BIV industrieel samenvatting
,Inhoud
Hoofdstuk 9 Het productieproces..........................................................................................................4
9.1 Risico’s, gevolgen en beheersingsmaatregelen ten aanzien van het productieproces.................4
9.2 Productontwerp...........................................................................................................................5
9.3 Jaarplanning, kostencalculatie en productieplanning...................................................................5
9.4 Werkvoorbereiding.......................................................................................................................6
9.5 Grondstoffenafgifte......................................................................................................................7
9.6 Productie-uitvoering en productieverantwoording......................................................................7
9.7 Nacalculatie..................................................................................................................................7
9.7.1 Nacalculatie op voorraad.......................................................................................................8
9.7.2 Nacalculatie productie op order............................................................................................8
Hoofdstuk 11 Secundaire processen......................................................................................................9
11.1 Samenhang tussen primaire en secundaire processen...........................................................9
11.2 Personeelsbeheer...................................................................................................................9
11.2.1 Werving en selectie.............................................................................................................9
11.2.2 Opleiding en training.........................................................................................................10
11.2.3 Taaktoewijzing...................................................................................................................10
11.2.4 Evaluatie van personeel.....................................................................................................10
11.2.5 Honorering.........................................................................................................................10
11.3 Investeren in vaste activa.........................................................................................................11
11.3.1 Identificatie noodzaak tot investeren................................................................................11
11.3.2 Investeringsanalyse en investeringsbeslissing...................................................................12
11.3.3 Implementatie en betaling.................................................................................................12
11.3.4 Desinvestering...................................................................................................................12
Hoofdstuk 4 Informatiesystemen.........................................................................................................13
4.1 Het begrip informatiesysteem....................................................................................................13
4.2 Onderdelen van een informatiesysteem....................................................................................13
4.2.1 Hardware.............................................................................................................................13
4.2.2 Software...............................................................................................................................13
4.2.3 Gegevens.............................................................................................................................14
4.2.3 Netwerk...............................................................................................................................14
4.3 Indelingen van informatiesystemen...........................................................................................14
4.4 Managementinformatiesystemen..............................................................................................14
4.5 Integratie van informatiesystemen.............................................................................................15
Hoofdstuk 5 IT-control..........................................................................................................................15
5.1 Risico’s en IT...............................................................................................................................15
5.2 IT-governance.............................................................................................................................15
5.3 IT-risicomanagement..................................................................................................................16
2
, 5.3.1 Virussen...............................................................................................................................16
5.3.2 Hacking................................................................................................................................17
5.3.3 Overige risico’s.....................................................................................................................17
5.4 Informatiebeveiliging..................................................................................................................17
5.5 Risicobeheersing in een geïntegreerde informatieomgeving.....................................................18
5.5.1 Indirecte en directe effecten van ERP-systemen.................................................................18
5.5.2 Nieuwe beheersingsmaatregelen........................................................................................19
