Vastgoedfiscaliteit 3 2024-2025
Belastingen ontwijken mag (schenken bij leven -> minder belastingen betalen)
Belastingen ontduiken mag niet (in het zwart betalen,..-> risico op boetes en
gevangenis)
Aankoopkosten enige woning onder registratiebelasting: ongeveer 4,5% extra
kosten
Aankoopkosten niet enige woning onder registratiebelasting: ongeveer 14% extra
kosten
Wijzigingen 2022:
Voorkooprechten enige eigen woning:
van 6% naar 3%
Voorkooprechten: van 10% naar 12%
Drie verschillende fases waar
belastingen worden geheven
1. Aankoop verwerving
2. Bezit bezit
3. Verkoop overdracht
Tweede verblijf taxeren (indien niet
verhuurd of verhuurd aan particulieren:
geïndexeerde KI (van 2de verblijf) x
1,4
=> hierop 50% belastingen betalen
Tweede verblijf taxeren (indien
beroepsmatig verhuurd)
Werkelijke huurinkomsten, en hier
50% van nemen.
=> meer belastingen betalen dan
wanneer niet verhuurd of verhuurd aan
particulieren
Meerwaardebelasting: Geen wanneer het gaat over verkoop van enige eigen
woning
Wanneer je binnen de 5j terug verkoopt: 16,5%
Meerwaardebelasting indien grond binnen de 8j terug verkoopt
Erfbelastingen zijn progressieve belastingen
Gemiddeld belastingtarief = totaal te betalen erfbelasting/erfenis *100
Schenkingsbelastingen zijn progressieve belastingen
Belastingen
-geen wettelijke definitie
-interventionisme = economisch en sociale politiek voeren
bv. willen leegstand vermijden => leegstandbelasting heffen
,Gewestbelastingen
1. Verkooprecht en verdeelrecht (op OR)
2. Erfbelasting (op OR en R)
3. Verkeersbelasting
Gemeentebelastingen
1. APB = Aanvullende belasting personenbelasting (tussen 0-9%)
Aanvullende gemeentebelastingen (APB) is 0% in: Knokke, De Haan en De Panne
Gemiddelde APB: 7%
Het APB wordt berekend op de laatste schijf
bv. APB = 7% (hier neem je de helft van, dus 3,5. Deze tel je dan op bij de laatste
schijf (vaak 50%)
=> op de laatste schijf betaalt men dus geen 50% belastingen, maar 53,5%
Bv. APB is 3%
getal: 1,5
Men betaald 51,5% op de laatste schijf ipv 50%
2. opcentiemen voor onroerende voorheffing
=gemeentelijke opcentiemen
3. Taks op 2de verblijf
Provinciebelastingen
1. Opcentiemen voor onroerende voorheffing
=provinciale opcentiemen
2. overige belastingen
Situering van het fiscaal recht
-publiek rechtstak
- in de rechtsvoorschriften moeten 4 zaken aanwezig zijn:
1. Hoe kan een overheid rechtsgeldig aanspraak maken op een belasting =
rechtsgrond
-> GRONDWET: legaliteitsbeginsel, éénjarigheidsbeginsel, gelijkheidsbeginsel,…
Legaliteitsbeginsel
=overheden mogen kiezen of ze de belastingen heffen of niet
bv. taks op 2de verblijf
2. Toepassingsgebied van de belastingen
- Ratione personea (= belastingplichtige)
- ratione materiae (=wat wordt er belast)
- ratione tempore (=wanneer ontstaat de schuld)
3. Effectieve betaling van de belasting
4. Rechtsmiddelen
=een belastingplichtige kan bezwaar aantekenen tegen de fiscus binnen de 3
maanden
, Belasting = geen tegenprestatie aan gekoppeld
bv. belastinggeld wordt gebruik om een straat ergens aan te leggen, maar je
weet niet welke
Retributie = staat bepaalde tegenprestatie tegenover, die je duidelijk ziet
bv. paspoorten
Fiscale solidariteit
bv. alleenstaande kunnen niet genieten van sommige fiscale voordelen =>
oneerlijk/niet solidair
-Vlak tarief (=iedereen gelijk belast)
of
-progressief tarief (hogere inkomens meer belast)
Goed: sociaal rechtvaardig en afnemende marginaal nut van geld
Tegen:
-hard werken en ondernemen tegengaan,
-Risico op kapitaalvlucht
-Risico op belasting vermijding of ontduiking
BTW-carrousel
= belastingontduiking = fraude
= één bedrijf rekent btw aan, aan zijn klant (andere onderneming) maar doet
hiervan geen aangifte aan de overheid. Bij het doorverkopen van de goederen,
vraagt de klant (andere onderneming) wel de terugvordering van de btw aan de
overheid.
=> recupereren btw zonder deze over te dragen aan de overheid
Huwelijk quotiënt
Partner 1 verdient meer, mag een deel van zijn beroepsinkomsten (max. 30%)
doorgeven aan partner 2.
