BELASTINGRECHT
LES 1
Kenmerken van belastingen
Belastingen zijn gedwongen betalingen (zoals BTW op spullen en diensten
& van bruto naar nettoloon)
Belastingen worden aan de overheid betaald
Belastingen hebben geen rechtstreekse individuele contraprestatie van de
overheid (burgers hebben indirect baat bij het betalen van belastingen,
maar dit is niet altijd zichtbaar)
Belastingen worden krachtens algemene regels geheven (er moet een wet
aan ten grondslag zijn) = ook wel legaliteitsbegingel.
Functies van belastingen: waarom belastingen?
a. Budgettaire functie = de overheid haalt zo veel mogelijk geld binnen, deze
opbrengst is bedoeld voor het financieren van voorzieningen die voor iedere
burger toegankelijk is (zoals het onderwijs, openbaar vervoer en uitkeringen).
b. Regulerende of instrumentele functie = de overheid stuurt het gedrag
van burgers en ondernemingen om beleidsdoelstellingen te behalen
(bestraffen en belonen om gedrag te sturen, als stok achter de deur,
bijvoorbeeld accijns om sigaretten en alcohol om het gebruik daarvan te
verminderen).
Wat houdt het draagkrachtbeginsel in?
Mensen die het meest verdienen, betalen het meest aan belastingen. Zij betalen
inkomsten- en loonbelasting.
Wat houdt het profijtbeginsel in?
Belasting voor specifieke zaken wordt alleen door bepaalde mensen betaald,
mensen die daarvan profiteren in tegenstelling tot mensen die deze belasting
niet betalen. Zoals wegenbelasting (voor mensen die een auto hebben, worden
wegens onderhouden & hondenbelasting, voor mensen die een hond hebben).
Soorten belastingen
a). Rijksbelastingen
- Inkomstenbelasting (IB)
- Loonbelasting (LB)
- Vennootschapsbelasting (VPB)
- Omzetbelasting (OB) = BTW
b).Provinciale belastingen (belasting en heffingen)
- Motorrijtuigenbelasting
- Grondwaterheffing
c). Gemeentelijke belastingen (belasting en heffingen)
- Hondenbelasting/toeristenbelasting/parkeerbelasting
- Rioolheffing/afvalstofheffing
- Kosten voor een paspoort
d).Waterschapsbelasting
, Voor gemeentelijke belasting en waterschapsbelasting kan kwijtschelding worden
aangevraagd (bijvoorbeeld wanneer er sprake is van schulden).
Formeel belastingrecht
Belastingrecht is bijzonder bestuursrecht. Hierbij is niet alleen de Awb van
bestuursrecht van toepassing, maar ook:
↘ Invorderingswet (Inv)
↘ Algemene wet Rijksbelastingen (AWR)
Materieel belastingrecht
Het materieel belastingrecht beantwoord alle inhoudelijke vragen: “waar is recht
op?”.
Wet inkomstenbelasting 2001: raamwerk
A. Belastingsubject = degene die belasting betaald
B. Belastingobject = waarover de belasting betaald moet worden
C. Tarief = hoeveel belasting er betaald moet worden
A. Belastingsubjecten zijn:
Natuurlijke personen (rechtspersonen doen aangifte bij de Wet VPB)
Binnenlands belastingplichtigen = mensen die in het binnenland
wonen en inkomen en vermogen in het buitenland heeft, hier moet
belasting over worden betaald.
Buitenlands belastingplichtigen = mensen die in het buitenland
wonen en belasting moeten betalen over de inkomens en
vermogens uit het buitenland.
↘ Ter voorkoming van dubbele heffingen zijn
(belasting)verdragen afgesloten tussen landen.
