Week 1 - nde neme cha & aal in
Ca 1
a) Ink m enbela ing / e m gen e ike e ing
S bjec :
Ma ghadi i een na lijk e n en n in Nede land. Hij i daa mee binnenland
bela ing lich ige (a . 2.1 lid 1 b a IB).
Hij i een elf andig ge e igde j nali , maa de aag i f e ake i an nde neme cha
de e a ing an WUO
De aa den an nde neme cha (3.4 IB)
- ekening an ie + ech eek e e b ndenheid: ja, hij i een elf andige j nali
- nde neming:
- deelname aan ec n mi ch e kee : ja, hij ch ijf k an en en bladen en d e da
egen h g aa chijnlijk egen be aling
- gme k in e behalen: ja, di i ijn baan en hie mee e dien hij geld aa mee hij
ie in le en nde h d
- d ame gani a ie an ka i aal en a beid: hij d e di nie inciden eel
Objec :
Vermogensetikettering
a baa (e be aa bij . geen a a e ingang en de e h ding e lak e
n- e kgedeel e i gelijk, e i geen ake an een bed ijf gedeel e da he ngedeel e
e hee he and i d j idi ch en b echni ch nie li baa ) S bjec mag d elf
kie en f hij he and al nde neming e m gen f i e m gen f al allebei al e ike e en, k
el \
K 1:
- and m e geac i ee d den ( de balan ge e den)
- h hecai e lening ch ld m e ge a i ee d den ( de balan ge e den)
- h heek en e en nde h d k en af ekbaa an de in
- ake an bij elling i geb ik ning (3.19 IB)
- de ning aa de bela ing lich ige ande dan ijdelijk al h fd e blijf e be chikking
- ning aa de en 75000-1110000 1,50% 500.000 = 7.250 (a . 3.19 lid 2 en
lid 3)
K 2:
- de ning i dan een i ning eigen ning (3.111 lid 1 IB)
- delen i eigen ning/eigen ningf fai (3.112 lid 1 IB) = fic ief 500.000 gen men al
WOZ- aa de 0,50% 500.000 = 2.500
- f m le i eigen ningf fai - die delen d kkende af ekba e k en (3.110), d die
af ekba e k en ijn = h heek en e ad 6.000 (3.120 lid 1 b a j . 3.119a lid 1 en lid 2 IB)
- nde h d k en ijn nie af ekbaa
- bela ba e ink men i eigen ning (a . 3.110 IB) = 2.500 - 6.000 = - 3.500
- de nde h d k en ijn nie af ekbaa an de in (3.16 lid 1 IB)
K 3: a -
Werkgedeelte: ondernemingsvermogen
- ac i e ing an 50% an he and
- a i e ing an 50% an ch ld
- 50% h heek en e en nde h d k en af ekbaa an de in
, woongedeelte: privévermogen
- ngedeel e m eigen ning ( een gedeel e an een geb .. a . 3.111 lid 1 IB)
- hal e ing delen i eigen ning/eigen ningf fai
- hal e ing af ekba e k en eigen ning
b) Ge lgen e k ning
Bij:
K 1:
- e i in geleden d ek an de ning: e k ij an he and - b ek aa de and
= in (3.8 IB)
K 2:
- ning d e k ch / e k ba e i nbela
- geldbed ag da d n angen d ek ning kan e en eel leiden be i ing b 3
(a . 5.3 lid 2 b e IB)
- an in l ed deel i a en en beleggen anaf 2023 (a . 5.2 lid 1 IB)
K 3: a -
- 50% in (a . 3.8)
- 50% nbela
Ca 2
V m de chade e g eding een k en Te H ? k el: kan hij di af ekken an ijn in ?
Nee Te H heef be chade egeb ach , di beh de i e fee (geen edelijk denkende
nde neme al de kl afmaken, hij d dan nie aangeme k al nde neme in die handeling) de
chade e g eding i nie af ekbaa an de in
Ca 3
a) H : je mag lech ie in de balan nemen al he beh j
nde neming e m gen.
E i ake an een akelijk lening (de lening i aangegaan nde akelijke aa den), aa kan
e al n g ake ijn an n ekking ( n ekkingen ijn nie af ekbaa )?