Belastingen ontwijken mag (schenken bij leven -> minder belastingen betalen)
Belastingen ontduiken mag niet (in het zwart betalen,..-> risico op boetes en
gevangenis)
Aankoopkosten enige woning onder registratiebelasting: ongeveer 4,5% extra
kosten
Aankoopkosten niet enige woning onder registratiebelasting: ongeveer 14% extra
kosten
Wijzigingen 2022:
Voorkooprechten enige eigen woning:
van 6% naar 3%
Voorkooprechten: van 10% naar 12%
Drie verschillende fases waar
belastingen worden geheven
1. Aankoop verwerving
2. Bezit bezit
3. Verkoop overdracht
Tweede verblijf taxeren (indien niet
verhuurd of verhuurd aan particulieren:
geïndexeerde KI (van 2de verblijf) x
1,4
=> hierop 50% belastingen betalen
Tweede verblijf taxeren (indien
beroepsmatig verhuurd)
Werkelijke huurinkomsten, en hier
50% van nemen.
=> meer belastingen betalen dan
wanneer niet verhuurd of verhuurd aan
particulieren
Meerwaardebelasting: Geen wanneer het gaat over verkoop van enige eigen
woning
Wanneer je binnen de 5j terug verkoopt: 16,5%
Meerwaardebelasting indien grond binnen de 8j terug verkoopt
Erfbelastingen zijn progressieve belastingen
Gemiddeld belastingtarief = totaal te betalen erfbelasting/erfenis *100
Schenkingsbelastingen zijn progressieve belastingen
Belastingen
-geen wettelijke definitie
-interventionisme = economisch en sociale politiek voeren
bv. willen leegstand vermijden => leegstandbelasting heffen
,Gewestbelastingen
1. Verkooprecht en verdeelrecht (op OR)
2. Erfbelasting (op OR en R)
3. Verkeersbelasting
Gemeentebelastingen
1. APB = Aanvullende belasting personenbelasting (tussen 0-9%)
Aanvullende gemeentebelastingen (APB) is 0% in: Knokke, De Haan en De Panne
Gemiddelde APB: 7%
Het APB wordt berekend op de laatste schijf
bv. APB = 7% (hier neem je de helft van, dus 3,5. Deze tel je dan op bij de laatste
schijf (vaak 50%)
=> op de laatste schijf betaalt men dus geen 50% belastingen, maar 53,5%
Bv. APB is 3%
getal: 1,5
Men betaald 51,5% op de laatste schijf ipv 50%
2. opcentiemen voor onroerende voorheffing
=gemeentelijke opcentiemen
3. Taks op 2de verblijf
Provinciebelastingen
1. Opcentiemen voor onroerende voorheffing
=provinciale opcentiemen
2. overige belastingen
Situering van het fiscaal recht
-publiek rechtstak
- in de rechtsvoorschriften moeten 4 zaken aanwezig zijn:
1. Hoe kan een overheid rechtsgeldig aanspraak maken op een belasting =
rechtsgrond
-> GRONDWET: legaliteitsbeginsel, éénjarigheidsbeginsel, gelijkheidsbeginsel,…
Legaliteitsbeginsel
=overheden mogen kiezen of ze de belastingen heffen of niet
bv. taks op 2de verblijf
2. Toepassingsgebied van de belastingen
- Ratione personea (= belastingplichtige)
- ratione materiae (=wat wordt er belast)
- ratione tempore (=wanneer ontstaat de schuld)
3. Effectieve betaling van de belasting
4. Rechtsmiddelen
=een belastingplichtige kan bezwaar aantekenen tegen de fiscus binnen de 3
maanden
, Belasting = geen tegenprestatie aan gekoppeld
bv. belastinggeld wordt gebruik om een straat ergens aan te leggen, maar je
weet niet welke
Retributie = staat bepaalde tegenprestatie tegenover, die je duidelijk ziet
bv. paspoorten
Fiscale solidariteit
bv. alleenstaande kunnen niet genieten van sommige fiscale voordelen =>
oneerlijk/niet solidair
-Vlak tarief (=iedereen gelijk belast)
of
-progressief tarief (hogere inkomens meer belast)
Goed: sociaal rechtvaardig en afnemende marginaal nut van geld
Tegen:
-hard werken en ondernemen tegengaan,
-Risico op kapitaalvlucht
-Risico op belasting vermijding of ontduiking
BTW-carrousel
= belastingontduiking = fraude
= één bedrijf rekent btw aan, aan zijn klant (andere onderneming) maar doet
hiervan geen aangifte aan de overheid. Bij het doorverkopen van de goederen,
vraagt de klant (andere onderneming) wel de terugvordering van de btw aan de
overheid.
=> recupereren btw zonder deze over te dragen aan de overheid
Huwelijk quotiënt
Partner 1 verdient meer, mag een deel van zijn beroepsinkomsten (max. 30%)
doorgeven aan partner 2.
