Aantekeningen
-
Auditing Practices
(EBB097A05)
Lecturers: Semester 1B year 2022/2023
- A.J. (Allard) Wildeboer Msc
- Drs. D. (Dennis) Out AA RE CISA
- R.A. (Reiny) Haijtema Msc
Index
Lecture 1 – Introductie, vaststelling controleopdracht en voorbereiding controle................................ 3
Introductie en opzet cursus Auditing Practices................................................................................... 3
Handleiding regelgeving accountancy (HRA) ...................................................................................... 4
Vaststelling controleopdracht ............................................................................................................. 4
Roos (2011) Het aanvaarden en voortzetten van cliëntrelaties door accountants ............................ 7
Voorbereiding controle ....................................................................................................................... 8
Het controleproces .............................................................................................................................. 8
Bepaling controleaanpak en - programma ...................................................................................... 9
Tussentijds (interim) controle ....................................................................................................... 10
Eindejaarscontrole......................................................................................................................... 10
Evaluatie en afronding van de controle ........................................................................................ 10
Lecture 2 – Risico analyse en materialiteit ............................................................................................ 11
Risico analyse en inschatting ............................................................................................................. 11
Kennis nemen van de organisatie ..................................................................................................... 12
Materialiteitsbepaling ....................................................................................................................... 13
Controle aanpak ................................................................................................................................ 14
Tussentijdse controle en communicatie ........................................................................................... 16
Lecture 3 – Uitvoeren controlewerkzaamheden .................................................................................. 17
Gegevensgerichte werkzaamheden .................................................................................................. 18
Cijferanalyse ...................................................................................................................................... 18
Schatting ............................................................................................................................................ 19
Steekproeven .................................................................................................................................... 20
Controle aanpak per jaarrekeningpost.............................................................................................. 21
Lecture 4 – Controle in een geautomatieerde omgeving & Informatietechnologie (IT) in de controle 22
Leerdoelen en Terugblik .................................................................................................................... 22
Impact van automatisering op financial audit................................................................................... 23
1
, Application Controls .......................................................................................................................... 24
General Controls................................................................................................................................ 25
Data-analyse en uitbesteding ............................................................................................................ 26
Lecture 6 – Afronding van controle & Communicatie uitkomsten ....................................................... 27
Afronding van de controle................................................................................................................. 27
Gebeurtenissen na balansdatum ...................................................................................................... 28
Controleverklaring ............................................................................................................................. 30
Communicatie van de accountant..................................................................................................... 34
Videocolleges – controlewerkzaamheden ............................................................................................ 35
Video 1 - Controlerichting ................................................................................................................. 35
Video 2 - Balans ................................................................................................................................. 36
Activa ............................................................................................................................................. 36
Passiva ........................................................................................................................................... 38
Video 3 - Resultatenrekening ............................................................................................................ 41
Computerpracticum .............................................................................................................................. 43
Practicum 1 - Debiteuren .................................................................................................................. 43
Practicum 2 - Crediteuren ................................................................................................................. 44
Practicum 3 - IT .................................................................................................................................. 45
Practicum 4 – bedrijfs- en personeelskosten .................................................................................... 45
Practicum 5 – Controle omzet & Het jaarrekeningproces ................................................................ 46
Controle omzet .............................................................................................................................. 47
Jaarrekening proces....................................................................................................................... 48
2
,Lecture 1 – Introductie, vaststelling controleopdracht en
voorbereiding controle
Agenda
- Introductie en opzet cursus auditing practices
- Handleiding Regelgeving Accountancy
- Vaststelling controleopdracht
- Voorbereiding controle
- Het controleproces
Leerdoelen (algemeen)
- De verschillende auditmethoden en technieken beschrijven welke er zijn om financiële
informatie te controleren.
- De juiste toepassing kiezen van de verschillende methoden en technieken om de posten in
de jaarrekening te controleren
- Beredeneren welke impact informatietechnologie (IT) heeft op de kwaliteit van financiële
informatie.
- Beargumenteren welke invloed informatietechnologie (IT) heeft op de verschillende
methoden en technieken om financiële informatie te controleren.
Leerdoelen (week 1)
- De opzet van de NV COS uitleggen en toepassen
- De opdrachtacceptatie en -continuering uitleggen en toepassen
- Het controleproces uitleggen en toepassen
Introductie en opzet cursus Auditing Practices
Opzet van de cursus
- Controleproces o Informatietechnologie (IT) in
o Aanvaarding de controle
o Planning
o Materialiteit en processen o Middelen en technieken per
o Risicoanalyse post
o Verklaringen o Toepassing
o Rapportages accountant cijferanalyses/steekproeven
o Evaluatie- rapportering
o Systeem- en gegevensgericht o Gebeurtenissen na
o Controledoelstellingen balansdatum
o Geautomatiseerde omgeving
Auditing practices
Onderwerpen:
1. Vaststelling controleopdracht
2. Voorbereiding controle
3. Controle in een geautomatiseerde omgeving
4. Informatietechnologie (IT) in de controle
5. Bepaling controleaanpak en -programma
6. Tussentijdse (interim)controle
7. Eindejaarcontrole
8. Evaluatie en afronding van de controle
3
, Handleiding regelgeving accountancy (HRA)
HRA
1. Vaststelling controleopdracht
2. Voorbereiding controle
3. Controle in een geautomatiseerde omgeving
4. Informatietechnologie (IT) in de controle
5. Bepaling controleaanpak en -programma
6. Tussentijdse (interim)controle
7. Eindejaarcontrole
8. Evaluatie en afronding van de controle
NV Conrole- en overige standaarden
- 100-999: Opdrachten tot controle van historische financiële informatie
o Redelijke mate van zekerheid (positief geformuleerd)
- 2000-2699: opdrachten tot beoordeling van historische financiële informatie
o Beperkte mate van zekerheid (negatief geformuleerd: er is niet gebleken dat..)