Di i afhankelijk an de e ike e ing an de lening (lening in nde neming fee f i fee ?)
beslissend voor de vraag of een door de ondernemer verstrekte lening al dan niet tot diens
ondernemingsvermogen moet worden gerekend, is of hij die lening al dan niet heeft verstrekt binnen
het kader an de normale uitoefening an ijn onderneming. Binnen dat kader valt niet de
verstrekking van een lening uit liquide middelen van de onderneming voor doeleinden welke aan de
onderneming vreemd zijn.
De H i een elf andig ge e igde bela ingad i e . He e ekken an een lening a nie
binnen de nde neming i efening an de H de lening al nie in he nde neming e m gen,
maa in he i e m gen de lening m ch nie gen men den in de balan .
De handel ij e i nj i en e i ake an n ekking an 40.000 (ac i a n ekken an
nde neming e m gen i d eleinden).
, b) E i geen ake an een b n an ink men. He al nde n maal ac ief e m gen behee . He
d dan nie bela in b 1, maa in b 3. De aa de an de lening beh de
endemen g nd lag (a . 5.3 lid 1 j . lid 2 b e IB). De en e d nie bela , maa heef el
in l ed he aa geld (a . 5.3. lid 2 b e IB).
Ca 4
Beh he de an af ek i ge l en k en?
- Geld le en nde h d: di d aangeme k al n ekking ( n ekking nde neming e m gen
i d eleinden), di i nie af ekbaa
- Be aling aan lag ink m enbela ing: di d aangeme k al n ekking ( n ekking
nde neming e m gen i d eleinden), di i nie af ekbaa
- C ng e en: di i in begin el akelijk, maa di i be e k af ekbaa , namelijk een bed ag an
4700 6.000- 4.700 = 1.300 (a . 3.15 lid 1 b c IB)
- Vakliteratuur: dit is akelijk en aftrekbaar
- E en je me a -a i en en: in begin el akelijk, maa di i be e k af ekbaa , namelijk een
bed ag an 4700 maa in aal 1.000 aan k en, d geen af ek (a . 3.15 lid 1 b a IB)
Week 2 - jaa - en aking in
Ca 1
a) Ka a : i be aalde bed agen, die de debe kan k m e aan bij be i ingen.
Hij dien de i be aalde h de balan e ac i e en al i
48.000 0,08% = 3.840
48.000 - 3.840 = 44.160
Di k m aan de ac i a ijde nde de debe i be aalde bed agen
In 2021 al hij e maand (al hij een balan e maand el ) een maand h ad 3.680 e an
die e af e halen, aan de debe , mda hij dan eed minde h i heef be aald.
A : Ge e heef de a e k ch me een in an 3.000 ( e k ij - b ek aa de = 13.000 -
3.000 = 3.000 in (a . 3.8 jo. 3.25 IB).
De a aa de balan 10.000, je heb een in gec e e d an 3.000, de e il je nie al
in bela hebben, di ga je l en d e be en een e e e e c e en.
In de e ca kan een he in e e ing e e e den gen men, an hij heef een a e k ch en
een nie e a daa in de laa aange chaf , binnen 3 jaa (a . 3.53 lid 1 b b j . 3.54 IB).
Hij heef n een HIR an 3.000
Di e laag de ij an de a die de balan aa me 3.000 d de balan aa een a
an 30.000 - 3.000 = 27.000, k el: de HIR d afgeb ek de k ij nie e a .g. .
a . 3.54 lid 2 IB).
b) He e h en an een and d nie aangeme k al mee dan n maal ac ief e m gen behee (=
e i geen ake an b n an ink men). De n angen h d dan k nie bela in b 1, maa
in b 3. E al d el e eken an bela baa ink men i a en en beleggen (a . 5.1 IB).
He kan and beh de endemen g nd lag (a . 5.3 lid 2 b a Ib). Heffing e f fai ai
endemen (a . 5.2 lid 1 IB), aa an de h ink m en nie in de heffing den be kken, maa el
in l ed ijn haa aa geld (a . 5.3 lid 2 b e IB).
