Vermogensplanning
Opdrachten: tellen mee voor 20%
Test huwelijk stelsels = meerkeuze
80% schriftelijk examen, open vragen, gewone rekenmachine toegelaten
= vooral casussen, toepassingen/praktische vragen
Technieken van vermogensplanning benoemen, enkel de 100% juiste is een goed antwoord, zelfs 1
letter wordt al verkeer gerekend!!
Technieken vraagt ze zeker! Zeker juist woord!
Bv techniek: Schenking met voorbehoud van vruchtgebruik
= je wilt schenken maar toch nog graag u huuropbrengsten bijvoorbeeld bijhouden. Dan kan u deze
term gebruiken.
Enige juiste alternatief is met vervangen door onder = enige dat nog juist kan gerekend worden!
Bv:
Schenking met voorbehoud van vruchtgebruik
Waarom is een schenking populair?
- Gekend
- Eenvoudig
- Tijdens u leven
- Fiscaal zeer gunstig = goedkoper
- U doet onmiddellijk en onherroepelijk afstand
- Gegeven is gegeven
Schenking met fideïcommis de residuo
,Oorsprong van het begrip
Ligt in de VS = estate planning
Doelstelling 1: regelen
Doelstelling 2: fiscaal optimaliseren, hoe?
- Verminder omvang van de nalatenschap
- Hou rekening met hoedanigheid van de erfgenaam
- Vermeerder het aantal erfgenamen of begunstigden
- Verminder het aantal erfovergangen
Als u sterft kunnen de successierechten oplopen tot 55% van het gehele bedrag.
Voorbeeld Laura:
Alles zit in de VN, kan ze dan 100% van de VN
overdragen aan dat ene kind?
Ja dat kan! U kan alles aan 1 kind geven, maar niet
zonder risico!
Kan ik 100% worden onterfd?
In wezen wel, maar wetgever zegt u hebt recht op
stukje. Normaal hebben de 4 kinderen samen recht
op helft van vermogen = 1/8
Als die andere kinderen zeggen van doe maar, het kan me niets schelen en ze ondernemen niets
= dan kan dit wel!
De wetgever heeft iets voor hem voorzien, maar het andere kind krijgt dit niet automatisch! Hij moet
er zelf achter gaan!
Ook al ging hij nooit meer bij de ouders, hij heeft recht!!
Voorbeeld Luc:
Ja dat kan!
Denk aan erfrecht/ huwelijk
stelsel/schenkingen/testamenten
Bankgift & geen handgift! Handgift letterlijk zakken cash
geld
Ja, dat mag!
Schenking altijd via notariële akte, bankgift is mogelijk omdat dit een andere juridische grondslag
heeft.
,Deel 1: erfrecht
Algemene begrippen
Nalatenschap: het vermogen van de overledene
“Nalatenschappen vallen open door het overlijden” (artikel 4.1 BW).
Erfenis: het vermogen van de overledene, vanuit het standpunt van de verkrijger
Erflater of decujus: de overleden persoon die een erfenis nalaat
Erfgerechtigden en erfgenamen (artikel 4.2 BW): de personen die het vermogen van de erflater
verkrijgen.
Erfgerechtigden hebben roeping tot de nalatenschap krachtens de wet, of hebben een algemene
roeping tot de nalatenschap door de wil van de erflater.
Door de aanvaarding van de nalatenschap neemt de erfgerechtigde de hoedanigheid aan van
erfgenaam, of erfopvolger.
De door de wet aangeduide erfgenamen treden van rechtswege in het bezit van de goederen,
rechten en rechtsvorderingen van de erflater, onder verplichting om alle lasten van de nalatenschap
te voldoen (artikel 4.3).
Graad: trap van verwantschap tussen de overledene en de erfgenaam
Orde: de groep erfgenamen die, gebaseerd op de aard van de bloedverwantschap, een andere groep
erfgenamen uitsluit.
Legaat: het voorwerp van het testament of datgene wat men via een testament verkrijgt
Legataris: de begunstigde in het testament
Testator: persoon die een testament opstelt
Devolutie: de aanduiding wie de erfenis zal krijgen
Ascendenten: de erfgenamen in rechte, opgaande lijn (ouders, grootouders, enzovoort)
, Descendenten: de erfgenamen in rechte, neergaande lijn (kinderen, kleinkinderen, enzovoort)
De termen volle eigendom, vruchtgebruik en naakte eigendom zullen herhaaldelijk worden gebruikt.
Dit betekent:
(Volle) eigendom: het recht om op de meest volstrekte wijze van een zaak het genot te hebben en
erover te beschikken, mits er geen gebruik van wordt gemaakt dat strijdig is met de wetten of
verordeningen (artikel 544 BW);
Blote/naakte eigendom: recht van eigendom van een zaak zonder het te mogen gebruiken of het
genot ervan te hebben;
Vruchtgebruik: recht om van een zaak, waarvan een ander de eigenaar is, het genot te hebben zoals
de eigenaar zelf, maar onder verplichting om de zaak in stand te houden (artikel 578 BW).
Samengevat: VOLLE EIGENDOM = BLOTE EIGENDOM + VRUCHTGEBRUIK
Algemene notities les
Regels van de wettelijke devolutie
Decujus = overledene in het verhaal = DC
Vermogen van decujus bij overlijden = nalatenschap/ erfenis
Wordt toebedeeld aan erfgenamen
1. Wettelijke erfgenamen
2. Testamentaire erfgenamen (legataris)
Testator = iemand die in het testament staat
Opdrachten: tellen mee voor 20%
Test huwelijk stelsels = meerkeuze
80% schriftelijk examen, open vragen, gewone rekenmachine toegelaten
= vooral casussen, toepassingen/praktische vragen
Technieken van vermogensplanning benoemen, enkel de 100% juiste is een goed antwoord, zelfs 1
letter wordt al verkeer gerekend!!