Fiscaal partnerschap | Hoofdstuk 3 belastinggids
Fiscaal partnerschap ontstaat van rechtswege indien voldaan wordt
aan één van de volgende voorwaarden:
Echtgenoten
Meerderjarige samenwonenden
Ingeschreven in BRP en notarieel samenlevingscontract
Een kind
Partner in pensioenregeling
Samen een eigen woning
LES 1
Kenmerken van belastingen
Belastingen zijn gedwongen betalingen (zoals BTW op spullen en diensten
& van bruto naar nettoloon)
Belastingen worden aan de overheid betaald
Belastingen hebben geen rechtstreekse individuele contraprestatie van de
overheid (burgers hebben indirect baat bij het betalen van belastingen,
maar dit is niet altijd zichtbaar)
Belastingen worden krachtens algemene regels geheven (er moet een wet
aan ten grondslag zijn) = ook wel legaliteitsbegingel.
Functies van belastingen: waarom belastingen?
a. Budgettaire functie = de overheid haalt zo veel mogelijk geld binnen, deze
opbrengst is bedoeld voor het financieren van voorzieningen die voor iedere
burger toegankelijk is (zoals het onderwijs, openbaar vervoer en uitkeringen).
b. Regulerende of instrumentele functie = de overheid stuurt het gedrag
van burgers en ondernemingen om beleidsdoelstellingen te behalen
(bestraffen en belonen om gedrag te sturen, als stok achter de deur,
bijvoorbeeld accijns om sigaretten en alcohol om het gebruik daarvan te
verminderen).
Wat houdt het draagkrachtbeginsel in?
Mensen die het meest verdienen, betalen het meest aan belastingen. Zij betalen
inkomsten- en loonbelasting.
Wat houdt het profijtbeginsel in?
Belasting voor specifieke zaken wordt alleen door bepaalde mensen betaald,
mensen die daarvan profiteren in tegenstelling tot mensen die deze belasting
niet betalen. Zoals wegenbelasting (voor mensen die een auto hebben, worden
wegens onderhouden & hondenbelasting, voor mensen die een hond hebben).
Soorten belastingen
a). Rijksbelastingen
- Inkomstenbelasting (IB)
- Loonbelasting (LB)
- Vennootschapsbelasting (VPB)
- Omzetbelasting (OB) = BTW
b).Provinciale belastingen (belasting en heffingen)
- Motorrijtuigenbelasting
- Grondwaterheffing
c). Gemeentelijke belastingen (belasting en heffingen)
- Hondenbelasting/toeristenbelasting/parkeerbelasting
- Rioolheffing/afvalstofheffing
- Kosten voor een paspoort
d).Waterschapsbelasting
, Voor gemeentelijke belasting en waterschapsbelasting kan kwijtschelding worden
aangevraagd (bijvoorbeeld wanneer er sprake is van schulden).
Formeel belastingrecht
Belastingrecht is bijzonder bestuursrecht. Hierbij is niet alleen de Awb van
bestuursrecht van toepassing, maar ook:
↘ Invorderingswet (Inv)
↘ Algemene wet Rijksbelastingen (AWR)
Materieel belastingrecht
Het materieel belastingrecht beantwoord alle inhoudelijke vragen: “waar is recht
op?”.
Wet inkomstenbelasting 2001: raamwerk
A. Belastingsubject = degene die belasting betaald
B. Belastingobject = waarover de belasting betaald moet worden
C. Tarief = hoeveel belasting er betaald moet worden
A. Belastingsubjecten zijn:
Natuurlijke personen (rechtspersonen doen aangifte bij de Wet VPB)
Binnenlands belastingplichtigen = mensen die in het binnenland
wonen en inkomen en vermogen in het buitenland heeft, hier moet
belasting over worden betaald.
Buitenlands belastingplichtigen = mensen die in het buitenland
wonen en belasting moeten betalen over de inkomens en
vermogens uit het buitenland.
↘ Ter voorkoming van dubbele heffingen zijn
(belasting)verdragen afgesloten tussen landen.
Fiscaal partnerschap | Hoofdstuk 3 belastinggids
Fiscaal partnerschap ontstaat van rechtswege indien voldaan wordt
aan één van de volgende voorwaarden:
Echtgenoten
Meerderjarige samenwonenden
Ingeschreven in BRP en notarieel samenlevingscontract
Een kind
Partner in pensioenregeling
Samen een eigen woning