5.5.3 In- en verkopen via het internet..........................................................................................19
5.6 Valkuilen bij IT-beveiliging..........................................................................................................20
Hoofdstuk 12 Inleiding typologie..........................................................................................................20
12.3 Productie..................................................................................................................................20
Hoofdstuk 14 Productie........................................................................................................................21
14.1 Organisaties die produceren op voorraad................................................................................21
14.1.1 Risico’s, gevolgen en interne beheersingsmaatregelen bij organisaties die produceren op
voorraad.......................................................................................................................................22
14.1.2 Vaststellen van de volledigheid van de opbrengsten.........................................................22
14.1.3 Organisatorische randvoorwaarden..................................................................................23
14.1.4 Primaire processen van organisaties die produceren op voorraad....................................24
14.2 Organisaties die massamaatwerk leveren................................................................................25
14.2.1 Risico’s, gevolgen en interne beheersingsmaatregelen bij organisaties die
massamaatwerk leveren...............................................................................................................25
14.2.2 Vaststellen van de volledigheid van de opbrengsten.........................................................25
14.2.3 Primaire processen van organisaties die massamaatwerk leveren....................................26
14.4 Organisaties die produceren op order......................................................................................27
14.4.1 Risico’s, gevolgen en interne beheersingsmaatregelen bij organisaties die produceren op
order.............................................................................................................................................27
14.4.2 Vaststellen van de volledigheid van de opbrengsten.........................................................27
14.4.3 Primaire processen van organisaties die produceren op order.........................................28
3
,Hoofdstuk 9 Het productieproces
9.1 Risico’s, gevolgen en beheersingsmaatregelen ten aanzien van
het productieproces
Risico: het optreden van inefficiënties bij het produceren van goederen, waardoor de
productiekosten te hoog zijn
Maatregelen: het creëren van functiescheiding tussen het bedrijfsbureau
voorcalculatie, productie van de goederen en financiële administratie nacalculatie
Risico: het ongeautoriseerd produceren door de productieafdeling
Maatregelen: de autorisatie moet door de verkoopafdeling geschieden op basis van
voorspellingen van verkopen en de nog aanwezige voorraad
Risico: het hanteren van onbetrouwbare standaarden of het opstellen van een
onbetrouwbare voorcalculatie waardoor geen adequate berekening van de efficiënte
productie mogelijk is
Maatregelen onbetrouwbare standaarden: functiescheiding tussen de
ontwerpafdeling (verantwoordelijkheid betrouwbaarheid standaard) en het
bedrijfsbureau (vertalen van de productiestandaard naar de voorcalculatie)
Opstellen van directierichtlijnen ten aanzien van het opstellen van standaarden
4
, Risico: diefstal van onderdelen en onderhanden werk
Maatregelen: verbieden of beperken toegang productieruimte
Afsluiten van de productieafdeling als geen productie plaatsvindt
Inventariseren
9.2 Productontwerp
De ontwerpafdeling is verantwoordelijk voor het ontwerp (ontwikkeling) van nieuwe producten.
Bij het ontwerpen van een nieuw product moet de ontwerpafdeling rekening houden met:
Functionele en producttechnische eisen
Kwaliteitseisen
Kostenlimiet (mogelijke verkoopprijs)
Deze worden geformuleerd aan de hand van marktonderzoek door de afdeling
Marketing
1. De directie zal de investeringen moeten autoriseren. Het ontwerpen van een nieuwe product
is zeer kostbaar en de ontwerpkosten zijn vooraf moeilijk in te schatten.
2. Na autorisatie kan de ontwerpafdeling starten met het productontwerp.
3. Vervaardigen van tekeningen als resultaat van de ontwerpanalyse.
4. In stuklijsten vast leggen welke hoeveelheden grondstoffen, materialen en onderdelen nodig
zijn.
5. Bewerkingslijsten opstellen die de manuele en machinale bewerkingen aangeven.
9.3 Jaarplanning, kostencalculatie en productieplanning
In geval van productie op voorraad wordt op basis van meerjarenplannen (omzetvoorspellingen en
financieringsmogelijkheden) de jaarplanning gemaakt. Hiervan worden de verwachte
bezettingsgraden afgeleid en de mens- en machine-uurtarieven berekend.
Bij productie op order wordt met globale planning gewerkt omdat de organisatie over minder harde
normen beschikt en meer planningsonzekerheid heeft.
Voorcalculatie met slechts hoeveelheden: technische of kwantitatieve voorcalculatie (per
productieorder of per product)
Het opstellen van de financiële voorcalculatie of kostprijscalculatie zal door een aparte
calculatieafdeling geschieden.
Het verschil tussen productie op voorraad en productie op order is dat bij productie op order bij
iedere order een kwantitatieve en financiële voorcalculatie moet worden gemaakt.
1. Jaarplanning opstellen
2. Voorcalculatie, het bedrijfsbureau stelt aan de hand van de jaarplanning, de stuklijsten en de
bewerkingslijsten het toegestane verbruik van grondstoffen, materialen en mens- en
machine-uren vast.
3. Het bedrijfsbureau maakt aan de hand van de jaarplanning de productieplanning, rekening
houdend met verkopen en voorraadniveaus.
