Belastingrecht
Samenvatting, Hoge School Leiden – jaar 2
SJD
Inkomsten
Inkomsten: zijn alles wat de belastingplichtige aan inkomen binnenkrijgt
als opbrengst van arbeid of onderneming, of wat hij aan uitkering of
pensioen ontvangt.
1. Vul de inkomsten uit loondienst in
De witte tabel
Alles wat een werknemer van zijn werkgever ontvangt is loon (ook
vakantiegeld en fooien).
Loon binnen Nederland
Loonheffing: de vorm van belasting waarbij de werkgever belasting
inhoudt van het bedrag wat hij uitbetaald aan de werknemer. Het is een
voorheffing op de inkomstenbelasting. Hoe hoger je loon hoe hoger de
loonheffing.
De loonheffing wordt afgedragen aan de belastingdienst en die verrekenen
de ingehouden loonheffing met de belasting die iemand moet betalen
volgens de aanslag inkomstenbelasting.
Loonheffingskorting: dit is een korting op de loonheffing (korting op uw
belasting), waardoor de belastingplichtige meer nettoloon ontvangt.
Een overzicht van het loon en de heffingskorting staat in de jaaropgaaf
van de belastingplichtige.
Arbeidskorting: de hoogte van de loonheffingskorting. Als deze op de
jaaropgaaf vermeld staat neem je dat bedrag over in je aangifte.
Negatief loon: als de belastingplichtige te veel loon of uitkering heeft
ontvangen. Dit moet dan terugbetaalt worden.
Loon buiten Nederland
Ook dit moet worden aangegeven bij de belastingdienst. Of er sprake is
van een aftrek ter voorkoming van dubbele belastingen hangt af van de
belastingverdragen met andere landen. Hierbij is het van belang dat bij
‘Aanvullende vragen’ het onderdeel ‘Aftrek om voorkoming dubbele
,belasting’ aan te vinken. Bij de online aangifte gebeurt dit automatisch
aan de hand van de ingevulde gegevens.
Vrijgesteld loon van een internationale organisatie: hierover hoeft geen
belasting betaalt te worden. Het bedrag moet wel worden ingevuld.
Reizen met openbaar vervoer
Als je met het openbaar vervoer reist voor je werk, dan kan je in
aanmerking komen voor een aftrekbedrag van de reiskosten. Je moet dan
echter wel voldoen aan de voorwaarden. Als hieraan wordt voldaan dan
wordt de hoogte van de aftrekpost berekend aan de hand van:
- De enkele reisafstand die de belastingplichtige van zij woning naar
zij werk met het openbaar vervoer aflegt. Het gaat enkel om de
kilometers die met het openbaar vervoer worden afgelegd.
- Het aantal dagen per week en de periode waarin de
belastingplichtige reist.
- De reiskostenvergoeding die de belastingplichtige van zijn
werkgever krijgt. Dit bedrag wordt in mindering gebracht op het
aftrekbedrag.
Tips
- Werk je voor tegelijkertijd voor 2 of meer werkgevers, zorg dan dat
je de loonheffingskorting bij het hoogste inkomen toepast,
aangezien je de korting maar bij een werkgever mag toepassen.
- 3 jaar lang een strek wisselend inkomen? Dit kan komen door een
transitievergoeding of minder werken, dan is middeling een optie.
Hierbij worden de inkomens uit werk en woning van 3
aaneengesloten jaren opgeteld en gedeeld door 3. Over deze
uitkomst wordt dan opnieuw belasting berekend. Komen de nieuwe
bedragen dan lager uit dan de oude bedragen, dan krijg je
misschien geld terug. Middeling aanvragen kan via een brief.
2. Vul het pensioen en andere uitkeringen in
De groene tabel
In deze rubriek moeten de ontvangen pensioenbedragen of
afkoopsommen worden ingevuld.
Afkoopsom: het bedrag dat de belastingplichtige krijgt uitgekeerd,
wanneer hij zijn pensioen in één keer uitgekeerd wil hebben.
Ander uitkeringen die thuishoren in deze rubriek:
- AOW
- Bijstand
- Wajong
- WW
- Lijfrenteverzekeringen
, - Transitievergoedingen (ontslagvergoeding)
Ook hierbij moeten de pensioenbedragen of afkoopsomen uit het
buitenlang worden aangegeven. En ook hier kan sprake zijn van een
negatief loon.