Technieken vraagt ze zeker! Zeker juist woord!
Bv techniek: Schenking met voorbehoud van vruchtgebruik
= je wilt schenken maar toch nog graag u huuropbrengsten bijvoorbeeld bijhouden. Dan kan u deze
term gebruiken.
Enige juiste alternatief is met vervangen door onder = enige dat nog juist kan gerekend worden!
Bv:
Schenking met voorbehoud van vruchtgebruik
Waarom is een schenking populair?
- Gekend
- Eenvoudig
- Tijdens u leven
- Fiscaal zeer gunstig = goedkoper
- U doet onmiddellijk en onherroepelijk afstand
- Gegeven is gegeven
Schenking met fideïcommis de residuo
,Oorsprong van het begrip
Ligt in de VS = estate planning
Doelstelling 1: regelen
Doelstelling 2: fiscaal optimaliseren, hoe?
- Verminder omvang van de nalatenschap
- Hou rekening met hoedanigheid van de erfgenaam
- Vermeerder het aantal erfgenamen of begunstigden
- Verminder het aantal erfovergangen
Als u sterft kunnen de successierechten oplopen tot 55% van het gehele bedrag.
Voorbeeld Laura:
Alles zit in de VN, kan ze dan 100% van de VN
overdragen aan dat ene kind?
Ja dat kan! U kan alles aan 1 kind geven, maar niet
zonder risico!
Kan ik 100% worden onterfd?
In wezen wel, maar wetgever zegt u hebt recht op
stukje. Normaal hebben de 4 kinderen samen recht
op helft van vermogen = 1/8
Als die andere kinderen zeggen van doe maar, het kan me niets schelen en ze ondernemen niets
= dan kan dit wel!
De wetgever heeft iets voor hem voorzien, maar het andere kind krijgt dit niet automatisch! Hij moet
er zelf achter gaan!
Ook al ging hij nooit meer bij de ouders, hij heeft recht!!
Voorbeeld Luc:
Ja dat kan!
Denk aan erfrecht/ huwelijk
stelsel/schenkingen/testamenten
Bankgift & geen handgift! Handgift letterlijk zakken cash
geld
Ja, dat mag!
Schenking altijd via notariële akte, bankgift is mogelijk omdat dit een andere juridische grondslag
heeft.
,Deel 1: erfrecht
Algemene begrippen
Nalatenschap: het vermogen van de overledene
“Nalatenschappen vallen open door het overlijden” (artikel 4.1 BW).
Erfenis: het vermogen van de overledene, vanuit het standpunt van de verkrijger
Erflater of decujus: de overleden persoon die een erfenis nalaat
Erfgerechtigden en erfgenamen (artikel 4.2 BW): de personen die het vermogen van de erflater
verkrijgen.
Erfgerechtigden hebben roeping tot de nalatenschap krachtens de wet, of hebben een algemene
roeping tot de nalatenschap door de wil van de erflater.
Door de aanvaarding van de nalatenschap neemt de erfgerechtigde de hoedanigheid aan van
erfgenaam, of erfopvolger.
De door de wet aangeduide erfgenamen treden van rechtswege in het bezit van de goederen,
rechten en rechtsvorderingen van de erflater, onder verplichting om alle lasten van de nalatenschap
te voldoen (artikel 4.3).
Graad: trap van verwantschap tussen de overledene en de erfgenaam
Orde: de groep erfgenamen die, gebaseerd op de aard van de bloedverwantschap, een andere groep
erfgenamen uitsluit.
Legaat: het voorwerp van het testament of datgene wat men via een testament verkrijgt
Legataris: de begunstigde in het testament
Testator: persoon die een testament opstelt
Devolutie: de aanduiding wie de erfenis zal krijgen
Ascendenten: de erfgenamen in rechte, opgaande lijn (ouders, grootouders, enzovoort)
, Descendenten: de erfgenamen in rechte, neergaande lijn (kinderen, kleinkinderen, enzovoort)
De termen volle eigendom, vruchtgebruik en naakte eigendom zullen herhaaldelijk worden gebruikt.
Dit betekent:
(Volle) eigendom: het recht om op de meest volstrekte wijze van een zaak het genot te hebben en
erover te beschikken, mits er geen gebruik van wordt gemaakt dat strijdig is met de wetten of
verordeningen (artikel 544 BW);
Blote/naakte eigendom: recht van eigendom van een zaak zonder het te mogen gebruiken of het
genot ervan te hebben;
Vruchtgebruik: recht om van een zaak, waarvan een ander de eigenaar is, het genot te hebben zoals
de eigenaar zelf, maar onder verplichting om de zaak in stand te houden (artikel 578 BW).
Samengevat: VOLLE EIGENDOM = BLOTE EIGENDOM + VRUCHTGEBRUIK
Algemene notities les
Regels van de wettelijke devolutie
Decujus = overledene in het verhaal = DC
Vermogen van decujus bij overlijden = nalatenschap/ erfenis
Wordt toebedeeld aan erfgenamen
1. Wettelijke erfgenamen
2. Testamentaire erfgenamen (legataris)
Testator = iemand die in het testament staat