Het bedrijfsbureau zal over de volgende gegevens moeten beschikken:
5
,Inhoud
Hoofdstuk 9 Het productieproces..........................................................................................................4
9.1 Risico’s, gevolgen en beheersingsmaatregelen ten aanzien van het productieproces.................4
9.2 Productontwerp...........................................................................................................................5
9.3 Jaarplanning, kostencalculatie en productieplanning...................................................................5
9.4 Werkvoorbereiding.......................................................................................................................6
9.5 Grondstoffenafgifte......................................................................................................................7
9.6 Productie-uitvoering en productieverantwoording......................................................................7
9.7 Nacalculatie..................................................................................................................................7
9.7.1 Nacalculatie op voorraad.......................................................................................................8
9.7.2 Nacalculatie productie op order............................................................................................8
Hoofdstuk 11 Secundaire processen......................................................................................................9
11.1 Samenhang tussen primaire en secundaire processen...........................................................9
11.2 Personeelsbeheer...................................................................................................................9
11.2.1 Werving en selectie.............................................................................................................9
11.2.2 Opleiding en training.........................................................................................................10
11.2.3 Taaktoewijzing...................................................................................................................10
11.2.4 Evaluatie van personeel.....................................................................................................10
11.2.5 Honorering.........................................................................................................................10
11.3 Investeren in vaste activa.........................................................................................................11
11.3.1 Identificatie noodzaak tot investeren................................................................................11
11.3.2 Investeringsanalyse en investeringsbeslissing...................................................................12
11.3.3 Implementatie en betaling.................................................................................................12
11.3.4 Desinvestering...................................................................................................................12
Hoofdstuk 4 Informatiesystemen.........................................................................................................13
4.1 Het begrip informatiesysteem....................................................................................................13
4.2 Onderdelen van een informatiesysteem....................................................................................13
4.2.1 Hardware.............................................................................................................................13
4.2.2 Software...............................................................................................................................13
4.2.3 Gegevens.............................................................................................................................14
4.2.3 Netwerk...............................................................................................................................14
4.3 Indelingen van informatiesystemen...........................................................................................14
4.4 Managementinformatiesystemen..............................................................................................14
4.5 Integratie van informatiesystemen.............................................................................................15
Hoofdstuk 5 IT-control..........................................................................................................................15
5.1 Risico’s en IT...............................................................................................................................15
5.2 IT-governance.............................................................................................................................15
5.3 IT-risicomanagement..................................................................................................................16
2
, 5.3.1 Virussen...............................................................................................................................16
5.3.2 Hacking................................................................................................................................17
5.3.3 Overige risico’s.....................................................................................................................17
5.4 Informatiebeveiliging..................................................................................................................17
5.5 Risicobeheersing in een geïntegreerde informatieomgeving.....................................................18
5.5.1 Indirecte en directe effecten van ERP-systemen.................................................................18
5.5.2 Nieuwe beheersingsmaatregelen........................................................................................19