3. Vul de inkomsten uit overig werk in
Het gaat hierbij om de inkomsten van een belastingplichtige voor
werkzaamheden die niet zijn verricht in loondienst en hij geen
onderneming heeft. Bijvoorbeeld een postbezorger of gastouder. Het
kunnen ook eenmalige werkzaamheden zijn, zoals een deelname aan een
medisch onderzoek of het geven van een eenmalig gastcollege. Andere
voorbeelden zijn:
- Werkzaamheden via het internet (opbrengsten uit apps of handel)
- Zorgverlening betaald uit een PGB waarbij geen loonheffing wordt
ingehouden
- Artikelen en boeken schrijven
- Lezingen
- Vrijwilligerswerk
De kosten van deze inkomsten kunnen in aftrek worden gebracht. Het
moet dan wel gaan om zakelijke kosten die verband houden met het
verwerven van de betreffende inkomsten.
4. Ontvangen partneralimentatie
Partneralimentatie: is een bijdrage in de kosten van het levensonderhoud
van een ex-partner. Het gaat in deze categorie om de alimentatie die
rechtstreeks wordt ontvangen van de ex-partner. Hierover moet belasting
worden betaald. Ook over partneralimentatie die wordt afgekocht.
Tips
- Wordt er partneralimentatie betaald via de Sociale Dienst, dan vul je
deze in bij ‘Pensioen en ander uitkeringen’.
- Betaalde partneralimentatie vul je in bij ‘Uitgaven’ onder ‘Uitgaven
voor alimentatie aan ex-partner en andere
onderhoudsverplichtingen’.
5. Vul teruggekregen bedragen en vergoedingen in
Terugkerende bedragen en vergoedingen zijn kosten die in een
voorgaande jaar via rubriek ‘uitgaven’ in aftrek zijn gebracht. Wanneer
deze in het jaar daarop toch vergoed zijn moeten ze nu weer ingevuld
worden bij teruggekregen bedragen en vergoeding.
Woningen en andere onroerende zaken
Samenvatting, Hoge School Leiden – jaar 2
SJD
Inkomsten
Inkomsten: zijn alles wat de belastingplichtige aan inkomen binnenkrijgt
als opbrengst van arbeid of onderneming, of wat hij aan uitkering of
pensioen ontvangt.
1. Vul de inkomsten uit loondienst in
De witte tabel
Alles wat een werknemer van zijn werkgever ontvangt is loon (ook
vakantiegeld en fooien).
Loon binnen Nederland
Loonheffing: de vorm van belasting waarbij de werkgever belasting
inhoudt van het bedrag wat hij uitbetaald aan de werknemer. Het is een
voorheffing op de inkomstenbelasting. Hoe hoger je loon hoe hoger de
loonheffing.
De loonheffing wordt afgedragen aan de belastingdienst en die verrekenen
de ingehouden loonheffing met de belasting die iemand moet betalen
volgens de aanslag inkomstenbelasting.
Loonheffingskorting: dit is een korting op de loonheffing (korting op uw
belasting), waardoor de belastingplichtige meer nettoloon ontvangt.
Een overzicht van het loon en de heffingskorting staat in de jaaropgaaf
van de belastingplichtige.
Arbeidskorting: de hoogte van de loonheffingskorting. Als deze op de
jaaropgaaf vermeld staat neem je dat bedrag over in je aangifte.
Negatief loon: als de belastingplichtige te veel loon of uitkering heeft
ontvangen. Dit moet dan terugbetaalt worden.
Loon buiten Nederland
Ook dit moet worden aangegeven bij de belastingdienst. Of er sprake is
van een aftrek ter voorkoming van dubbele belastingen hangt af van de
belastingverdragen met andere landen. Hierbij is het van belang dat bij
‘Aanvullende vragen’ het onderdeel ‘Aftrek om voorkoming dubbele
,belasting’ aan te vinken. Bij de online aangifte gebeurt dit automatisch
aan de hand van de ingevulde gegevens.
Vrijgesteld loon van een internationale organisatie: hierover hoeft geen
belasting betaalt te worden. Het bedrag moet wel worden ingevuld.
