ONDERNEMINGSFISCALITEIT
UGent — Faculteit Economie en Bedrijfskunde | Handelswetenschappen
Vak Ondernemingsfiscaliteit
Professor Jan Verhoeye (UGent FEB)
Examenformaat Multiple choice + open vragen — geen cesuur
— open boek (WIB toegelaten)
Bronnen Cursusslides, examens 2007–2026, Discord-
chatanalyse (35.000+ berichten)
Kleurenlegende
THEORIE (blauw) — kernbegrippen en regels, max 1 pagina per thema
EXAMENVRAAG (rood) — gereconstrueerde of originele examenopgave
ANTWOORD (groen) — correct antwoord met volledige redenering
TIP (oranje) — examenstrategie en veelgemaakte fouten
PROF-CITAAT (geel) — uitspraken van prof Verhoeye uit de les
DISCORD (grijs) — post-examen discussies en consensus
, INHOUDSOPGAVE
Nr. Thema Frequentie
1 Onderworpen Elk jaar
vennootschappen (Art 179–
183)
2 Belastbare basis & gestort Elk jaar
kapitaal (Art 184–185)
3 Afschrijvingen (Art 61–64bis) Elk jaar
4 Meerwaarden — vrijstelling & Elk jaar
gespreide taxatie (Art 44bis,
44ter, 47, 192)
5 Niet-aftrekbare beroepskosten Elk jaar
& verworpen uitgaven (Art 53,
195–198bis)
6 DBI-aftrek (Art 202–204) Elk jaar
7 Tax Shelter (Art 194ter) Elk jaar
8 Liquidatiereserve (Art Elk jaar
184quater)
9 Investeringsaftrek (Art 68–77 / Elk jaar
Hervormd 2025)
10 Financieringskostensurplus / Regelmatig
Thin-cap (Art 194sexies)
11 Groepsbijdrage (Art 205/5) Regelmatig
12 Aftrek voor innovatie- Regelmatig
inkomsten (Art 205/1)
13 Berekening Elk jaar
vennootschapsbelasting (Art
215–219)
14 Ontbinding en vereffening (Art Regelmatig
186–188, 209)
15 Voorzieningen (Art 48, 194) Af en toe
16 Transfer pricing / abnormale Af en toe
voordelen (Art 26, 185)
17 Vrijgestelde subsidies & Af en toe
tewerkstelling (Art 193bis–
193quater)
18 Examenreconstructies per jaar
19 Valkuilenhoofdstuk
20 Begrippenlijst
FREQUENTIE-LEGENDE
Elk jaar (blauw) = verplichte kennis — staat op elk examen
Regelmatig (groen) = grote kans — minstens 70 % van de examens
Af en toe (normaal) = ken de basisregel — ca. 40–69 % van de examens
Soms = herkennen volstaat — minder dan 40 %
Basis: Discord-analyse van 11 examenzittingen (jan 2022 – jan 2026) + 94 pagina's
archiefexamens (2007–2018)
,EXAMENSTRUCTUUR & PROF-HINTS
EXAMENFORMAAT — Ondernemingsfiscaliteit (Verhoeye)
Aantal vragen: ca. 25–35 multiple choice + enkele open/berekeningsvragen
Tijdsduur: 2 uur
Open boek: WIB (Wetboek Inkomstenbelastingen) toegelaten, geen eigen notities
Cesuur: GEEN — elk punt telt, negatieve punten zijn NIET van toepassing
Taal: Nederlands
Stijl: stellingen (JUIST/FOUT), berekeningsvragen, 'selecteer het foute antwoord'
Prof Verhoeye in Discord (gerapporteerd door studenten, jan 2025):
"Voor diegenen die denken dat ze enkel oude examenvragen gaan leren en zo slagen, zijn mis.
Ik zit ook op het internet en zie dat er veel oude vragen rondgaan. We zullen de vragen zo
maken dat je zeker twijfelt. Maar de leerstof is dezelfde — wie het echt begrijpt, slaagt."
DISCORD [jun 2025]
Studentenconsensus na jan 2025-examen: 'Ongeveer 1/4 van de vragen was letterlijk terug.
Nog een paar waren quasi hetzelfde maar met andere getallen. Alle examenvragen doen en
begrijpen. Wel oppassen want soms verandert hij iets kleins aan de opgave.' [Discord jun
2025]
TIP
Strategietips:
1. Begin met berekeningsvragen die je zeker kunt oplossen — die leveren zekere punten.
2. Bij stellingsvragen: zoek actief naar de fout — slechts één detail is vaak verkeerd.
3. WIB meenemen = cruciaal. Tab de artikels 44bis, 44ter, 47, 59, 184quater, 194ter, 202–204.
4. Geen cesuur = gok bij twijfel, nooit blanco laten.
5. Tarieven zijn gewijzigd: investeringsaftrek hervormd in 2025 — gebruik het Ufora-document.
, THEMA 1 — ONDERWORPEN VENNOOTSCHAPPEN (Art 179–
183 WIB)
THEORIE — Onderworpen vennootschappen
Art 179: Binnenlandse vennootschappen zijn onderworpen aan Ven.Bel. als hun voornaamste
inrichting of zetel van
bestuur in België gevestigd is. Tegenbewijs enkel aanvaard als fiscale woonplaats aantoonbaar
in ander land ligt.
