Samenvatting Belastingrecht 1

Hoorcollege 1

Hoofdstuk 1 (Belastingrecht in Nederland)
Overheid
 Iedereen in Nederland maakt gebruik van voorzieningen waar de overheid
voor zorgt of waar de overheid voor betaalt, zoals dijken, gezondheidszorg,
politie en onderwijs.
 Ook zorgt de overheid onder andere voor rechtspraak, cultuur, maar ook
financiële bijstand voor mensen, zorg voor ouderen en subsidies.

Overheidsinkomsten
 De overheid moet het geld voor de voorzieningen wel ergens vandaan
halen, vandaar de belastingen.
 Naast belastingen, die het grootste deel van de inkomsten van de overheid
vormen, heeft de overheid ook inkomsten uit aardgas en winstuitkering
door bedrijven waarvan de overheid eigenaar is.
 Tevens heeft de overheid inkomen uit premies van sociale verzekeringen,
met deze premies worden de sociale uitkeringen weer betaald.

Functie belastingheffing
 Met belastingheffing kan de overheid bepaald gedrag stimuleren of juist
ontmoedigen.
 Met bepaalde regels of aftrekposten in het belastingrecht kan bijvoorbeeld
milieuvriendelijk gedrag worden gestimuleerd.
 Ook wil de overheid het investeren stimuleren met gunstige aftrekposten
bij investeringen.

Beginselen
 Bij belastingheffing spelen het profijtbeginsel en het draagkrachtbeginsel
een rol.
 Daarnaast hanteert de overheid tegenwoordig ook het principe van ‘de
vervuiler betaalt’.

Profijtbeginsel
 Automobilisten betalen wegenbelasting en niet-automobilisten niet.
 De niet-automobilisten hebben immers minder profijt van de wegen.
 Dus: Degene die profijt heeft van een bepaalde voorziening, moet er ook
voor betalen.

Draagkrachtbeginsel
 Dit beginsel gaat ervan uit dat de sterkste schouders de zwaarste lasten
kunnen dragen.
 Dus: Hoe hoger het inkomen, hoe meer belasting we moeten betalen.

Het principe van ‘de vervuiler betaalt’
 Dit is van toepassing als de overheid bijvoorbeeld belasting heft op
milieuvervuilende activiteiten.

Soorten belastingen
Inkomstenbelasting (IB)
o Deze belasting moet worden betaald over inkomsten van natuurlijke
personen.
o Deze inkomstenbelasting is afhankelijk van de hoogte van het
inkomen, zoals loon of winst uit een onderneming en het vermogen.

, o Ook persoonlijke omstandigheden spelen een rol, zoals individuele
ziektekosten.
Vennootschapsbelasting (VPB)
o Vennootschapsbelasting wordt betaald over de winst van
rechtspersonen.
Loonbelasting (LB)
o Loonbelasting wordt berekend over het loon van een werknemer.
o Meestal is het de werkgever die de loonbelasting al in mindering
brengt op het brutoloon en deze aan de Belastingdienst betaalt.

o Loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting.
 Dit houdt in dat op de te betalen inkomstenbelasting de
betaalde loonbelasting in mindering mag worden gebracht.
 Heef een natuurlijk persoon dus alleen looninkomsten, dan zal
deze persoon meestal geen inkomstenbelasting meer hoeven
te betalen.
Omzetbelasting (OB)
o Omzetbelasting of BTW wordt in rekening gebracht door
ondernemers.
o Omzetbelasting wordt geheven over de levering van goederen en
diensten door ondernemers.
 Onder levering van een goed wordt onder andere de verkoop
van een goed verstaan.
o De ondernemer betaalt de omzetbelasting aan de Belastingdienst.
 Dividendbelasting (Div)
o Dividendbelasting betalen we over de winstuitkering op aandelen,
ofwel over dividend.
o Net als de loonbelasting, is dividend belasting een voorheffing op de
inkomstenbelasting.
 Erfbelasting
o Erfbelasting moet worden betaald over een erfenis.
 Schenkbelasting
o Schenkbelasting betalen we als we een schenking krijgen.
 Kansspelbelasting
o Deze belasting betalen we over gewonnen prijzengeld.
 Overdrachtsbelasting
o Overdrachtsbelasting betalen we bij de verkrijging van onroerend
goed.
 Bijvoorbeeld bij het kopen van een huis.
 Motorrijtuigbelasting
o Deze belasting wordt betaald bij het hebben van een auto of
motorrijwiel.
 Belasting van personenauto’s en motorrijwielen (BPM)
o BPM betalen we bij registratie van een auto of motorrijwiel.
 Accijns
o Accijnzen worden geheven op bijvoorbeeld tabaks- en
alcoholproducten.
 Milieuheffingen
o Waterbelasting en energiebelasting zijn voorbeelden van
milieuheffingen.
 Rijksbelastingen
o Bijvoorbeeld de loonbelasting en de inkomstenbelasting.
 Provinciale belastingen
o Bijvoorbeeld milieuheffingen, zoals verontreinigingsheffingen.