Samenvatting Fiscaal recht 2021
Les 1: 05 februari 2021
Praktische zaken:
Studiemateriaal:
- Handboek basisbegrippen Fiscaal recht
- Fiscaal wetboek
Het is belangrijk dat je het vak begrijpt en kunt toepassen. Het louter vanbuiten leren zal niet
voldoende zijn. Ook het werken met het wetboek is van groot belang.
Op canvas vind je ook af en toe aanvullend studiemateriaal (BV. vonnissen en arresten). Ook
zal er een lijst met examenvragen online komen, deze lijst zal de eigenlijke lijst zijn waaruit de
vragen zullen komen.
Het examen is een schriftelijk examen en zal doorgaan op de campus op 12 juni 2021.
1. Basisbegrippen van het Fiscaal recht.
Het is niet evident om het vak onder te knie te krijgen. Daarom is het belangrijk naar de tips
te luisteren. Om dit te onderstrepen hebben we de twee quotes op de PowerPoint.
1.1 Het fenomeen belastingen
Belastingen zijn overal. Wanneer je een winkel binnenstapt om iets te kopen, dan betaal je
ook al belastingen. Dat zal om de BTW gaan dan. Ga je tanken met de auto dan betaal je ook
accijnzen. Heb je een vakantiejob gehad dan zie je op de loonsbrief dat er ook RSZ etc. afgaat.
Al die heffingen hebben een doel, dat doel is om financiële middelen te genereren uit de
samenleving om de overheid te doen functioneren. Als we er dan eens bij stil staan wat de
overheid allemaal functioneert dan is dat spectaculair. Begint dan ook al ‘smorgens vroeg als
je met het openbaar vervoer naar het werk gaat. Wanneer u een ongeval hebt en de
hulpdiensten komen dan worden die ook gesubsidieerd door de overheid. We kunnen zo een
tijdje doorgaan want er zijn nog heel wat andere zaken. Enkele zaken die nog gefinancieerd
zijn door de overheid: Justitie, defensie, onderwijs, gezondheidszorg, openbaar vervoer etc.
Gelet op de samenleving waarin we nu leven, moeten er heel wat overheidsmiddelen geïnd
worden om het te doen functioneren. Het is dus eigenlijk een soort noodzakelijk kwaad, dat
heel vaak het centrum vormt van politieke discussies. Centraal in de politieke discussies gaat
het dan om de rol van de overheid en de individuele vrijheid. Meer concreet: hoeveel
middelen heeft de overheid nodig om deftig te kunnen functioneren en spenderen we niet
teveel aan de overheid ( dit met de wetenschap dat we dan zelf wat meer moeten financiëren).
1
,Nog een belangrijke vraag in politieke discussies is de verdeling van de belastingsdruk. Er
worden zeer veel zaken geïnd en hoe wordt die belastingsdruk verdeeld over de bevolking en
de ondernemingen.
1.1.1. De belastingsdruk in België ( OESO), eurostat en OECD
De belastingdruk wordt meestal uitgedrukt in functie van het Bruto Binnenlands product (=
het totaal van alle goederen en diensten die wij produceren). De vraag is dan hoeveel gaat
naar de overheid onder de vorm van belastingen. Dit blijkt zeer veel te zijn in België. België
staat heel lang al op die derde plaats. Dit is de gemiddelde belastingsdruk. We kunnen dit ook
gaan diversifiëren en dan zitten we bij de belastingdruk per type inkomen.
2
,Het bepalen van de belastingdruk op arbeid. Nog een straffer verhaal want hierbij staat België
helemaal vooraan. Voor een alleenstaande zonder kinderen staat het gemiddelde
belastingsinkomen op 52,2%. Het gaat hierbij ook wel om de sociale zekerheidsbijdrage erbij
genomen.
1.1.2. De belastingsdruk in België (EU)
Naast die zeer grote belastingsdruk moeten we ook vaststellen dat België soms als een
belastingsparadijs wordt beschouwd. Dit klinkt zeer contradictorisch. De verdeling van de
belastingsdruk is hiervan een oorzaak. Deze verdeling betekent dat de overheid moet
beslissen: wie er belast wordt, hoeveel ze belast worden etc. In ons land zijn dan heel wat
zaken die toch onbelast zijn en waardoor we attractief worden voor die bepaalde types. Een
mooi voorbeeldje hiervan zijn de meerwaarden op aandelen, want die worden niet belast.
1.2. Federale belastingsinkomsten
Wat stelt de belastingsdruk nu voor in euro’s. Hiervoor kunnen we terugvallen op de begroting
die ook in het staatsblad wordt gepubliceerd.
3
, We zien hier de tabellen voor 2018-2019. In 2019 was er 115 miljard euro op federaal niveau
aan belastingen werd ontvangen. Hieronder zie je wat er met de belastingsinkomsten
gebeurd. Hier wordt gesproken over 230 miljard euro omdat de socialezekerheids bijdragen
hierbij worden gerekend.
1.3. Vlaamse belastingsinkomsten
Ook de 3 gewesten innen dus belastingen. Dit wordt ook gebruikt voor enkele zaken, waarvoor
Vlaanderen dan bevoegd is.
Ook dat budget komt dan van onze belastingen.