- 3000-3860: Assurance-opdrachten anders dan opdrachten tot controle of beoordeling van
historische financiële informatie
- 4000-4699: Aan assurance verwante opdrachten
o Geen assurance/zekerheid (samenstel of rapportage mag alleen naar de klant)
- 5000-5699: Overige opdrachten
o Adviesopdrachten (geen zekerheid)
Bij elke opdracht is er een ander soort werkzaamheid.
NV COS
- Vind je weg in elke COS
- Elke COS kent een zelfde indeling:
- Inleiding I Doelstelling I Definities I Vereisten I Toepassing
- Soms ook een bijlage die ook concrete toepassingsgerichte guidance bevat.
- Doe je voordeel met de toepassingsgerichte teksten (A…)
- … En de bijlagen
- https://www.nba.nl/
100-999 Opdrachten tot controle van historische financiële informatie
- 200-299: Algemene uitgangspunten en verantwoordelijkheden
- 300-499: Risico-inschatting en het inspelen op ingeschatte risico’s
- 500-599: Controle-informatie
- 600-699: Gebruik maken van de werkzaamheden van anderen (deskundige)
- 700-799: Controlebevindingen en rapportering bij een volledige set van financiële
overzichten voor algemene doeleinden (welke verklaring?)
- 800-899: Controlebevindingen en rapportering in het kader van bijzondere
controleopdrachten (subsidie controles)
Vaststelling controleopdracht
Het controleproces
1. Vaststelling controleopdracht
2. Voorbereiding controle
3. Bepaling controleaanpak en – programma
4. Tussentijdse (interim)controle
5. Eindejaarscontrole
6. Evaluatie en afronding van de controle
4
-
Auditing Practices
(EBB097A05)
Lecturers: Semester 1B year 2022/2023
- A.J. (Allard) Wildeboer Msc
- Drs. D. (Dennis) Out AA RE CISA
- R.A. (Reiny) Haijtema Msc
Index
Lecture 1 – Introductie, vaststelling controleopdracht en voorbereiding controle................................ 3
Introductie en opzet cursus Auditing Practices................................................................................... 3
Handleiding regelgeving accountancy (HRA) ...................................................................................... 4
Vaststelling controleopdracht ............................................................................................................. 4
Roos (2011) Het aanvaarden en voortzetten van cliëntrelaties door accountants ............................ 7
Voorbereiding controle ....................................................................................................................... 8
Het controleproces .............................................................................................................................. 8
Bepaling controleaanpak en - programma ...................................................................................... 9
Tussentijds (interim) controle ....................................................................................................... 10
Eindejaarscontrole......................................................................................................................... 10
Evaluatie en afronding van de controle ........................................................................................ 10
Lecture 2 – Risico analyse en materialiteit ............................................................................................ 11
Risico analyse en inschatting ............................................................................................................. 11
Kennis nemen van de organisatie ..................................................................................................... 12
Materialiteitsbepaling ....................................................................................................................... 13
Controle aanpak ................................................................................................................................ 14
Tussentijdse controle en communicatie ........................................................................................... 16
Lecture 3 – Uitvoeren controlewerkzaamheden .................................................................................. 17
Gegevensgerichte werkzaamheden .................................................................................................. 18
Cijferanalyse ...................................................................................................................................... 18
Schatting ............................................................................................................................................ 19
Steekproeven .................................................................................................................................... 20
Controle aanpak per jaarrekeningpost.............................................................................................. 21
Lecture 4 – Controle in een geautomatieerde omgeving & Informatietechnologie (IT) in de controle 22
Leerdoelen en Terugblik .................................................................................................................... 22
Impact van automatisering op financial audit................................................................................... 23
1
, Application Controls .......................................................................................................................... 24
General Controls................................................................................................................................ 25
Data-analyse en uitbesteding ............................................................................................................ 26
Lecture 6 – Afronding van controle & Communicatie uitkomsten ....................................................... 27
Afronding van de controle................................................................................................................. 27
Gebeurtenissen na balansdatum ...................................................................................................... 28
Controleverklaring ............................................................................................................................. 30
Communicatie van de accountant..................................................................................................... 34
Videocolleges – controlewerkzaamheden ............................................................................................ 35
Video 1 - Controlerichting ................................................................................................................. 35
Video 2 - Balans ................................................................................................................................. 36
Activa ............................................................................................................................................. 36
Passiva ........................................................................................................................................... 38
Video 3 - Resultatenrekening ............................................................................................................ 41
Computerpracticum .............................................................................................................................. 43
Practicum 1 - Debiteuren .................................................................................................................. 43
Practicum 2 - Crediteuren ................................................................................................................. 44
Practicum 3 - IT .................................................................................................................................. 45
Practicum 4 – bedrijfs- en personeelskosten .................................................................................... 45
Practicum 5 – Controle omzet & Het jaarrekeningproces ................................................................ 46
Controle omzet .............................................................................................................................. 47
Jaarrekening proces....................................................................................................................... 48
2
,Lecture 1 – Introductie, vaststelling controleopdracht en
voorbereiding controle
Agenda
- Introductie en opzet cursus auditing practices
- Handleiding Regelgeving Accountancy
- Vaststelling controleopdracht
- Voorbereiding controle
- Het controleproces
Leerdoelen (algemeen)
- De verschillende auditmethoden en technieken beschrijven welke er zijn om financiële
informatie te controleren.