Art 179/1 (Tax Shelter-uitzondering): Elke vennootschap, ook VZW, die als
productievennootschap kwalificeert voor
tax shelter is — voor dat aanslagjaar — onderworpen aan vennootschapsbelasting.
Art 180: Rechtspersonen NIET onderworpen: intercommunales, Delcredere, NMBS, De Lijn,
TEC, watermaatschappijen,
Infrabel, Enabel, APETRA, Participatiefondsen Vlaanderen/Wallonië/Brussel.
Art 181: Activiteiten niet onderworpen: interprofessionele organismen (UNIZO), sociale
secretariaten, onderwijs
(UGent), beurzen, gezins-/bejaardenhulp (Kind & Gezin), Rode Kruis, administratiekantoren
effecten.
Art 182 (ultieme test): Toch NIET onderworpen als: (1) alleenstaande/uitzonderlijke feesten, (2)
beleggen fondsen
in kader statutaire opdracht (extra pensioenvoorziening), (3) bijkomstige
nijverheids-/handelsverrichtingen.
VAKBOND = geen rechtspersoonlijkheid → geen vennootschapsbelasting!
Examenvragen — Thema 1
EXAMENVRAAG [Examen 2022 (jan)]
Selecteer de juiste optie:
Stelling 1: Voor verenigingen zonder winstoogmerk worden verrichtingen die bestaan in het
beleggen van fondsen
ingezameld in het kader van de statutaire opdracht aangemerkt als verrichtingen van
winstgevende aard.
Stelling 2: Een besloten vennootschap die uitsluitend of hoofdzakelijk het organiseren van
handelsbeurzen of
tentoonstellingen tot doel heeft, is onderworpen aan de vennootschapsbelasting.
A. Beide stellingen zijn juist
B. Enkel stelling 2 is juist
C. Enkel stelling 1 is juist
D. Beide stellingen zijn fout
ANTWOORD
Correct antwoord: B — Enkel stelling 2 is juist.
Stelling 1 is FOUT: Art 182, 2° stelt dat het beleggen van fondsen in het kader van de
statutaire opdracht
NIET als een verrichting van winstgevende aard wordt aangemerkt. Dit is net de vrijstelling uit
UGent — Faculteit Economie en Bedrijfskunde | Handelswetenschappen
Vak Ondernemingsfiscaliteit
Professor Jan Verhoeye (UGent FEB)
Examenformaat Multiple choice + open vragen — geen cesuur
— open boek (WIB toegelaten)
Bronnen Cursusslides, examens 2007–2026, Discord-
chatanalyse (35.000+ berichten)
Kleurenlegende
THEORIE (blauw) — kernbegrippen en regels, max 1 pagina per thema
EXAMENVRAAG (rood) — gereconstrueerde of originele examenopgave
ANTWOORD (groen) — correct antwoord met volledige redenering
TIP (oranje) — examenstrategie en veelgemaakte fouten
PROF-CITAAT (geel) — uitspraken van prof Verhoeye uit de les
DISCORD (grijs) — post-examen discussies en consensus
, INHOUDSOPGAVE
Nr. Thema Frequentie
1 Onderworpen Elk jaar
vennootschappen (Art 179–
183)
2 Belastbare basis & gestort Elk jaar
kapitaal (Art 184–185)
3 Afschrijvingen (Art 61–64bis) Elk jaar
4 Meerwaarden — vrijstelling & Elk jaar
gespreide taxatie (Art 44bis,
44ter, 47, 192)
5 Niet-aftrekbare beroepskosten Elk jaar
& verworpen uitgaven (Art 53,
195–198bis)
6 DBI-aftrek (Art 202–204) Elk jaar
7 Tax Shelter (Art 194ter) Elk jaar
8 Liquidatiereserve (Art Elk jaar
184quater)
9 Investeringsaftrek (Art 68–77 / Elk jaar
Hervormd 2025)
10 Financieringskostensurplus / Regelmatig
Thin-cap (Art 194sexies)
11 Groepsbijdrage (Art 205/5) Regelmatig
12 Aftrek voor innovatie- Regelmatig
inkomsten (Art 205/1)
13 Berekening Elk jaar
vennootschapsbelasting (Art
215–219)
14 Ontbinding en vereffening (Art Regelmatig
186–188, 209)
15 Voorzieningen (Art 48, 194) Af en toe
16 Transfer pricing / abnormale Af en toe
voordelen (Art 26, 185)
17 Vrijgestelde subsidies & Af en toe
tewerkstelling (Art 193bis–
193quater)
18 Examenreconstructies per jaar
19 Valkuilenhoofdstuk
20 Begrippenlijst
FREQUENTIE-LEGENDE
Elk jaar (blauw) = verplichte kennis — staat op elk examen
Regelmatig (groen) = grote kans — minstens 70 % van de examens
Af en toe (normaal) = ken de basisregel — ca. 40–69 % van de examens
Soms = herkennen volstaat — minder dan 40 %
Basis: Discord-analyse van 11 examenzittingen (jan 2022 – jan 2026) + 94 pagina's
archiefexamens (2007–2018)
,EXAMENSTRUCTUUR & PROF-HINTS
EXAMENFORMAAT — Ondernemingsfiscaliteit (Verhoeye)
Aantal vragen: ca. 25–35 multiple choice + enkele open/berekeningsvragen
Tijdsduur: 2 uur
Open boek: WIB (Wetboek Inkomstenbelastingen) toegelaten, geen eigen notities
Cesuur: GEEN — elk punt telt, negatieve punten zijn NIET van toepassing
Taal: Nederlands
Stijl: stellingen (JUIST/FOUT), berekeningsvragen, 'selecteer het foute antwoord'
Prof Verhoeye in Discord (gerapporteerd door studenten, jan 2025):
"Voor diegenen die denken dat ze enkel oude examenvragen gaan leren en zo slagen, zijn mis.
