Inleiding belastingrecht H1 3 sept 2019
Essayverplichting aanmelden voor 1 okt.
Wat is nodig voor belastingheffing?
- overheid
- burgers die geld hebben
- burgers moeten het nut inzien van belasting betalen
- rechter die toeziet op handelingen wetgever en uitleg geeft op de relevante
wetgeving
Er zijn verschillende belastingen op verschillende niveaus. Veel politieke
sturing, zijn de belastingen direct of indirect.
Discussie van belastingontduiking (fiscale handelen in strijd met de wet) en
belastingontwijking (handelen binnen de wet, fiscaal voordelig) groot.
Probleem met belastingontwijking is dat er een morele plicht is. Starbucks
maakt veel winst en wordt weinig belast op een legale manier.
Civil society belastingen zijn nodig:
T. Hobbes: situatie zonder heerser, vanuit de natuurtoestand komt er een
heerser die ziet erop dat ze netjes met elkaar omgaan zonder geweld. Burgers
krijgen veiligheid maar hij vraagt er wel geld voor. Op deze manier ontstaat de
samenwerking burger en overheid.
Overal in de EU landen verlagen vennootschapsbelasting om een goed
vestigingsplaats te zijn voor ondernemingen. Landen concurreren daarmee.
Krapte op de huizenmarkt, verlaging overdrachtsbelasting zodat de starters
meer kans krijgen.
Belasting: je betaalt het zonder dat je daar iets voor terug krijgt,
inkomstenbelasting. Je krijgt er wel iets voor maar geen aanwijsbare tegen
prestatie.
Je hebt bepaalde belastingen die wel een aanwijsbare prestatie hebben zoals
leges voor de paspoort.
Bestemmingsbelastingen: ze gaan naar een bepaalde plek zoals riool of
afvalbelasting.
,art 4 Gw belasting is op basis van het legaliteitsbelasting.
Belastingheffing heeft als functie:
- Budgettaire functie: om uitgaven van de overheid te dekken
- Instrumentele functie: afremmende of stimulerende functie zoals sigaretten.
- Waarborgfunctie: gelijke behandeling
- Nivellerende functie, inkomstenverschillen verkleinen.
Doelen: oorlog, bevrijding van oorlogsgevangenen en hofhouding en
dergelijke. Algemeen belang stond niet voorop.
Lokale belastingen komen wel voor in het tentamen.
,Wij kennen geen provinciale heffingen wel watersysteemheffing.
Kenmerken lokale belastingen:
- Opbrengstlimiet: niet meer belasting vragen dan afgesproken is, bij de
rijksoverheid niet zo is.
- Verbod belastingheffing naar inkomen, winst of vermogen
- Gesloten stelsel. De Gw en daarin gedelegeerd naar de gemeente wet staat er
hoeveel en wat voor belastingen. Rijksoverheid kan elk belasting in het leven
roepen. Gemeentes en waterschappen kunnen dat niet.
Directe belasting: geëffend direct bij de betaler. Er wordt hiermee meer geïnd.
Indirecte belastingen: worden via iemand geëffend meestal accijns
Inkomstenbelasting als draagkrachtheffing
Maar hoe meet je de draagkracht, factoren?
- Inkomstenboxen
- aftrekposten voor mensen met verminderde draagkracht.
, - heffingskorting, iedere burger heeft er recht op. Algemene heffingskorting of
arbeidskorting.
Waaraan moet een evenwichtig inkomstenbelasting voldoen?
- Voldoende opbrengsten voor schatkist
- Belasting naar draagkracht (eerlijk)
- Stabiele opbrengsten
- Eenvoudig belastingstelsel (beperkt uitvoeringslast en inzichtelijk voor de
burger) lastig?!
Invoering van vlaktax? Een belasting die voor iedereen gelijk is en geen
rekening houdt met lage inkomens. Maar dan op een andere manier rekening
houden met mensen met lage inkomens.
Middeninkomens naar 35%? Hypotheekrente aftrek moet dan afgeschaft
worden.
Inkomstenbelasting, 3 boxen, drie vormen van inkomen
Box 1: arbeid, schijventarief
Box 2: aanmerkelijk belang
Box 3: werk en woning verder sparen en beleggen
Er is een rangorde, je moet de boxen door lopen. Bron van inkomen. Past het
in 1 dan 2 dan 3. Valt het daar niet onder dan geen inkomstenbelasting.
Box 1 (progressief tarief)
Inkomstenbelasting en volksverzekeringen premie (AOW, ANW, Wet
langdurige zorg, WLZ)
Schijf 1: 36,65%
Schijf 2: 38,10%
Schijf 3: 38,1%
Schijf 4: 51,75%
Mensen die AOW hebben bereikt betalen geen AOW premie meer.
