C 1
Een b on an inkomen 2017-2021 en o ja, elke b on an inkomen.
De oo aa den an een b on an inkomen:
1. deelname aan he economi che e kee
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief)
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief)
2017: hij oeg geen e goeding oo ijn op eden en a DJ al hobb
1. deelname aan he economi che e kee nee, hij doe di al ijn hobb
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief)
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief)
in 2017 geen b on an inkomen
2018 2019: hij aag n een e goeding oo ijn op eden om ijn ko en e dekken, de ko en ijn
ech e hoge dan de on angen e goedingen
1. deelname aan he economi che e kee ja, aag n e goeding
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief) nie ech
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief) HR: oo de
objec ie e oo deel e ach ing o d gekeken naa de fei elijke om andigheden an he
de be effende jaa en de la e e ja en geen po i ie e opb eng , d in 2018 en 2019 geen b on an
inkomen
2020 2021: nog eed e goeding oo DJ en de e goedingen ijn n hoge dan de ko en
1. deelname aan he economi che e kee ja
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief) ja
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief) ja
in 2020 en 2021 p ake an b on an inkomen, kan o el in i onde neming (WUO) al e l aa i
o e ige e k aamheden (RUOW) ijn
C 2
Me elke b n an ink m en heef dh . Ve kade e maken
Ui e king
S ap 1: i e p ake an een b on an inkomen? an dan o d di bela in bo 1 en o nie , dan o d di
bela in bo 3 a elling b on bepaal o elke bo inkomen behoo
deelname aan he economi che e kee + he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief) + een
edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief) = mee dan no maal
ac ief e mogen behee
bij e h i p ake an no maal ac ief e mogen behee d i e geen p ake an b on an inkomen
en o d he bela in bo 3
bo 3: bela baa inkomen i pa en en beleggen = oo deel i pa en en beleggen -
pe oon gebonden af ek
oo deel i pa en en beleggen = fo fai ai endemen i g ond lag an pa en en beleggen
, g ond lag an pa en en beleggen = endemen g ond lag - heffing ij e mogen
endemen g ond lag = be i ingen - ch lden
he h i = be i ing (a . 5.3 lid 2 b a IB)
h po hecai e lening an 200.000 = ch ld (a . 5.3 lid 3 b f IB) en behoo o endemen g ond lag
oo o e de aa de daa an mee bed aag dan 6.400 ( an pa ne a . 5a lid 1 b a AWR)
Waa de ing an be i ingen en ch lden (Rendemen g ond lag) in afd. 5.4 Waa de ing h i
aa de ing naa WOZ- aa de (a . 5.20 lid 1 en lid 3 IB (: e h d), ch lden naa WEV (a . 5.19 lid 1
IB)
C 3
Welke b onnen an inkomen?
Ui e king
A AN
B on an inkomen?
1. deelname aan he economi che e kee
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief)
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief)
he gaa hie om beleggen d no maal ac ief e mogen behee en geen b on an inkomen
(d nie bo 1, maa ellich bo 3)
Hij be i maa 4% an de aandelen in NV en heef daa mee geen aanme kelijk belang aange ien hij
nie 5% of mee aandelen in de NV be i (a . 4.6 b a IB), d ook geen bo 2 inkomen
Bo 3 blijf o e a . 5.1 IB Bela baa inkomen i pa en en beleggen
- De aandelen beho en o de endemen g ond lag o.g. . a . 5.3 lid 2 b e: ech en die nie op
aken be ekking hebben
- di idend en e eemding in o den nie bij heffing o e fo fai ai endemen be okken
De aa de an de aandelen o den be ekend naa de WEV (a . 5.19 en 5.21)
A B N = aanme kelijk belang (4.1 IB), aange ien hij 10% aandelen be i (5% of mee ) in de NV
en daa mee een aanme kelijk belang heef (a . 4.6 b a IB)
In de e ca o den de aandelen e koch = e eemding oo delen (4.12 b b jo. 4.19) ( oo delen die
o den behaald bij de e eemding an o een aanme kelijk belang beho ende aandelen of in be ij en)
4.19 lid 1 = de e eemding oo delen = o e d ach p ij - e k ijging p ij
P geen p ake an b on an inkomen (no maal ac ief e mogen behee ), d behoo o bo 3:
bela baa inkomen i pa en en beleggen. He ple ie aa ig behoo nie o de endemen g ond lag
o.g. . a . 5.3 lid 2 b c IB: he o d oo pe oonlijke doeleinden geb ik en dien nie hoofd akelijk al
belegging
De lening i een ch ld o.g. . a . 5.3 lid 3 b f IB en behoo el o de endemen g ond lag jo. a . 5.3 lid 1
IB
Waa de ing: naa WEV (a . 5.19 lid 1)
S geen p ake an b on an inkomen, d bo 3. Schilde ijen beho en nie o de
endemen g ond lag (a . 5.3 lid 2 b c).