5.5.3 In- en verkopen via het internet..........................................................................................19
5.6 Valkuilen bij IT-beveiliging..........................................................................................................20
Hoofdstuk 12 Inleiding typologie..........................................................................................................20
12.3 Productie..................................................................................................................................20
Hoofdstuk 14 Productie........................................................................................................................21
14.1 Organisaties die produceren op voorraad................................................................................21
14.1.1 Risico’s, gevolgen en interne beheersingsmaatregelen bij organisaties die produceren op
voorraad.......................................................................................................................................22
14.1.2 Vaststellen van de volledigheid van de opbrengsten.........................................................22
14.1.3 Organisatorische randvoorwaarden..................................................................................23
14.1.4 Primaire processen van organisaties die produceren op voorraad....................................24
14.2 Organisaties die massamaatwerk leveren................................................................................25
14.2.1 Risico’s, gevolgen en interne beheersingsmaatregelen bij organisaties die
massamaatwerk leveren...............................................................................................................25
14.2.2 Vaststellen van de volledigheid van de opbrengsten.........................................................25
14.2.3 Primaire processen van organisaties die massamaatwerk leveren....................................26
14.4 Organisaties die produceren op order......................................................................................27
14.4.1 Risico’s, gevolgen en interne beheersingsmaatregelen bij organisaties die produceren op
order.............................................................................................................................................27
14.4.2 Vaststellen van de volledigheid van de opbrengsten.........................................................27
14.4.3 Primaire processen van organisaties die produceren op order.........................................28
3
,Hoofdstuk 9 Het productieproces
9.1 Risico’s, gevolgen en beheersingsmaatregelen ten aanzien van
het productieproces
Risico: het optreden van inefficiënties bij het produceren van goederen, waardoor de
productiekosten te hoog zijn
Maatregelen: het creëren van functiescheiding tussen het bedrijfsbureau
voorcalculatie, productie van de goederen en financiële administratie nacalculatie
Risico: het ongeautoriseerd produceren door de productieafdeling
Maatregelen: de autorisatie moet door de verkoopafdeling geschieden op basis van
voorspellingen van verkopen en de nog aanwezige voorraad
Risico: het hanteren van onbetrouwbare standaarden of het opstellen van een
onbetrouwbare voorcalculatie waardoor geen adequate berekening van de efficiënte
productie mogelijk is
Maatregelen onbetrouwbare standaarden: functiescheiding tussen de
ontwerpafdeling (verantwoordelijkheid betrouwbaarheid standaard) en het
bedrijfsbureau (vertalen van de productiestandaard naar de voorcalculatie)
Opstellen van directierichtlijnen ten aanzien van het opstellen van standaarden
4
, Risico: diefstal van onderdelen en onderhanden werk
Maatregelen: verbieden of beperken toegang productieruimte
Afsluiten van de productieafdeling als geen productie plaatsvindt
Inventariseren
9.2 Productontwerp
De ontwerpafdeling is verantwoordelijk voor het ontwerp (ontwikkeling) van nieuwe producten.
Bij het ontwerpen van een nieuw product moet de ontwerpafdeling rekening houden met:
Functionele en producttechnische eisen
Kwaliteitseisen
Kostenlimiet (mogelijke verkoopprijs)
Deze worden geformuleerd aan de hand van marktonderzoek door de afdeling
Marketing
1. De directie zal de investeringen moeten autoriseren. Het ontwerpen van een nieuwe product
is zeer kostbaar en de ontwerpkosten zijn vooraf moeilijk in te schatten.
2. Na autorisatie kan de ontwerpafdeling starten met het productontwerp.
3. Vervaardigen van tekeningen als resultaat van de ontwerpanalyse.
4. In stuklijsten vast leggen welke hoeveelheden grondstoffen, materialen en onderdelen nodig
zijn.
5. Bewerkingslijsten opstellen die de manuele en machinale bewerkingen aangeven.
9.3 Jaarplanning, kostencalculatie en productieplanning
In geval van productie op voorraad wordt op basis van meerjarenplannen (omzetvoorspellingen en
financieringsmogelijkheden) de jaarplanning gemaakt. Hiervan worden de verwachte
bezettingsgraden afgeleid en de mens- en machine-uurtarieven berekend.
Bij productie op order wordt met globale planning gewerkt omdat de organisatie over minder harde
normen beschikt en meer planningsonzekerheid heeft.
Voorcalculatie met slechts hoeveelheden: technische of kwantitatieve voorcalculatie (per
productieorder of per product)
Het opstellen van de financiële voorcalculatie of kostprijscalculatie zal door een aparte
calculatieafdeling geschieden.
Het verschil tussen productie op voorraad en productie op order is dat bij productie op order bij
iedere order een kwantitatieve en financiële voorcalculatie moet worden gemaakt.
1. Jaarplanning opstellen
2. Voorcalculatie, het bedrijfsbureau stelt aan de hand van de jaarplanning, de stuklijsten en de
bewerkingslijsten het toegestane verbruik van grondstoffen, materialen en mens- en
machine-uren vast.
3. Het bedrijfsbureau maakt aan de hand van de jaarplanning de productieplanning, rekening
houdend met verkopen en voorraadniveaus.
Het bedrijfsbureau zal over de volgende gegevens moeten beschikken:
5
