge belastingdruk in Be, maar ook veel fiscale voordelen waardoor Be soms toch interessant is
om in te investeren
1.1.3 Sociale functie
Doel
-> Het herverdelen van middelen in functie van het draagkrachtbeginsel in de personenbelasting
(degene met een hoger inkomen, betalen meer belastingen
Werktuigen
-> Belastingvrije som (deel van het inkomen is niet belast)
-> Progressiviteit (men werkt in schijven dus bepaalde delen van het inkomen worden aan een
bepaald tarief belast van 25 tot 50%) is een vorm van herverdeling
Gini coëfficiënt meet de ongelijkheid in de maatschappij
-> ongelijkheid in Be is aan de lage kant in vergelijking met andere Europese landen
-> Ongelijkheid in Be is vrij laag door ons systeem in de personenbelasting
1.2 Functie van belastingen in het bedrijfsleven
Belasting = kost
Bedrijven willen kosten reduceren via fiscale planning (i.e geconsolideerde belastingdruk
of effective tax rate of globale belastingdruk van een bedrijf naar beneden halen =
belastingdruk in alle landen samen)
Deel I : Algemeen
1 Belang van het opleidingsonderdeel
1.1 Functies van belastingen in de maatschappij
1.1.1 Financiële functie
Waarom betaalt u btw/belastingen?
-> Overheid heeft geld nodig om bepaalde taken te kunnen uitvoeren.
-> Bedrag van de overheidsinkomsten blijft stijgen gedurende de tijd omdat de overheid steeds meer
taken op zich neemt
Belastingdruk in Be ligt zeer hoog
-> NL: onze economie is vergelijkbaar, maar belastingdruk ligt daar veel lager
-> IER: zeer lage belastingdruk proberen zich zo te promoten voor buitenlandse investeerders
-> Bedrijven houden rekening met belastingdrukpercentages concurrentieel nadeel voor Be
Wat wordt er belast?
-> Bedrijfsvoorheffing: belasting betaald door werknemer, deel van het loon wordt ingehouden
-> BTW: betaald door de consument bij verkoop van goederen of diensten
-> Vennootschapsbelasting: Belastingen die bedrijven betalen
Taks Wedge
-> is het verschil tussen loonkost werkgever en nettoloon van de werknemer
-> loonkost in Be ligt erg hoog
Taks Shift
-> = manieren zoeken om de belastingdruk op arbeid te verschuiven (naar andere inkomensbronnen)
-> Overheid kan belastingdruk niet zomaar verminderen want het heeft deze middelen nodig
-> 3 mogelijke alternatieven belastingdruk te verschuiven
- Vermogens
- Vervuilende activiteiten (milieu en klimaat)
- Consumptie
Taks Shift sinds 2015
-> Hogere aftrek forfaitaire beroepskosten
-> Hogere belastingvrije som (= een klein deel van uw inkomen is onbelast)
-> Verschuiving naar consumptie: btw op elektriciteit van 6% naar 21% en hogere accijnzen op tabak
en diesel
-> Verschuiving naar (inkomsten uit) vermogen
-> Nog geen vermogensbelasting (Is al wel aanwezig in meeste Europese landen; men kijkt naar
bedrag van uw vermogen en daar betaalt met een percentage belastingen op; ligt politiek gevoelig)
, 1.1.2 Economische functie
Doel
-> Het stimuleren van bepaalde gedragingen door middel van fiscale voordelen toe te kennen aan
degene die de gedragingen volgen
-> Zo kan men het politiek beleid wel degelijk realiseren
-> vb: accijnzen op sigaretten gedrag afleren, minder mensen gaan roken
-> vb aftrek octrooi-inkomsten: overheid vindt het belangrijk om te investeren in r&d om te
innoveren, dus men gaat bedrijven stimuleren om hierin te investeren door hen te helpen waardoor
inkomsten die hieruit voortvloeien voor 85% belastingvrij zijn
-> vb investeringsaftrek: bij verkoop van oude machines en investeert in nieuwe machines, wordt de
belasting op meerwaarde bij verkoop verspreidt in de tijd
-> vb aftrek voor risicokapitaal: indien uw bedrijf zich financiert met eigen vermogen kan het een
fictieve interest op de inbreng van eigen vermogen aftrekken van de winst om zo het nadeel van
investeren met eigen vermogen weg te werken
Problemen
-> Overheid heeft nog steeds voldoende middelen nodig om overheidstaken uit te voeren (fiscale
voordelen kost de overheid veel geld)
-> Waar ligt de grens? (Waar geeft men fiscale voordelen voor en waar niet?)
- Moeilijk om evenwicht te vinden voor een eerlijke belasting in de EU (landen kunnen voordelen
toekennen, maar concurrentie tussen landen moet eerlijk blijven)
- Moeilijk om evenwicht te vinden voor Be aangezien we een klein land zijn met kleine afzetmarkt en
heel afhankelijk zijn van buitenlandse investeringen
Fiscale voordelen geven aan bedrijven
-> Om ondernemingen te stimuleren om aan fiscale planning te doen
-> Hoge belastingdruk in Be, maar ook veel fiscale voordelen waardoor Be soms toch interessant is
om in te investeren
1.1.3 Sociale functie
Doel
-> Het herverdelen van middelen in functie van het draagkrachtbeginsel in de personenbelasting
(degene met een hoger inkomen, betalen meer belastingen
Werktuigen
-> Belastingvrije som (deel van het inkomen is niet belast)
-> Progressiviteit (men werkt in schijven dus bepaalde delen van het inkomen worden aan een
bepaald tarief belast van 25 tot 50%) is een vorm van herverdeling
Gini coëfficiënt meet de ongelijkheid in de maatschappij
-> ongelijkheid in Be is aan de lage kant in vergelijking met andere Europese landen
-> Ongelijkheid in Be is vrij laag door ons systeem in de personenbelasting
1.2 Functie van belastingen in het bedrijfsleven
Belasting = kost
Bedrijven willen kosten reduceren via fiscale planning (i.e geconsolideerde belastingdruk
of effective tax rate of globale belastingdruk van een bedrijf naar beneden halen =
belastingdruk in alle landen samen)
