Case: Loonoptimalisatie
1. Huidige verloning
Op basis van de beschikbare informatie bestaat uw huidige verloning uit volgende
componenten:
Uit Beheer
Brutoloon: 62.000€
Sociale bijdragen zelfstandige: 13.273,72€ (=21 – 22% van brutoloon)
VAPZ: 3256,87€ per jaar
IPT/groepsverzekering met bijkomende waarborgen overlijdenskapitaal, gewaarborgd inkomen,
hospitalisatie, ongevallenverzekering, … zijn dingen die al in de vennootschap zitten.
Voordelen alle aard: bedrijfswagen
Momenteel nog geen loon uit New Co
2. Verloning na verkoop aandelen
U verwacht de komende jaren evenwel een grote groei in NEW CO waardoor op korte termijn
mogelijks wel de financiële ruimte zal zijn om een volledig verloningspakket aan u toe te
kennen.
Welke verloning u zich in de toekomst (na de verkoop van Beheer) zal kunnen toekennen is op
heden dus nog onzeker. Doch wensen we enkele grote lijnen mee te geven welke strategie u
hierbij zou kunnen hanteren.
Winst voor belastingen is 10.875,2€
Afschrijvingen zijn 5527,05€
Dit is samen een vrije cashflow van 16.000€
Die 16.000€ kan dienen als beperkt brutoloon en eventueel een bescheiden VAPZ-bijdrage.
Zolang er nog een deel van de vrije cashflow in New Co kan blijven zodat New Co kan groeien.
Tot de kern gevat:
Op korte termijn is er beperkte verloning maar verloning is wel mogelijk.
Op middellange termijn, bij stijgende winst, kan New Co evolueren naar een situatie waarin een
volwaardig loon van 25.000€ haalbaar wordt.
1
,Daarbovenop kan je genieten van een maximale VAPZ en IPT bijdragen. En de resterende winst
kan je naar u uitkeren via VVPR-bis-dividenden.
2
, 2.1. Brutobezoldiging
A. Personenbelasting en sociale bijdragen:
Belastingvrije som = 10.570€
Stap 1: vertrek vanuit het brutoloon: IJ 2023, is personenbelasting aanslagjaar 2024
Brutoloon = 62.000€
Sociale bijdragen = 13.273,72€ = 21,4%
Stap 2: van bruto naar belastbare inkomsten:
Netto beroepsinkomen = 48.726,28€
Forfaitaire beroepskosten = 3%, max 2660€
3% x 48.726,28€ = 1461,79€
Belastbare beroepsinkomsten voor belastingvrije som is:
48.726,28 – 1461,79 = 47.264,49€
Stap 3: toepassen van de progressieve schijven:
Schijf 1: 0 - 15.820€ = 25% belasting
Schijf 2: 15.820 – 27.920€ = 40% belasting
Schijf 3: 27.920 – 48.320€ = 45% belasting
Schijf 4: >48.320€ = 50% belasting
Schijf 1: 25% x 15.820€ = 3955€
Schijf 2: 40% x 12.100€ = 4840€
Schijf 3: 45% x 19.344,49€ = 8705,02€
Schijf 4: niet van toepassing want onze bovengrens is 47.264,49€
Totaal personenbelasting voor belastingvrije som:
3955+4840+8705,02 = 17.500, 02€
Stap 4: belastingvrije som toepassen:
10.570€ x 25% = 2642,5€
17.500, 02€ - 2642,5€ = 14.858€ is de personenbelasting
14.858/62.000 = 23,96% personenbelasting
De totale fiscale druk op de bezoldiging is:
- Sociale bijdragen voor 13.273,72€
- Personenbelasting voor 14.857,52€
Totaal 28.131,24€
In %:
T.o.v. het brutoloon: 28.131,24/62.000 = 45,4%
T.o.v. de totale kost voor de vennootschap: 28.131,24/75.273,72€ = 37,4%
B. Simulatie belastingdruk op huidige loon:
Stap 1: Gegevens uit jaarrekening:
Brutoloon Stef: 62.000€
Sociale bijdragen Stef: 13.273,72€
= totaal van 75.273,72€ (noem het “de pot”)
3
1. Huidige verloning
Op basis van de beschikbare informatie bestaat uw huidige verloning uit volgende
componenten:
Uit Beheer
Brutoloon: 62.000€
Sociale bijdragen zelfstandige: 13.273,72€ (=21 – 22% van brutoloon)
VAPZ: 3256,87€ per jaar
IPT/groepsverzekering met bijkomende waarborgen overlijdenskapitaal, gewaarborgd inkomen,
hospitalisatie, ongevallenverzekering, … zijn dingen die al in de vennootschap zitten.