Ca 1
a) Ink m enbela ing / e m gen e ike e ing
S bjec :
Ma ghadi i een na lijk e n en n in Nede land. Hij i daa mee binnenland
bela ing lich ige (a . 2.1 lid 1 b a IB).
Hij i een elf andig ge e igde j nali , maa de aag i f e ake i an nde neme cha
de e a ing an WUO
De aa den an nde neme cha (3.4 IB)
- ekening an ie + ech eek e e b ndenheid: ja, hij i een elf andige j nali
- nde neming:
- deelname aan ec n mi ch e kee : ja, hij ch ijf k an en en bladen en d e da
egen h g aa chijnlijk egen be aling
- gme k in e behalen: ja, di i ijn baan en hie mee e dien hij geld aa mee hij
ie in le en nde h d
- d ame gani a ie an ka i aal en a beid: hij d e di nie inciden eel
Objec :
Vermogensetikettering
a baa (e be aa bij . geen a a e ingang en de e h ding e lak e
n- e kgedeel e i gelijk, e i geen ake an een bed ijf gedeel e da he ngedeel e
e hee he and i d j idi ch en b echni ch nie li baa ) S bjec mag d elf
kie en f hij he and al nde neming e m gen f i e m gen f al allebei al e ike e en, k
el \
K 1:
- and m e geac i ee d den ( de balan ge e den)
- h hecai e lening ch ld m e ge a i ee d den ( de balan ge e den)
- h heek en e en nde h d k en af ekbaa an de in
- ake an bij elling i geb ik ning (3.19 IB)
- de ning aa de bela ing lich ige ande dan ijdelijk al h fd e blijf e be chikking
- ning aa de en 75000-1110000 1,50% 500.000 = 7.250 (a . 3.19 lid 2 en
lid 3)
K 2:
- de ning i dan een i ning eigen ning (3.111 lid 1 IB)
- delen i eigen ning/eigen ningf fai (3.112 lid 1 IB) = fic ief 500.000 gen men al
WOZ- aa de 0,50% 500.000 = 2.500
- f m le i eigen ningf fai - die delen d kkende af ekba e k en (3.110), d die
af ekba e k en ijn = h heek en e ad 6.000 (3.120 lid 1 b a j . 3.119a lid 1 en lid 2 IB)
- nde h d k en ijn nie af ekbaa
- bela ba e ink men i eigen ning (a . 3.110 IB) = 2.500 - 6.000 = - 3.500
- de nde h d k en ijn nie af ekbaa an de in (3.16 lid 1 IB)
K 3: a -
Werkgedeelte: ondernemingsvermogen
- ac i e ing an 50% an he and
- a i e ing an 50% an ch ld
- 50% h heek en e en nde h d k en af ekbaa an de in
, woongedeelte: privévermogen
- ngedeel e m eigen ning ( een gedeel e an een geb .. a . 3.111 lid 1 IB)
- hal e ing delen i eigen ning/eigen ningf fai
- hal e ing af ekba e k en eigen ning
b) Ge lgen e k ning
Bij:
K 1:
- e i in geleden d ek an de ning: e k ij an he and - b ek aa de and
= in (3.8 IB)
K 2:
- ning d e k ch / e k ba e i nbela
- geldbed ag da d n angen d ek ning kan e en eel leiden be i ing b 3
(a . 5.3 lid 2 b e IB)
- an in l ed deel i a en en beleggen anaf 2023 (a . 5.2 lid 1 IB)
K 3: a -
- 50% in (a . 3.8)
- 50% nbela
Ca 2
V m de chade e g eding een k en Te H ? k el: kan hij di af ekken an ijn in ?
Nee Te H heef be chade egeb ach , di beh de i e fee (geen edelijk denkende
nde neme al de kl afmaken, hij d dan nie aangeme k al nde neme in die handeling) de
chade e g eding i nie af ekbaa an de in
Ca 3
a) H : je mag lech ie in de balan nemen al he beh j
nde neming e m gen.
E i ake an een akelijk lening (de lening i aangegaan nde akelijke aa den), aa kan
e al n g ake ijn an n ekking ( n ekkingen ijn nie af ekbaa )?
