Huiswerkopdracht Instructie 10 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021
Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling Instructie 10
Opgave 1
Corné en Ilse (38 jaar) zijn gehuwd in beperkte gemeenschap van goederen in januari 2021.
Zij hebben geen kinderen. Voordat ze trouwden hadden Corné en Ilse hun woning van €
575.000 al gezamenlijk aangekocht. Hierop zit een EWS van € 175.000. Verder hadden
Corné en Ilse al diverse aandelenportefeuilles, de waarde hiervan is € 225.000. Omdat
Corné en Ilse graag in Frankrijk komen hebben ze besloten om een vakantiewoning te kopen
voor € 250.000. Deze woning koopt Corné van zijn vermogen. Het banktegoed van Corné
(na aankoop vakantiewoning) bedraagt € 45.000.
Corné heeft een goed betaalde baan bij een advieskantoor. Hij verdient daarmee een salaris
van € 60.000 per jaar. Hierbij is nog een ouderdomspensioen opgenomen van € 42.000. Het
nabestaandenpensioen bedraagt € 29.400.
Hoeveel bedraagt de belaste verkrijging voor Ilse indien Corné komt te overlijden?
Gehuwd in beperkte gemeenschap van goederen, dus nalatenschap bedraagt helft van de
gemeenschap.
Gemeenschap:
Woning 575.000
EWS 175.000 –
Aandelen 225.000
625.000
Privévermogen Corné:
Vakantiewoning 250.000
Banktegoed 45.000
295.000
De nalatenschap van Corné bedraagt (625.000/2) + 295.000 = 607.500
Vrijstelling Ilse op grond van art. 32-1-14-a: 671.910
-/- 50% * 29.400 NP * 70% = 144.060 -/-
-----------------------------------------------------
Vrijstelling Ilse = 527.850
o Vrijstelling partner = €671.910
Imputatie op de vrijstelling vanuit het nabestaandenpensioen
Nabestaandenpensioen = €29.400
€29.400 * 14 * 50% = €205.800
IB-latentie = €205.800 * 30% = €61.740
Imputatie op de vrijstelling = €205.800 - €61.740 = €144.060
o Resterende vrijstelling = €671.910 - €144.060 = €527.850
Wetgeving 2021
Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling Instructie 10
Opgave 1
Corné en Ilse (38 jaar) zijn gehuwd in beperkte gemeenschap van goederen in januari 2021.
Zij hebben geen kinderen. Voordat ze trouwden hadden Corné en Ilse hun woning van €
575.000 al gezamenlijk aangekocht. Hierop zit een EWS van € 175.000. Verder hadden
Corné en Ilse al diverse aandelenportefeuilles, de waarde hiervan is € 225.000. Omdat
Corné en Ilse graag in Frankrijk komen hebben ze besloten om een vakantiewoning te kopen
voor € 250.000. Deze woning koopt Corné van zijn vermogen. Het banktegoed van Corné
(na aankoop vakantiewoning) bedraagt € 45.000.
Corné heeft een goed betaalde baan bij een advieskantoor. Hij verdient daarmee een salaris
van € 60.000 per jaar. Hierbij is nog een ouderdomspensioen opgenomen van € 42.000. Het
nabestaandenpensioen bedraagt € 29.400.
Hoeveel bedraagt de belaste verkrijging voor Ilse indien Corné komt te overlijden?
Gehuwd in beperkte gemeenschap van goederen, dus nalatenschap bedraagt helft van de
gemeenschap.
Gemeenschap:
Woning 575.000
EWS 175.000 –
Aandelen 225.000
625.000
Privévermogen Corné:
Vakantiewoning 250.000
Banktegoed 45.000
295.000
De nalatenschap van Corné bedraagt (625.000/2) + 295.000 = 607.500
Vrijstelling Ilse op grond van art. 32-1-14-a: 671.910
-/- 50% * 29.400 NP * 70% = 144.060 -/-
-----------------------------------------------------
Vrijstelling Ilse = 527.850
o Vrijstelling partner = €671.910
Imputatie op de vrijstelling vanuit het nabestaandenpensioen
Nabestaandenpensioen = €29.400
€29.400 * 14 * 50% = €205.800
IB-latentie = €205.800 * 30% = €61.740
Imputatie op de vrijstelling = €205.800 - €61.740 = €144.060
o Resterende vrijstelling = €671.910 - €144.060 = €527.850
