Inhoud
Week 2 Winst uit onderneming box 1..................................................................................................11
Week 3 vervolg winst uit onderneming................................................................................................17
Week 4 omzetbelasting........................................................................................................................21
Levering van goederen.....................................................................................................................23
Week 5 dienst en verhuur....................................................................................................................25
Week 6 levering van onroerende zaken...............................................................................................28
Week 7 belastingen in wet BRV (belastingen van rechtsverkeer).........................................................31
,Week 1 inkomstenbelasting
betreft: belastingrecht voor bachelors en masters 2020-2021
Winst uit onderneming:
inkomsten belasting uit een onderneming
inkomstenbelasting: de belasting die je moet betalen over je inkomen
belastingplicht: heeft betrekking op natuurlijke personen, niet op rechtspersonen
2 soorten belastingplicht:
- binnenlandse belastingplicht
- buitenlandse belastingplicht
binnenlands belastingplichtige:
Dit zijn alle mensen die in Nederland wonen. Belasting betalen over jou wereldinkomen. Het maakt
niet uit waar je dit inkomen verdient, je moet dit altijd opgeven aan de inkomsten belasting.
in NL hoef je over je vermogenswinst geen belasting te betalen
buitenlands belastingplichtige:
dat is wanneer je in het buitenland woont maar binnenlands inkomen hebt.
vb:
Duitser heeft in NL een kledingwinkel. Hij moet belasting betalen over het inkomen dat hij in
Nederland verdient heeft.
belastingverdragen:
Een belastingverdrag (in België ook wel een dubbelbelastingverdrag genoemd) is
een verdrag oftewel een overeenkomst tussen veelal twee en — in uitzonderlijke gevallen — meer
staten waarin die staten afspreken hoe de heffing van hun belastingen op elkaar wordt afgestemd
met als voornaamste doel het voorkomen van 2x belasting betaald over hetzelfde omdat je het
bijvoordbeeld in het buitenland verdiend hebt, daar belasting over moet betalen en dat ook nog eens
in Nederland op moet geven aan de belastingdienst.
wereldinkomen:
Uw wereldinkomen is uw totale Nederlandse en niet-Nederlandse inkomen samen. Dit is het
inkomen dat u in of vanuit Nederland hebt, en daarbij opgeteld uw niet-Nederlandse inkomsten
(bijvoorbeeld uw arbeidsinkomen of vermogen in een ander land dan Nederland).
Woonplaats:
de woonplaats is van groot belang bij belastingrecht. art 4 AWR
feitelijke omstandigheden: economisch of sociaal. Al deze omstandigheden bepalen waar iemands
woonplaats is. Dus ook wel of iemand binnenlands of buitenlands belasting plichtig is.
woonplaatsficties:
op het bepalen van die woonplaats zijn twee ficties van toepassing.
1. Naar buitenland, binnen jaar weer terug
2. Diplomatenfictie: ambtenaren die in het buitenland werken in Nederland wonen binnenlands
belastingplichtig.
,de inkomstenbelasting is op 3 manieren ingedeeld.
in drie boxen:
box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
(salaris, woning, onderneming, persoonsgebonden aftrekkosten)
som: salaris- inkomsten uit eigen woning
belangrijk onderdeel hiervan is winst uit onderneming
box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
BV betekent niet dat als die failliet gaat dat jij privé ook failliet gaat.
In Box 2 vallen alle belastingen die moeten worden betaald uit inkomsten die zijn verkregen uit
aanmerkelijk belang. Dit betekent dat een belastingplichtige inkomstenbelasting moet betalen
wanneer hij meer dan 5% van het aandelenkapitaal bezit in een Naamloze Vennootschap, Besloten
Vennootschap of een Coöperatie.
box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
In box 3 betaal je belasting over je vermogen als dit hoger is dan de heffingsvrije grens van 50.000
euro. Tot je vermogen rekent de belasting de waarde van je spaargeld, beleggingen en eventuele
tweede huis
dividend:
Een dividend is belaste winst die een vennootschap uitkeert aan haar aandeelhouders. Die
ontvangen hun dividend netto. De vennootschap is verplicht om een roerende voorheffing van
standaard 30% in te houden op de dividenden die zij uitkeert.