Reizen met openbaar vervoer
Als je met het openbaar vervoer reist voor je werk, dan kan je in
aanmerking komen voor een aftrekbedrag van de reiskosten. Je moet dan
echter wel voldoen aan de voorwaarden. Als hieraan wordt voldaan dan
wordt de hoogte van de aftrekpost berekend aan de hand van:
- De enkele reisafstand die de belastingplichtige van zij woning naar
zij werk met het openbaar vervoer aflegt. Het gaat enkel om de
kilometers die met het openbaar vervoer worden afgelegd.
- Het aantal dagen per week en de periode waarin de
belastingplichtige reist.
- De reiskostenvergoeding die de belastingplichtige van zijn
werkgever krijgt. Dit bedrag wordt in mindering gebracht op het
aftrekbedrag.
Tips
- Werk je voor tegelijkertijd voor 2 of meer werkgevers, zorg dan dat
je de loonheffingskorting bij het hoogste inkomen toepast,
aangezien je de korting maar bij een werkgever mag toepassen.
- 3 jaar lang een strek wisselend inkomen? Dit kan komen door een
transitievergoeding of minder werken, dan is middeling een optie.
Hierbij worden de inkomens uit werk en woning van 3
aaneengesloten jaren opgeteld en gedeeld door 3. Over deze
uitkomst wordt dan opnieuw belasting berekend. Komen de nieuwe
bedragen dan lager uit dan de oude bedragen, dan krijg je
misschien geld terug. Middeling aanvragen kan via een brief.
2. Vul het pensioen en andere uitkeringen in
De groene tabel
In deze rubriek moeten de ontvangen pensioenbedragen of
afkoopsommen worden ingevuld.
Afkoopsom: het bedrag dat de belastingplichtige krijgt uitgekeerd,
wanneer hij zijn pensioen in één keer uitgekeerd wil hebben.
Ander uitkeringen die thuishoren in deze rubriek:
- AOW
- Bijstand
- Wajong
- WW
- Lijfrenteverzekeringen
, - Transitievergoedingen (ontslagvergoeding)
Ook hierbij moeten de pensioenbedragen of afkoopsomen uit het
buitenlang worden aangegeven. En ook hier kan sprake zijn van een
negatief loon.
3. Vul de inkomsten uit overig werk in
Het gaat hierbij om de inkomsten van een belastingplichtige voor
werkzaamheden die niet zijn verricht in loondienst en hij geen
onderneming heeft. Bijvoorbeeld een postbezorger of gastouder. Het
kunnen ook eenmalige werkzaamheden zijn, zoals een deelname aan een
medisch onderzoek of het geven van een eenmalig gastcollege. Andere
voorbeelden zijn:
- Werkzaamheden via het internet (opbrengsten uit apps of handel)
- Zorgverlening betaald uit een PGB waarbij geen loonheffing wordt
ingehouden
- Artikelen en boeken schrijven
- Lezingen
- Vrijwilligerswerk
De kosten van deze inkomsten kunnen in aftrek worden gebracht. Het
moet dan wel gaan om zakelijke kosten die verband houden met het
verwerven van de betreffende inkomsten.
4. Ontvangen partneralimentatie
Partneralimentatie: is een bijdrage in de kosten van het levensonderhoud
van een ex-partner. Het gaat in deze categorie om de alimentatie die
rechtstreeks wordt ontvangen van de ex-partner. Hierover moet belasting
worden betaald. Ook over partneralimentatie die wordt afgekocht.
Tips
- Wordt er partneralimentatie betaald via de Sociale Dienst, dan vul je
deze in bij ‘Pensioen en ander uitkeringen’.
- Betaalde partneralimentatie vul je in bij ‘Uitgaven’ onder ‘Uitgaven
voor alimentatie aan ex-partner en andere
onderhoudsverplichtingen’.
5. Vul teruggekregen bedragen en vergoedingen in
Terugkerende bedragen en vergoedingen zijn kosten die in een
voorgaande jaar via rubriek ‘uitgaven’ in aftrek zijn gebracht. Wanneer
deze in het jaar daarop toch vergoed zijn moeten ze nu weer ingevuld
worden bij teruggekregen bedragen en vergoeding.
Woningen en andere onroerende zaken