Essayverplichting aanmelden voor 1 okt.
Wat is nodig voor belastingheffing?
- overheid
- burgers die geld hebben
- burgers moeten het nut inzien van belasting betalen
- rechter die toeziet op handelingen wetgever en uitleg geeft op de relevante
wetgeving
Er zijn verschillende belastingen op verschillende niveaus. Veel politieke
sturing, zijn de belastingen direct of indirect.
Discussie van belastingontduiking (fiscale handelen in strijd met de wet) en
belastingontwijking (handelen binnen de wet, fiscaal voordelig) groot.
Probleem met belastingontwijking is dat er een morele plicht is. Starbucks
maakt veel winst en wordt weinig belast op een legale manier.
Civil society belastingen zijn nodig:
T. Hobbes: situatie zonder heerser, vanuit de natuurtoestand komt er een
heerser die ziet erop dat ze netjes met elkaar omgaan zonder geweld. Burgers
krijgen veiligheid maar hij vraagt er wel geld voor. Op deze manier ontstaat de
samenwerking burger en overheid.
Overal in de EU landen verlagen vennootschapsbelasting om een goed
vestigingsplaats te zijn voor ondernemingen. Landen concurreren daarmee.
Krapte op de huizenmarkt, verlaging overdrachtsbelasting zodat de starters
meer kans krijgen.
Belasting: je betaalt het zonder dat je daar iets voor terug krijgt,
inkomstenbelasting. Je krijgt er wel iets voor maar geen aanwijsbare tegen
prestatie.
Je hebt bepaalde belastingen die wel een aanwijsbare prestatie hebben zoals
leges voor de paspoort.
Bestemmingsbelastingen: ze gaan naar een bepaalde plek zoals riool of
afvalbelasting.
,art 4 Gw belasting is op basis van het legaliteitsbelasting.
Belastingheffing heeft als functie:
- Budgettaire functie: om uitgaven van de overheid te dekken
- Instrumentele functie: afremmende of stimulerende functie zoals sigaretten.
- Waarborgfunctie: gelijke behandeling
- Nivellerende functie, inkomstenverschillen verkleinen.
Doelen: oorlog, bevrijding van oorlogsgevangenen en hofhouding en
dergelijke. Algemeen belang stond niet voorop.
Lokale belastingen komen wel voor in het tentamen.
,Wij kennen geen provinciale heffingen wel watersysteemheffing.
Kenmerken lokale belastingen:
- Opbrengstlimiet: niet meer belasting vragen dan afgesproken is, bij de
rijksoverheid niet zo is.
- Verbod belastingheffing naar inkomen, winst of vermogen
- Gesloten stelsel. De Gw en daarin gedelegeerd naar de gemeente wet staat er
hoeveel en wat voor belastingen. Rijksoverheid kan elk belasting in het leven
roepen. Gemeentes en waterschappen kunnen dat niet.
Directe belasting: geëffend direct bij de betaler. Er wordt hiermee meer geïnd.
Indirecte belastingen: worden via iemand geëffend meestal accijns
Inkomstenbelasting als draagkrachtheffing
Maar hoe meet je de draagkracht, factoren?
- Inkomstenboxen
- aftrekposten voor mensen met verminderde draagkracht.
, - heffingskorting, iedere burger heeft er recht op. Algemene heffingskorting of
arbeidskorting.
Waaraan moet een evenwichtig inkomstenbelasting voldoen?
- Voldoende opbrengsten voor schatkist
- Belasting naar draagkracht (eerlijk)
- Stabiele opbrengsten
- Eenvoudig belastingstelsel (beperkt uitvoeringslast en inzichtelijk voor de
burger) lastig?!
Invoering van vlaktax? Een belasting die voor iedereen gelijk is en geen
rekening houdt met lage inkomens. Maar dan op een andere manier rekening
houden met mensen met lage inkomens.
Middeninkomens naar 35%? Hypotheekrente aftrek moet dan afgeschaft
worden.
Inkomstenbelasting, 3 boxen, drie vormen van inkomen
Box 1: arbeid, schijventarief
Box 2: aanmerkelijk belang
Box 3: werk en woning verder sparen en beleggen
Er is een rangorde, je moet de boxen door lopen. Bron van inkomen. Past het
in 1 dan 2 dan 3. Valt het daar niet onder dan geen inkomstenbelasting.
Box 1 (progressief tarief)
Inkomstenbelasting en volksverzekeringen premie (AOW, ANW, Wet
langdurige zorg, WLZ)
Schijf 1: 36,65%
Schijf 2: 38,10%
Schijf 3: 38,1%
Schijf 4: 51,75%
Mensen die AOW hebben bereikt betalen geen AOW premie meer.