hoeveelheid aandelen = geplaatst aandelenkapitaal : nominale waarde van 1 aandeel
De vennootschapsbelasting (vpb) is een belasting die wordt geheven over de winst van
ondernemingen, zoals bv's en nv's.
heffingskortingen:
De algemene heffingskorting is een korting op uw inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen.
u betaald hierdoor minder belasting en premies. De algemene heffingskorting wordt verminderd met
een percentage van uw belastbaar inkomen uit werk en woning. Vaak krijgen mensen dit met geen of
weinig inkomen. Door die korting krijg je meer loon uitbetaald.
soorten heffingskortingen:
- algemene heffingskorting
- arbeidskorting
- inkomensafhankelijke combinatiekorting
- jonggegehnadicaptenkorting
- ouderenkorting
- alleenstaande-ouderenkorting
- korting groene beleggingen
toerekeningsregels: 2.15 wet inkomstenbelasting
als iets is aangemerkt voor een box kan het niet meer in aanmerking komen voor een andere box.
toerekening tussen:
, - de boxen onderling
- ouders en hun minderjarige kinderen (belasting betalen salaris over hun bijnbaantje)
- volwassen partners onderling (gemeenschappelijke inkomstenbestanddelen)
partnerregeleling:
fiscaal partnerschap:
Het fiscaal partnerschap betekent dat u samen aangifte kunt doen en inkomsten en aftrekposten
verdelen. Dat kan gevolgen hebben voor de belasting die u moet betalen of terugkrijgt.
Fiscaal partnerschap kan ook gevolgen hebben voor de heffingskortingen die u krijgt.
wanneer fiscaal partner:
Je bent fiscaal partner als je getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt, zelfs als je niet
samenwoont. Maar ook als je ongetrouwd samenwoont, ben je elkaars fiscaal partner als je aan
bepaalde voorwaarden voldoet. ... Zelfs ouder en kind (van 27 jaar of ouder) worden soms als
elkaars fiscale partner gezien.
Voordelen fiscaal partner:
- Aftrekposten kunnen meer opleveren als je ze opgeeft bij de ander.
-Je krijgt soms meer of hogere heffingskorting(en) als je samen aangifte doet.
- Je betaalt meestal minder belasting over jullie totale vermogen.
- Partners kunnen veel vaker profiteren van de aanslaggrens.
nadeel fiscaal partnerschap:
Fiscaal partnerschap is meestal onvoordelig als je allebei een koophuis hebt. Je mag dan samen maar
voor 1 huis rente aftrekken. Er bestaan wel enkele tijdelijke uitzonderingen op deze regel bij
echtscheiding, bouw en verkoop van een huis.
Wijze van heffing van de inkomstenbelasting
Wat is een Aanslagbelasting?
Bij een aanslagbelasting moet de belastingplichtige wel aangifte doen, maar legt de inspecteur
vervolgens de aanslag op. De betrokkenheid van de belastingdienst is veel intensiever. Voorbeelden
van aanslagbelastingen zijn de inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en successiewet (erf- en
schenkbelasting).
kan een bij te betalen bedrag of een te krijgen bedrag zijn.
hierbij rekening houden met:
- voorheffingen: Voorheffing is een fiscale term die uitdrukt dat belasting vooraf geheven wordt, als
een soort voorschot. De hoogte van de voorgeheven belasting is niet automatisch dezelfde als de
hoogte van de belasting die uiteindelijk opgelegd wordt in de belastingaanslag
- voorlopige teruggave: De belastingdienst stuurt aan het begin van elk jaar een brief waarin wordt
vermeld hoeveel u moet betalen of terug krijgt. Door een voorlopige teruggave of voorlopige
teruggaaf kunt u maandelijks de aftrekbare hypotheekrente verrekenen met de fiscus.
als u geld krijgt of moet betalen kan u zelf een voorlopige aanslag aanvragen. U kan dan in het jaar
zelf al geld ontvangen of beginnen met betalen. Zo hoeft u niet te wachten tot het volgende jaar.