- De juiste toepassing kiezen van de verschillende methoden en technieken om de posten in
de jaarrekening te controleren
- Beredeneren welke impact informatietechnologie (IT) heeft op de kwaliteit van financiële
informatie.
- Beargumenteren welke invloed informatietechnologie (IT) heeft op de verschillende
methoden en technieken om financiële informatie te controleren.
Leerdoelen (week 1)
- De opzet van de NV COS uitleggen en toepassen
- De opdrachtacceptatie en -continuering uitleggen en toepassen
- Het controleproces uitleggen en toepassen
Introductie en opzet cursus Auditing Practices
Opzet van de cursus
- Controleproces o Informatietechnologie (IT) in
o Aanvaarding de controle
o Planning
o Materialiteit en processen o Middelen en technieken per
o Risicoanalyse post
o Verklaringen o Toepassing
o Rapportages accountant cijferanalyses/steekproeven
o Evaluatie- rapportering
o Systeem- en gegevensgericht o Gebeurtenissen na
o Controledoelstellingen balansdatum
o Geautomatiseerde omgeving
Auditing practices
Onderwerpen:
1. Vaststelling controleopdracht
2. Voorbereiding controle
3. Controle in een geautomatiseerde omgeving
4. Informatietechnologie (IT) in de controle
5. Bepaling controleaanpak en -programma
6. Tussentijdse (interim)controle
7. Eindejaarcontrole
8. Evaluatie en afronding van de controle
3
, Handleiding regelgeving accountancy (HRA)
HRA
1. Vaststelling controleopdracht
2. Voorbereiding controle
3. Controle in een geautomatiseerde omgeving
4. Informatietechnologie (IT) in de controle
5. Bepaling controleaanpak en -programma
6. Tussentijdse (interim)controle
7. Eindejaarcontrole
8. Evaluatie en afronding van de controle
NV Conrole- en overige standaarden
- 100-999: Opdrachten tot controle van historische financiële informatie
o Redelijke mate van zekerheid (positief geformuleerd)
- 2000-2699: opdrachten tot beoordeling van historische financiële informatie
o Beperkte mate van zekerheid (negatief geformuleerd: er is niet gebleken dat..)
- 3000-3860: Assurance-opdrachten anders dan opdrachten tot controle of beoordeling van
historische financiële informatie
- 4000-4699: Aan assurance verwante opdrachten
o Geen assurance/zekerheid (samenstel of rapportage mag alleen naar de klant)
- 5000-5699: Overige opdrachten
o Adviesopdrachten (geen zekerheid)
Bij elke opdracht is er een ander soort werkzaamheid.
NV COS
- Vind je weg in elke COS
- Elke COS kent een zelfde indeling:
- Inleiding I Doelstelling I Definities I Vereisten I Toepassing
- Soms ook een bijlage die ook concrete toepassingsgerichte guidance bevat.
- Doe je voordeel met de toepassingsgerichte teksten (A…)
- … En de bijlagen
- https://www.nba.nl/
100-999 Opdrachten tot controle van historische financiële informatie
- 200-299: Algemene uitgangspunten en verantwoordelijkheden
- 300-499: Risico-inschatting en het inspelen op ingeschatte risico’s
- 500-599: Controle-informatie
- 600-699: Gebruik maken van de werkzaamheden van anderen (deskundige)
- 700-799: Controlebevindingen en rapportering bij een volledige set van financiële
overzichten voor algemene doeleinden (welke verklaring?)
- 800-899: Controlebevindingen en rapportering in het kader van bijzondere
controleopdrachten (subsidie controles)
Vaststelling controleopdracht
Het controleproces
1. Vaststelling controleopdracht
2. Voorbereiding controle
3. Bepaling controleaanpak en – programma
4. Tussentijdse (interim)controle
5. Eindejaarscontrole
6. Evaluatie en afronding van de controle
4
