Vragen omgaan met belastingpocket 2025
Opgave 1
Waar in de wet staan de tarieven voor de inkomstenbelasting, de
loonbelasting, en de omzetbelasting?
Inkomstenbelasting (IB)
Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001)
o De tariefstructuur (schijven en percentages) staat in artikel
2.10 Wet IB 2001 (inkomstenbelastingtarief box 1).
o Voor box 2 (aanmerkelijk belang): artikel 2.12 Wet IB 2001.
o Voor box 3 (sparen en beleggen): artikel 2.13 Wet IB 2001.
Loonbelasting (LB)
Wet op de loonbelasting 1964 (Wet LB 1964)
o De loonbelastingtarieven zijn gekoppeld aan de
inkomstenbelasting (want de loonbelasting is in principe
een voorheffing op de inkomstenbelasting).
o Verwijzing: artikel 20a Wet LB 1964 bepaalt dat de
tabeltarieven voor de loonbelasting worden vastgesteld bij
ministeriële regeling.
Omzetbelasting (BTW)
Wet op de omzetbelasting 1968 (Wet OB 1968)
o Het algemene btw-tarief staat in artikel 9, lid 1 Wet OB
1968 (21%).
o Het verlaagde tarief (9%) staat in artikel 9, lid 2,
onderdeel a Wet OB 1968, met een verwijzing naar Tabel I
(bijlage bij de wet).
o Het nultarief staat in artikel 9, lid 2, onderdeel b Wet OB
1968, met een verwijzing naar Tabel II.
,
,Opgave 2
Waar in de wet staat hoe de omvang van de winst uit de onderneming van
een eenmanszaak wordt bepaald?
De winst uit onderneming voor de inkomstenbelasting (bij een
eenmanszaak, maar ook bij VOF en maatschap) wordt geregeld in de Wet
inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001).
Hoofdstructuur in de wet
o Artikel 3.8 Wet IB 2001: definitie van winst
Winst uit een onderneming is het bedrag van de gezamenlijke voordelen
die, onder welke naam en in welke vorm ook, worden verkregen uit een
onderneming.
o Artikel 3.9 Wet IB 2001: geeft de grondslag voor correcties
(o.a. kosten die niet aftrekbaar zijn).
o Artikelen 3.10 t/m 3.79 Wet IB 2001: bevatten verdere
bepalingen over de omvang van de winst, zoals:
Investeringsaftrek (3.40 e.v.)
Willekeurige afschrijving (3.34 e.v.)
MKB-winstvrijstelling (3.79a)
Fiscale reserves (3.53 e.v.)
2. Artikel 3.25 Wet IB 2001: bepaling van de jaarwinst
De jaarwinst wordt bepaald volgens goed koopmansgebruik, met
inachtneming van regels van de wet.
o Dit betekent dat de fiscale winstberekening in principe aansluit
bij bedrijfseconomische beginselen, behalve waar de wet
afwijkingen voorschrijft.
, Opgave 3
Waar in de wet staat dat de loonbelasting een voorheffing van de
inkomstenbelasting is?
Dat staat expliciet in de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001):
Artikel 9.2, lid 1, onderdeel a, Wet IB 2001:
Onder voorheffingen worden verstaan de loonbelasting en de
dividendbelasting die op de belasting van een belastingplichtige in
mindering komen.
En vervolgens:
Artikel 9.2, lid 2, Wet IB 2001 bepaalt dat deze voorheffingen
worden verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting.
Opgave 1
Waar in de wet staan de tarieven voor de inkomstenbelasting, de
loonbelasting, en de omzetbelasting?
Inkomstenbelasting (IB)
Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001)
o De tariefstructuur (schijven en percentages) staat in artikel
2.10 Wet IB 2001 (inkomstenbelastingtarief box 1).
o Voor box 2 (aanmerkelijk belang): artikel 2.12 Wet IB 2001.
o Voor box 3 (sparen en beleggen): artikel 2.13 Wet IB 2001.
Loonbelasting (LB)
Wet op de loonbelasting 1964 (Wet LB 1964)
o De loonbelastingtarieven zijn gekoppeld aan de
inkomstenbelasting (want de loonbelasting is in principe
een voorheffing op de inkomstenbelasting).
o Verwijzing: artikel 20a Wet LB 1964 bepaalt dat de
tabeltarieven voor de loonbelasting worden vastgesteld bij
ministeriële regeling.
Omzetbelasting (BTW)
Wet op de omzetbelasting 1968 (Wet OB 1968)
o Het algemene btw-tarief staat in artikel 9, lid 1 Wet OB
1968 (21%).
o Het verlaagde tarief (9%) staat in artikel 9, lid 2,
onderdeel a Wet OB 1968, met een verwijzing naar Tabel I
(bijlage bij de wet).
o Het nultarief staat in artikel 9, lid 2, onderdeel b Wet OB
1968, met een verwijzing naar Tabel II.
,
,Opgave 2
Waar in de wet staat hoe de omvang van de winst uit de onderneming van
een eenmanszaak wordt bepaald?
De winst uit onderneming voor de inkomstenbelasting (bij een
eenmanszaak, maar ook bij VOF en maatschap) wordt geregeld in de Wet
inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001).
Hoofdstructuur in de wet
o Artikel 3.8 Wet IB 2001: definitie van winst
Winst uit een onderneming is het bedrag van de gezamenlijke voordelen
die, onder welke naam en in welke vorm ook, worden verkregen uit een
onderneming.
o Artikel 3.9 Wet IB 2001: geeft de grondslag voor correcties
(o.a. kosten die niet aftrekbaar zijn).
o Artikelen 3.10 t/m 3.79 Wet IB 2001: bevatten verdere
bepalingen over de omvang van de winst, zoals:
Investeringsaftrek (3.40 e.v.)
Willekeurige afschrijving (3.34 e.v.)
MKB-winstvrijstelling (3.79a)
Fiscale reserves (3.53 e.v.)
2. Artikel 3.25 Wet IB 2001: bepaling van de jaarwinst
De jaarwinst wordt bepaald volgens goed koopmansgebruik, met
inachtneming van regels van de wet.
o Dit betekent dat de fiscale winstberekening in principe aansluit
bij bedrijfseconomische beginselen, behalve waar de wet
afwijkingen voorschrijft.
, Opgave 3
Waar in de wet staat dat de loonbelasting een voorheffing van de
inkomstenbelasting is?
Dat staat expliciet in de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001):
Artikel 9.2, lid 1, onderdeel a, Wet IB 2001:
Onder voorheffingen worden verstaan de loonbelasting en de
dividendbelasting die op de belasting van een belastingplichtige in
mindering komen.
En vervolgens:
Artikel 9.2, lid 2, Wet IB 2001 bepaalt dat deze voorheffingen
worden verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting.