Opleggen belastingaanslag IB
Op een aanslag staat hoeveel belasting u terugkrijgt of moet betalen. U krijgt geld terug als u in de
Week 2 Winst uit onderneming box 1..................................................................................................11
Week 3 vervolg winst uit onderneming................................................................................................17
Week 4 omzetbelasting........................................................................................................................21
Levering van goederen.....................................................................................................................23
Week 5 dienst en verhuur....................................................................................................................25
Week 6 levering van onroerende zaken...............................................................................................28
Week 7 belastingen in wet BRV (belastingen van rechtsverkeer).........................................................31
,Week 1 inkomstenbelasting
betreft: belastingrecht voor bachelors en masters 2020-2021
Winst uit onderneming:
inkomsten belasting uit een onderneming
inkomstenbelasting: de belasting die je moet betalen over je inkomen
belastingplicht: heeft betrekking op natuurlijke personen, niet op rechtspersonen
2 soorten belastingplicht:
- binnenlandse belastingplicht
- buitenlandse belastingplicht
binnenlands belastingplichtige:
Dit zijn alle mensen die in Nederland wonen. Belasting betalen over jou wereldinkomen. Het maakt
niet uit waar je dit inkomen verdient, je moet dit altijd opgeven aan de inkomsten belasting.
in NL hoef je over je vermogenswinst geen belasting te betalen
buitenlands belastingplichtige:
dat is wanneer je in het buitenland woont maar binnenlands inkomen hebt.
vb:
Duitser heeft in NL een kledingwinkel. Hij moet belasting betalen over het inkomen dat hij in
Nederland verdient heeft.
belastingverdragen:
Een belastingverdrag (in België ook wel een dubbelbelastingverdrag genoemd) is
een verdrag oftewel een overeenkomst tussen veelal twee en — in uitzonderlijke gevallen — meer
staten waarin die staten afspreken hoe de heffing van hun belastingen op elkaar wordt afgestemd
met als voornaamste doel het voorkomen van 2x belasting betaald over hetzelfde omdat je het
bijvoordbeeld in het buitenland verdiend hebt, daar belasting over moet betalen en dat ook nog eens
in Nederland op moet geven aan de belastingdienst.
wereldinkomen:
Uw wereldinkomen is uw totale Nederlandse en niet-Nederlandse inkomen samen. Dit is het
inkomen dat u in of vanuit Nederland hebt, en daarbij opgeteld uw niet-Nederlandse inkomsten
(bijvoorbeeld uw arbeidsinkomen of vermogen in een ander land dan Nederland).
Woonplaats:
de woonplaats is van groot belang bij belastingrecht. art 4 AWR
feitelijke omstandigheden: economisch of sociaal. Al deze omstandigheden bepalen waar iemands
woonplaats is. Dus ook wel of iemand binnenlands of buitenlands belasting plichtig is.
woonplaatsficties:
op het bepalen van die woonplaats zijn twee ficties van toepassing.
1. Naar buitenland, binnen jaar weer terug
2. Diplomatenfictie: ambtenaren die in het buitenland werken in Nederland wonen binnenlands
belastingplichtig.
,de inkomstenbelasting is op 3 manieren ingedeeld.
in drie boxen:
box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
(salaris, woning, onderneming, persoonsgebonden aftrekkosten)
som: salaris- inkomsten uit eigen woning
belangrijk onderdeel hiervan is winst uit onderneming
box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
BV betekent niet dat als die failliet gaat dat jij privé ook failliet gaat.
In Box 2 vallen alle belastingen die moeten worden betaald uit inkomsten die zijn verkregen uit
aanmerkelijk belang. Dit betekent dat een belastingplichtige inkomstenbelasting moet betalen
wanneer hij meer dan 5% van het aandelenkapitaal bezit in een Naamloze Vennootschap, Besloten
Vennootschap of een Coöperatie.
box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
In box 3 betaal je belasting over je vermogen als dit hoger is dan de heffingsvrije grens van 50.000
euro. Tot je vermogen rekent de belasting de waarde van je spaargeld, beleggingen en eventuele
tweede huis
dividend:
Een dividend is belaste winst die een vennootschap uitkeert aan haar aandeelhouders. Die
ontvangen hun dividend netto. De vennootschap is verplicht om een roerende voorheffing van
standaard 30% in te houden op de dividenden die zij uitkeert.