Di i afhankelijk an de e ike e ing an de lening (lening in nde neming fee f i fee ?)
beslissend voor de vraag of een door de ondernemer verstrekte lening al dan niet tot diens
ondernemingsvermogen moet worden gerekend, is of hij die lening al dan niet heeft verstrekt binnen
het kader an de normale uitoefening an ijn onderneming. Binnen dat kader valt niet de
verstrekking van een lening uit liquide middelen van de onderneming voor doeleinden welke aan de
onderneming vreemd zijn.
De H i een elf andig ge e igde bela ingad i e . He e ekken an een lening a nie
binnen de nde neming i efening an de H de lening al nie in he nde neming e m gen,
maa in he i e m gen de lening m ch nie gen men den in de balan .
De handel ij e i nj i en e i ake an n ekking an 40.000 (ac i a n ekken an
nde neming e m gen i d eleinden).
, b) E i geen ake an een b n an ink men. He al nde n maal ac ief e m gen behee . He
d dan nie bela in b 1, maa in b 3. De aa de an de lening beh de
endemen g nd lag (a . 5.3 lid 1 j . lid 2 b e IB). De en e d nie bela , maa heef el
in l ed he aa geld (a . 5.3. lid 2 b e IB).
Ca 4
Beh he de an af ek i ge l en k en?
- Geld le en nde h d: di d aangeme k al n ekking ( n ekking nde neming e m gen
i d eleinden), di i nie af ekbaa
- Be aling aan lag ink m enbela ing: di d aangeme k al n ekking ( n ekking
nde neming e m gen i d eleinden), di i nie af ekbaa
- C ng e en: di i in begin el akelijk, maa di i be e k af ekbaa , namelijk een bed ag an
4700 6.000- 4.700 = 1.300 (a . 3.15 lid 1 b c IB)
- Vakliteratuur: dit is akelijk en aftrekbaar
- E en je me a -a i en en: in begin el akelijk, maa di i be e k af ekbaa , namelijk een
bed ag an 4700 maa in aal 1.000 aan k en, d geen af ek (a . 3.15 lid 1 b a IB)
Week 2 - jaa - en aking in
Ca 1
a) Ka a : i be aalde bed agen, die de debe kan k m e aan bij be i ingen.
Hij dien de i be aalde h de balan e ac i e en al i
48.000 0,08% = 3.840
48.000 - 3.840 = 44.160
Di k m aan de ac i a ijde nde de debe i be aalde bed agen
In 2021 al hij e maand (al hij een balan e maand el ) een maand h ad 3.680 e an
die e af e halen, aan de debe , mda hij dan eed minde h i heef be aald.
A : Ge e heef de a e k ch me een in an 3.000 ( e k ij - b ek aa de = 13.000 -
3.000 = 3.000 in (a . 3.8 jo. 3.25 IB).
De a aa de balan 10.000, je heb een in gec e e d an 3.000, de e il je nie al
in bela hebben, di ga je l en d e be en een e e e e c e en.
In de e ca kan een he in e e ing e e e den gen men, an hij heef een a e k ch en
een nie e a daa in de laa aange chaf , binnen 3 jaa (a . 3.53 lid 1 b b j . 3.54 IB).
Hij heef n een HIR an 3.000
Di e laag de ij an de a die de balan aa me 3.000 d de balan aa een a
an 30.000 - 3.000 = 27.000, k el: de HIR d afgeb ek de k ij nie e a .g. .
a . 3.54 lid 2 IB).
b) He e h en an een and d nie aangeme k al mee dan n maal ac ief e m gen behee (=
e i geen ake an b n an ink men). De n angen h d dan k nie bela in b 1, maa
in b 3. E al d el e eken an bela baa ink men i a en en beleggen (a . 5.1 IB).
He kan and beh de endemen g nd lag (a . 5.3 lid 2 b a Ib). Heffing e f fai ai
endemen (a . 5.2 lid 1 IB), aa an de h ink m en nie in de heffing den be kken, maa el
in l ed ijn haa aa geld (a . 5.3 lid 2 b e IB).
