Samenvatting Biv Handel boek

Hoofdstuk 1 Organisatie en Informatie
Informatievoorziening (STOP)
Strategisch Tactisch Operationeel
Gebruiks- of herhalingsfrequentie Eenmalig Routine
Tijdsperiode Lange termijn Korte termijn
Richt zich m.n. op Toekomstgericht Heden/ recent verleden
Kwalitatief/kwantitatief Kwalitatief Kwantitatief
Aggregatieniveau Globaal Exact/gedetailleerd
Rekwijdte/terrein Breed Beperkt
Extern/intern gericht Extern intern

Hoofdstuk 2 Interne beheersing en Informatie
Interne controle: controle op functioneren van activiteiten van een organisatie door/namens de leiding.
Het proces is:
 Stellen van doel/norm (soll-positie)
 Registreren va werkelijkheid (ist-positie)
 Confrontatie Soll en Ist-positie
 Analyseren van evt. verschillen naar oorzaken
 Nemen van correctieve maatregelen
Internal control: is een proces waarbij de volgende doelen worden nagestreefd:
 Betrouwbare informatieverzorging
 Juridische conflicten vermijden
 Onjuiste beslissingen tot een minimum beperken
 Volledigheid van ingaande en juistheid van uitgaande kasstromen waarborgen
Eisen kwalitatief goede informatie:
 Betrouwbaar (volledig, valide, accuraat)
 Relevant (nauwkeurig, tijdig, begrijpelijk)
Kwaliteit van IT-infrastructuur (geautomatiseerd informatiesysteem)
 Kostenbeheersing van de IT
 Naleving van wet- en regelgeving
 Beschikbaar indien nodig
 Vertrouwelijk
 Onderhoudbaar
 Overdraagbaar
Controletechnische functiescheiding→ preventief controlemiddel:
Tussen afdelingen (primair) en binnen afdelingen (secundair) moet functiescheiding zijn op basis van
een natuurlijke belangentegenstelling:
 Beschikken: bevoegd om organisatie aan derden te binden
 Bewaren: verantwoordelijk voor het in goede staat houden van de voorraden onder zijn beheer.
Mag alleen ontvangen/afgeven na opdracht van beschikkende functionaris.
 Controleren: administratie
 Registreren: administratie
 Uitvoeren: productiemedewerker, chauffeur.
o Altijd proberen beschikken en bewaren te scheiden.

, Preventieve controlemaatregelen: gericht op voorkomen van fouten:
 Functiescheiding
 Aanwezigheid van taak- en functiebeschrijvingen en bevoegdheidsinstructies
 Budgetten, normen en begrotingen
Repressieve controlemaatregelen: achteraf controleren of preventieve maatregelen gewerkt hebben.
Controlebegrippen:
 Direct: richt zich door waarneming op te controleren activiteiten.
 Indirect: kijkt of de uitkomst van de activiteit voldoet aan de gestelde eisen
 Formeel: of volgens de voorschriften/procedures gehandeld is.
 Materieel: controle op inhoudelijke juistheid.
 Positief: richt zich op juistheid van de te controleren gegevens
 Negatief: richt zich op de volledigheid van de te controleren gegevens
 Detailcontrole: iedere post wordt uitzonderlijk integraal gecontroleerd
 Totaal: groepen gelijksoortige posten samengevoegd tot totalen die worden vergeleken met
totalen die langs een andere weg verkregen zijn.
 Bevoegdheid: is controle of in alle gevallen wel volgens de bijbehorende bevoegdheden is
gehandeld.
 Voortang: gericht op de continuïteit van bedrijfsprocessen.


Hoofdstuk 7
Risico’s en attentiepunten Gevolg Interne beheersingsmaatregelen
Beïnvloeding van inkopers Te duur inkopen gegeven  Adequate screening en beloning van
d.m.v. steekpenningen de kwaliteit van goederen inkopers
 Hanteren van een gedragscode die
dergelijk gedrag verbiedt
 Hanteren van een offerteprocedure
 Steekproefsgewijze detailcontroles
door de financiële administratie op
de inkoopprijzen
 Cijferbeoordeling op de
inkoopprijzen van de inkopers
Te veel inkopen Te hoge voorraadkosten  Autorisatie van inkopen dient niet
door de inkoopafdeling te
geschieden
 Adequate
kantoorvoorraadadministratie
Te veel inkopen Te hoge inkoopkosten  Het hanteren van een
offerteprocedure
 Afstemming van de inkoopprijs met
prijslijst voordat inkoop wordt
gesloten
 Belonen van inkopers op basis van
inkoopresultaat
Goederen van inferieure Ontevreden klanten of  Inkopen bij vooraf gescreende vaste
kwaliteit kopen vertragingen bij de leveranciers
procedure  Periodieke beoordeling van
leveranciers ten aanzien van prijs en
kwaliteit
Te weinig inkopen Ontevreden klanten of  Periodieke beoordeling van