hoeveelheid aandelen = geplaatst aandelenkapitaal : nominale waarde van 1 aandeel
De vennootschapsbelasting (vpb) is een belasting die wordt geheven over de winst van
ondernemingen, zoals bv's en nv's.
heffingskortingen:
De algemene heffingskorting is een korting op uw inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen.
u betaald hierdoor minder belasting en premies. De algemene heffingskorting wordt verminderd met
een percentage van uw belastbaar inkomen uit werk en woning. Vaak krijgen mensen dit met geen of
weinig inkomen. Door die korting krijg je meer loon uitbetaald.
soorten heffingskortingen:
- algemene heffingskorting
- arbeidskorting
- inkomensafhankelijke combinatiekorting
- jonggegehnadicaptenkorting
- ouderenkorting
- alleenstaande-ouderenkorting
- korting groene beleggingen
toerekeningsregels: 2.15 wet inkomstenbelasting
als iets is aangemerkt voor een box kan het niet meer in aanmerking komen voor een andere box.
toerekening tussen:
, - de boxen onderling
- ouders en hun minderjarige kinderen (belasting betalen salaris over hun bijnbaantje)
- volwassen partners onderling (gemeenschappelijke inkomstenbestanddelen)
partnerregeleling:
fiscaal partnerschap:
Het fiscaal partnerschap betekent dat u samen aangifte kunt doen en inkomsten en aftrekposten
verdelen. Dat kan gevolgen hebben voor de belasting die u moet betalen of terugkrijgt.
Fiscaal partnerschap kan ook gevolgen hebben voor de heffingskortingen die u krijgt.
wanneer fiscaal partner:
Je bent fiscaal partner als je getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt, zelfs als je niet
samenwoont. Maar ook als je ongetrouwd samenwoont, ben je elkaars fiscaal partner als je aan
bepaalde voorwaarden voldoet. ... Zelfs ouder en kind (van 27 jaar of ouder) worden soms als
elkaars fiscale partner gezien.
Voordelen fiscaal partner:
- Aftrekposten kunnen meer opleveren als je ze opgeeft bij de ander.
-Je krijgt soms meer of hogere heffingskorting(en) als je samen aangifte doet.
- Je betaalt meestal minder belasting over jullie totale vermogen.
- Partners kunnen veel vaker profiteren van de aanslaggrens.
nadeel fiscaal partnerschap:
Fiscaal partnerschap is meestal onvoordelig als je allebei een koophuis hebt. Je mag dan samen maar
voor 1 huis rente aftrekken. Er bestaan wel enkele tijdelijke uitzonderingen op deze regel bij
echtscheiding, bouw en verkoop van een huis.
Wijze van heffing van de inkomstenbelasting
Wat is een Aanslagbelasting?
Bij een aanslagbelasting moet de belastingplichtige wel aangifte doen, maar legt de inspecteur
vervolgens de aanslag op. De betrokkenheid van de belastingdienst is veel intensiever. Voorbeelden
van aanslagbelastingen zijn de inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en successiewet (erf- en
schenkbelasting).
kan een bij te betalen bedrag of een te krijgen bedrag zijn.
hierbij rekening houden met:
- voorheffingen: Voorheffing is een fiscale term die uitdrukt dat belasting vooraf geheven wordt, als
een soort voorschot. De hoogte van de voorgeheven belasting is niet automatisch dezelfde als de
hoogte van de belasting die uiteindelijk opgelegd wordt in de belastingaanslag
- voorlopige teruggave: De belastingdienst stuurt aan het begin van elk jaar een brief waarin wordt
vermeld hoeveel u moet betalen of terug krijgt. Door een voorlopige teruggave of voorlopige
teruggaaf kunt u maandelijks de aftrekbare hypotheekrente verrekenen met de fiscus.
als u geld krijgt of moet betalen kan u zelf een voorlopige aanslag aanvragen. U kan dan in het jaar
zelf al geld ontvangen of beginnen met betalen. Zo hoeft u niet te wachten tot het volgende jaar.
Opleggen belastingaanslag IB
Op een aanslag staat hoeveel belasting u terugkrijgt of moet betalen. U krijgt geld terug als u in de