Ik zit ook op het internet en zie dat er veel oude vragen rondgaan. We zullen de vragen zo
maken dat je zeker twijfelt. Maar de leerstof is dezelfde — wie het echt begrijpt, slaagt."
DISCORD [jun 2025]
Studentenconsensus na jan 2025-examen: 'Ongeveer 1/4 van de vragen was letterlijk terug.
Nog een paar waren quasi hetzelfde maar met andere getallen. Alle examenvragen doen en
begrijpen. Wel oppassen want soms verandert hij iets kleins aan de opgave.' [Discord jun
2025]
TIP
Strategietips:
1. Begin met berekeningsvragen die je zeker kunt oplossen — die leveren zekere punten.
2. Bij stellingsvragen: zoek actief naar de fout — slechts één detail is vaak verkeerd.
3. WIB meenemen = cruciaal. Tab de artikels 44bis, 44ter, 47, 59, 184quater, 194ter, 202–204.
4. Geen cesuur = gok bij twijfel, nooit blanco laten.
5. Tarieven zijn gewijzigd: investeringsaftrek hervormd in 2025 — gebruik het Ufora-document.
, THEMA 1 — ONDERWORPEN VENNOOTSCHAPPEN (Art 179–
183 WIB)
THEORIE — Onderworpen vennootschappen
Art 179: Binnenlandse vennootschappen zijn onderworpen aan Ven.Bel. als hun voornaamste
inrichting of zetel van
bestuur in België gevestigd is. Tegenbewijs enkel aanvaard als fiscale woonplaats aantoonbaar
in ander land ligt.
Art 179/1 (Tax Shelter-uitzondering): Elke vennootschap, ook VZW, die als
productievennootschap kwalificeert voor
tax shelter is — voor dat aanslagjaar — onderworpen aan vennootschapsbelasting.
Art 180: Rechtspersonen NIET onderworpen: intercommunales, Delcredere, NMBS, De Lijn,
TEC, watermaatschappijen,
Infrabel, Enabel, APETRA, Participatiefondsen Vlaanderen/Wallonië/Brussel.
Art 181: Activiteiten niet onderworpen: interprofessionele organismen (UNIZO), sociale
secretariaten, onderwijs
(UGent), beurzen, gezins-/bejaardenhulp (Kind & Gezin), Rode Kruis, administratiekantoren
effecten.
Art 182 (ultieme test): Toch NIET onderworpen als: (1) alleenstaande/uitzonderlijke feesten, (2)
beleggen fondsen
in kader statutaire opdracht (extra pensioenvoorziening), (3) bijkomstige
nijverheids-/handelsverrichtingen.
VAKBOND = geen rechtspersoonlijkheid → geen vennootschapsbelasting!
Examenvragen — Thema 1
EXAMENVRAAG [Examen 2022 (jan)]
Selecteer de juiste optie:
Stelling 1: Voor verenigingen zonder winstoogmerk worden verrichtingen die bestaan in het
beleggen van fondsen
ingezameld in het kader van de statutaire opdracht aangemerkt als verrichtingen van
winstgevende aard.
Stelling 2: Een besloten vennootschap die uitsluitend of hoofdzakelijk het organiseren van
handelsbeurzen of
tentoonstellingen tot doel heeft, is onderworpen aan de vennootschapsbelasting.
A. Beide stellingen zijn juist
B. Enkel stelling 2 is juist
C. Enkel stelling 1 is juist
D. Beide stellingen zijn fout
ANTWOORD
Correct antwoord: B — Enkel stelling 2 is juist.
Stelling 1 is FOUT: Art 182, 2° stelt dat het beleggen van fondsen in het kader van de
statutaire opdracht
NIET als een verrichting van winstgevende aard wordt aangemerkt. Dit is net de vrijstelling uit