,b. e h an childe ijen eh i no maal ac ief e mogen behee , d geen b on an inkomen (bo
1), en d bo 3. Bela baa inkomen i pa en en beleggen: childe ij behoo n el o de
endemen g ond lag o.g. . a . 5.3 lid 2 b c (n o den de childe ijen nie oo pe oonlijke doeleinden
geb ik en al belegging ij elling an 5.8 i dan nie an oepa ing (he dien n hoofd akelijk al
belegging))
H om nie in heffing be okken, maa in loed op paa geld
Waa de ing WEV (5.19)
C 4
Fi cale pa ne 5a AWR
Pe oon gebonden af ek (afd. 6.1 IB)
S ap 1.A: behoo he o de pe oon gebonden af ek (a . 6.1 IB)
O 4.000 choling i ga en (a . 6.1 lid 2 b f jo. a . 6.27 lid 1 b a IB): collegegeld, behoo
o pe oon gebonden af ek
choling i ga en jo. 6.30
om ang in aanme king e nemen i ga en: anaf he bed ag 250 mag je a o e blijf af ekken
me een ma an 15.000 4.000-250=3750 (di mag je af ekken)
:
i ga en oo pecifieke o gko en (a . 6.17 lid 1 b a jo. lid 9),
behandeling doo een a , el af ek
B al nie onde i ga e oo pecifieke o gko en o.g. . a . 6.17 lid 2 b 1 IB, d geen
af ek
S ap 1.B: om ang in aanme king e nemen i ga en oo pecifieke (6.20 IB)
Ge amenlijk inkomen = 90.000+30.000= 120.000 in b c kijken.
1,65% 42.434 + 5,75% (120.000-42.434=77.566) = 1 + 2 = 3 (a . 6.20 lid 1 en lid
2)
af ekba e o gko en = 8.000 - 3 = 4
/
C 1
a) i de ijn aak een onde neming in fi cale in?
Een onde neming i :
- een d ame o gani a ie de ijn aak i ge e igd in een geh d pand en e e k e
mee de e dagen pe eek
- an kapi aal en a beid ij e ploi ee (d id op elf andigheid) en e k e mee de e dagen
pe eek
- die e op i ge ich deel e nemen aan he maa chappelijk p od c iep oce /economi ch e kee
ij e koop ijn en e ijn ande e ijn aken d eed ij in conc en ie en aag ij
hoog aa chijnlijk een e goeding bij de e koop an ijn
- me he oogme k in e behalen he i eali i ch da e economi ch oo deel al o den
behaald/ in i e e ach en
de ijn aak i een onde neming in fi cale in
, b) Onde neme (a . 3.4) = de bela ingplich ige oo ekening an ie een onde neming o d ged e en
en die ech eek o d e bonden oo e bin eni en be effende die onde neming
m . Veenendaal h he pand en i daa 2,5 dag pe eek in de inkel, in egen elling o haa man
die 1,5 dag e k aam i in de inkel an ijn o . E o d dan oo ekening an m . een
onde neming ged e en en hoog aa chijnlijk o d ij ech eek e bonden oo de
e bin eni en be effende die onde neming
c) 1. mee e kaf ek (a . 3.78 jo. 3.96-b jo. 3.16-4)
C 2
Ren e i af ekbaa indien p ake i an een akelijke lening.
Voo aa den akelijke lening:
1. ach e ge eld .o. . alle ande e ch ldei e : kan da de lening kan o den ge o de d .o. .
ande e ch ldei e
2. e mijn: i e een da m an aflo ing afge p oken?
3. e goeding: i e akelijke e goeding afge p oken?--> 8% an de jaa in
lening i akelijk en en e i d af ekbaa
C 3
a) af ek in i eigen oning
bela ba e inkomen i eigen oning (3.110) = oo delen i eigen oning - de op die oo delen
d kkende af ekba e ko en (3.120)
a . 3.120 lid 1 = de af ekba e ko en me be ekking o eigen oning ijn he ge amenlijke bed ag
an:
a: en en an de ch lden die beho en o de eigen oning ch ld
eigen oning ch ld (a . 3.119a):
- ch lden aangegaan i. .m. eigen oning
eigen oning (3.111): ja, Mike heef de oning gekoch , d p ake an eigen
oning
- ch lden e ake aa an een con ac ele e plich ing geld o he ged ende de
loop ijd en min e ann ai en in en hoog e 360 maanden olledig aflo en o k
3.119c
b: ko en an geldleningen die beho en o de eigen oning ch ld
c:
C 1
Een b on an inkomen 2017-2021 en o ja, elke b on an inkomen.