4
Les 1: 05 februari 2021
Praktische zaken:
Studiemateriaal:
- Handboek basisbegrippen Fiscaal recht
- Fiscaal wetboek
Het is belangrijk dat je het vak begrijpt en kunt toepassen. Het louter vanbuiten leren zal niet
voldoende zijn. Ook het werken met het wetboek is van groot belang.
Op canvas vind je ook af en toe aanvullend studiemateriaal (BV. vonnissen en arresten). Ook
zal er een lijst met examenvragen online komen, deze lijst zal de eigenlijke lijst zijn waaruit de
vragen zullen komen.
Het examen is een schriftelijk examen en zal doorgaan op de campus op 12 juni 2021.
1. Basisbegrippen van het Fiscaal recht.
Het is niet evident om het vak onder te knie te krijgen. Daarom is het belangrijk naar de tips
te luisteren. Om dit te onderstrepen hebben we de twee quotes op de PowerPoint.
1.1 Het fenomeen belastingen
Belastingen zijn overal. Wanneer je een winkel binnenstapt om iets te kopen, dan betaal je
ook al belastingen. Dat zal om de BTW gaan dan. Ga je tanken met de auto dan betaal je ook
accijnzen. Heb je een vakantiejob gehad dan zie je op de loonsbrief dat er ook RSZ etc. afgaat.
Al die heffingen hebben een doel, dat doel is om financiële middelen te genereren uit de
samenleving om de overheid te doen functioneren. Als we er dan eens bij stil staan wat de
overheid allemaal functioneert dan is dat spectaculair. Begint dan ook al ‘smorgens vroeg als
je met het openbaar vervoer naar het werk gaat. Wanneer u een ongeval hebt en de
hulpdiensten komen dan worden die ook gesubsidieerd door de overheid. We kunnen zo een
tijdje doorgaan want er zijn nog heel wat andere zaken. Enkele zaken die nog gefinancieerd
zijn door de overheid: Justitie, defensie, onderwijs, gezondheidszorg, openbaar vervoer etc.
Gelet op de samenleving waarin we nu leven, moeten er heel wat overheidsmiddelen geïnd
worden om het te doen functioneren. Het is dus eigenlijk een soort noodzakelijk kwaad, dat
heel vaak het centrum vormt van politieke discussies. Centraal in de politieke discussies gaat
het dan om de rol van de overheid en de individuele vrijheid. Meer concreet: hoeveel
middelen heeft de overheid nodig om deftig te kunnen functioneren en spenderen we niet
teveel aan de overheid ( dit met de wetenschap dat we dan zelf wat meer moeten financiëren).
1
,Nog een belangrijke vraag in politieke discussies is de verdeling van de belastingsdruk. Er
worden zeer veel zaken geïnd en hoe wordt die belastingsdruk verdeeld over de bevolking en
de ondernemingen.
1.1.1. De belastingsdruk in België ( OESO), eurostat en OECD
De belastingdruk wordt meestal uitgedrukt in functie van het Bruto Binnenlands product (=
het totaal van alle goederen en diensten die wij produceren). De vraag is dan hoeveel gaat
naar de overheid onder de vorm van belastingen. Dit blijkt zeer veel te zijn in België. België
staat heel lang al op die derde plaats. Dit is de gemiddelde belastingsdruk. We kunnen dit ook
gaan diversifiëren en dan zitten we bij de belastingdruk per type inkomen.
2
,Het bepalen van de belastingdruk op arbeid. Nog een straffer verhaal want hierbij staat België
helemaal vooraan. Voor een alleenstaande zonder kinderen staat het gemiddelde
belastingsinkomen op 52,2%. Het gaat hierbij ook wel om de sociale zekerheidsbijdrage erbij
genomen.
1.1.2. De belastingsdruk in België (EU)
Naast die zeer grote belastingsdruk moeten we ook vaststellen dat België soms als een
belastingsparadijs wordt beschouwd. Dit klinkt zeer contradictorisch. De verdeling van de
belastingsdruk is hiervan een oorzaak. Deze verdeling betekent dat de overheid moet
beslissen: wie er belast wordt, hoeveel ze belast worden etc. In ons land zijn dan heel wat
zaken die toch onbelast zijn en waardoor we attractief worden voor die bepaalde types. Een
mooi voorbeeldje hiervan zijn de meerwaarden op aandelen, want die worden niet belast.
1.2. Federale belastingsinkomsten
Wat stelt de belastingsdruk nu voor in euro’s. Hiervoor kunnen we terugvallen op de begroting
die ook in het staatsblad wordt gepubliceerd.
3
, We zien hier de tabellen voor 2018-2019. In 2019 was er 115 miljard euro op federaal niveau
aan belastingen werd ontvangen. Hieronder zie je wat er met de belastingsinkomsten
gebeurd. Hier wordt gesproken over 230 miljard euro omdat de socialezekerheids bijdragen
hierbij worden gerekend.
1.3. Vlaamse belastingsinkomsten
Ook de 3 gewesten innen dus belastingen. Dit wordt ook gebruikt voor enkele zaken, waarvoor
Vlaanderen dan bevoegd is.
Ook dat budget komt dan van onze belastingen.
4