Voordelen alle aard: bedrijfswagen
Momenteel nog geen loon uit New Co
2. Verloning na verkoop aandelen
U verwacht de komende jaren evenwel een grote groei in NEW CO waardoor op korte termijn
mogelijks wel de financiële ruimte zal zijn om een volledig verloningspakket aan u toe te
kennen.
Welke verloning u zich in de toekomst (na de verkoop van Beheer) zal kunnen toekennen is op
heden dus nog onzeker. Doch wensen we enkele grote lijnen mee te geven welke strategie u
hierbij zou kunnen hanteren.
Winst voor belastingen is 10.875,2€
Afschrijvingen zijn 5527,05€
Dit is samen een vrije cashflow van 16.000€
Die 16.000€ kan dienen als beperkt brutoloon en eventueel een bescheiden VAPZ-bijdrage.
Zolang er nog een deel van de vrije cashflow in New Co kan blijven zodat New Co kan groeien.
Tot de kern gevat:
Op korte termijn is er beperkte verloning maar verloning is wel mogelijk.
Op middellange termijn, bij stijgende winst, kan New Co evolueren naar een situatie waarin een
volwaardig loon van 25.000€ haalbaar wordt.
1
,Daarbovenop kan je genieten van een maximale VAPZ en IPT bijdragen. En de resterende winst
kan je naar u uitkeren via VVPR-bis-dividenden.
2
, 2.1. Brutobezoldiging
A. Personenbelasting en sociale bijdragen:
Belastingvrije som = 10.570€
Stap 1: vertrek vanuit het brutoloon: IJ 2023, is personenbelasting aanslagjaar 2024
Brutoloon = 62.000€
Sociale bijdragen = 13.273,72€ = 21,4%
Stap 2: van bruto naar belastbare inkomsten:
Netto beroepsinkomen = 48.726,28€
Forfaitaire beroepskosten = 3%, max 2660€
3% x 48.726,28€ = 1461,79€
Belastbare beroepsinkomsten voor belastingvrije som is:
48.726,28 – 1461,79 = 47.264,49€
Stap 3: toepassen van de progressieve schijven:
Schijf 1: 0 - 15.820€ = 25% belasting
Schijf 2: 15.820 – 27.920€ = 40% belasting
Schijf 3: 27.920 – 48.320€ = 45% belasting
Schijf 4: >48.320€ = 50% belasting
Schijf 1: 25% x 15.820€ = 3955€
Schijf 2: 40% x 12.100€ = 4840€
Schijf 3: 45% x 19.344,49€ = 8705,02€
Schijf 4: niet van toepassing want onze bovengrens is 47.264,49€
Totaal personenbelasting voor belastingvrije som:
3955+4840+8705,02 = 17.500, 02€
Stap 4: belastingvrije som toepassen:
10.570€ x 25% = 2642,5€
17.500, 02€ - 2642,5€ = 14.858€ is de personenbelasting
14.858/62.000 = 23,96% personenbelasting
De totale fiscale druk op de bezoldiging is:
- Sociale bijdragen voor 13.273,72€
- Personenbelasting voor 14.857,52€
Totaal 28.131,24€
In %:
T.o.v. het brutoloon: 28.131,24/62.000 = 45,4%
T.o.v. de totale kost voor de vennootschap: 28.131,24/75.273,72€ = 37,4%
B. Simulatie belastingdruk op huidige loon:
Stap 1: Gegevens uit jaarrekening:
Brutoloon Stef: 62.000€
Sociale bijdragen Stef: 13.273,72€
= totaal van 75.273,72€ (noem het “de pot”)
3