De oo aa den an een b on an inkomen:
1. deelname aan he economi che e kee
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief)
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief)
2017: hij oeg geen e goeding oo ijn op eden en a DJ al hobb
1. deelname aan he economi che e kee nee, hij doe di al ijn hobb
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief)
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief)
in 2017 geen b on an inkomen
2018 2019: hij aag n een e goeding oo ijn op eden om ijn ko en e dekken, de ko en ijn
ech e hoge dan de on angen e goedingen
1. deelname aan he economi che e kee ja, aag n e goeding
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief) nie ech
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief) HR: oo de
objec ie e oo deel e ach ing o d gekeken naa de fei elijke om andigheden an he
de be effende jaa en de la e e ja en geen po i ie e opb eng , d in 2018 en 2019 geen b on an
inkomen
2020 2021: nog eed e goeding oo DJ en de e goedingen ijn n hoge dan de ko en
1. deelname aan he economi che e kee ja
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief) ja
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief) ja
in 2020 en 2021 p ake an b on an inkomen, kan o el in i onde neming (WUO) al e l aa i
o e ige e k aamheden (RUOW) ijn
C 2
Me elke b n an ink m en heef dh . Ve kade e maken
Ui e king
S ap 1: i e p ake an een b on an inkomen? an dan o d di bela in bo 1 en o nie , dan o d di
bela in bo 3 a elling b on bepaal o elke bo inkomen behoo
deelname aan he economi che e kee + he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief) + een
edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief) = mee dan no maal
ac ief e mogen behee
bij e h i p ake an no maal ac ief e mogen behee d i e geen p ake an b on an inkomen
en o d he bela in bo 3
bo 3: bela baa inkomen i pa en en beleggen = oo deel i pa en en beleggen -
pe oon gebonden af ek
oo deel i pa en en beleggen = fo fai ai endemen i g ond lag an pa en en beleggen
, g ond lag an pa en en beleggen = endemen g ond lag - heffing ij e mogen
endemen g ond lag = be i ingen - ch lden
he h i = be i ing (a . 5.3 lid 2 b a IB)
h po hecai e lening an 200.000 = ch ld (a . 5.3 lid 3 b f IB) en behoo o endemen g ond lag
oo o e de aa de daa an mee bed aag dan 6.400 ( an pa ne a . 5a lid 1 b a AWR)
Waa de ing an be i ingen en ch lden (Rendemen g ond lag) in afd. 5.4 Waa de ing h i
aa de ing naa WOZ- aa de (a . 5.20 lid 1 en lid 3 IB (: e h d), ch lden naa WEV (a . 5.19 lid 1
IB)
C 3
Welke b onnen an inkomen?
Ui e king
A AN
B on an inkomen?
1. deelname aan he economi che e kee
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief)
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief)
he gaa hie om beleggen d no maal ac ief e mogen behee en geen b on an inkomen
(d nie bo 1, maa ellich bo 3)
Hij be i maa 4% an de aandelen in NV en heef daa mee geen aanme kelijk belang aange ien hij
nie 5% of mee aandelen in de NV be i (a . 4.6 b a IB), d ook geen bo 2 inkomen
Bo 3 blijf o e a . 5.1 IB Bela baa inkomen i pa en en beleggen
- De aandelen beho en o de endemen g ond lag o.g. . a . 5.3 lid 2 b e: ech en die nie op
aken be ekking hebben
- di idend en e eemding in o den nie bij heffing o e fo fai ai endemen be okken
De aa de an de aandelen o den be ekend naa de WEV (a . 5.19 en 5.21)
A B N = aanme kelijk belang (4.1 IB), aange ien hij 10% aandelen be i (5% of mee ) in de NV
en daa mee een aanme kelijk belang heef (a . 4.6 b a IB)
In de e ca o den de aandelen e koch = e eemding oo delen (4.12 b b jo. 4.19) ( oo delen die
o den behaald bij de e eemding an o een aanme kelijk belang beho ende aandelen of in be ij en)
4.19 lid 1 = de e eemding oo delen = o e d ach p ij - e k ijging p ij
P geen p ake an b on an inkomen (no maal ac ief e mogen behee ), d behoo o bo 3:
bela baa inkomen i pa en en beleggen. He ple ie aa ig behoo nie o de endemen g ond lag
o.g. . a . 5.3 lid 2 b c IB: he o d oo pe oonlijke doeleinden geb ik en dien nie hoofd akelijk al
belegging
De lening i een ch ld o.g. . a . 5.3 lid 3 b f IB en behoo el o de endemen g ond lag jo. a . 5.3 lid 1
IB
Waa de ing: naa WEV (a . 5.19 lid 1)
S geen p ake an b on an inkomen, d bo 3. Schilde ijen beho en nie o de
endemen g ond lag (a . 5.3 lid 2 b c).
,b. e h an childe ijen eh i no maal ac ief e mogen behee , d geen b on an inkomen (bo
1), en d bo 3. Bela baa inkomen i pa en en beleggen: childe ij behoo n el o de
endemen g ond lag o.g. . a . 5.3 lid 2 b c (n o den de childe ijen nie oo pe oonlijke doeleinden
geb ik en al belegging ij elling an 5.8 i dan nie an oepa ing (he dien n hoofd akelijk al
belegging))
H om nie in heffing be okken, maa in loed op paa geld
Waa de ing WEV (5.19)
C 4
Fi cale pa ne 5a AWR
Pe oon gebonden af ek (afd. 6.1 IB)
S ap 1.A: behoo he o de pe oon gebonden af ek (a . 6.1 IB)
O 4.000 choling i ga en (a . 6.1 lid 2 b f jo. a . 6.27 lid 1 b a IB): collegegeld, behoo
o pe oon gebonden af ek
choling i ga en jo. 6.30
om ang in aanme king e nemen i ga en: anaf he bed ag 250 mag je a o e blijf af ekken
me een ma an 15.000 4.000-250=3750 (di mag je af ekken)
:
i ga en oo pecifieke o gko en (a . 6.17 lid 1 b a jo. lid 9),
behandeling doo een a , el af ek
B al nie onde i ga e oo pecifieke o gko en o.g. . a . 6.17 lid 2 b 1 IB, d geen
af ek
S ap 1.B: om ang in aanme king e nemen i ga en oo pecifieke (6.20 IB)
Ge amenlijk inkomen = 90.000+30.000= 120.000 in b c kijken.
1,65% 42.434 + 5,75% (120.000-42.434=77.566) = 1 + 2 = 3 (a . 6.20 lid 1 en lid
2)
af ekba e o gko en = 8.000 - 3 = 4
/
C 1
a) i de ijn aak een onde neming in fi cale in?
Een onde neming i :
- een d ame o gani a ie de ijn aak i ge e igd in een geh d pand en e e k e
mee de e dagen pe eek
- an kapi aal en a beid ij e ploi ee (d id op elf andigheid) en e k e mee de e dagen
pe eek
- die e op i ge ich deel e nemen aan he maa chappelijk p od c iep oce /economi ch e kee
ij e koop ijn en e ijn ande e ijn aken d eed ij in conc en ie en aag ij
hoog aa chijnlijk een e goeding bij de e koop an ijn
- me he oogme k in e behalen he i eali i ch da e economi ch oo deel al o den
behaald/ in i e e ach en
de ijn aak i een onde neming in fi cale in
, b) Onde neme (a . 3.4) = de bela ingplich ige oo ekening an ie een onde neming o d ged e en
en die ech eek o d e bonden oo e bin eni en be effende die onde neming
m . Veenendaal h he pand en i daa 2,5 dag pe eek in de inkel, in egen elling o haa man
die 1,5 dag e k aam i in de inkel an ijn o . E o d dan oo ekening an m . een
onde neming ged e en en hoog aa chijnlijk o d ij ech eek e bonden oo de
e bin eni en be effende die onde neming
c) 1. mee e kaf ek (a . 3.78 jo. 3.96-b jo. 3.16-4)
C 2
Ren e i af ekbaa indien p ake i an een akelijke lening.
Voo aa den akelijke lening:
1. ach e ge eld .o. . alle ande e ch ldei e : kan da de lening kan o den ge o de d .o. .
ande e ch ldei e
2. e mijn: i e een da m an aflo ing afge p oken?
3. e goeding: i e akelijke e goeding afge p oken?--> 8% an de jaa in
lening i akelijk en en e i d af ekbaa
C 3
a) af ek in i eigen oning
bela ba e inkomen i eigen oning (3.110) = oo delen i eigen oning - de op die oo delen
d kkende af ekba e ko en (3.120)
a . 3.120 lid 1 = de af ekba e ko en me be ekking o eigen oning ijn he ge amenlijke bed ag
an:
a: en en an de ch lden die beho en o de eigen oning ch ld
eigen oning ch ld (a . 3.119a):
- ch lden aangegaan i. .m. eigen oning
eigen oning (3.111): ja, Mike heef de oning gekoch , d p ake an eigen
oning
- ch lden e ake aa an een con ac ele e plich ing geld o he ged ende de
loop ijd en min e ann ai en in en hoog e 360 maanden olledig aflo en o k
3.119c
b: ko en an geldleningen die beho en o de eigen oning ch ld
c:
C 1
