Sociaal recht
Examen:
Multiple choice zonder giscorrectie
Begripsomschrijving, aantal vragen waar je een begrip moet antwoorden.
Juist of fout
Oefn/casus over ziekte/ongeval
Casus loonberekening (enkel de uitkomst telt)
Hoofdstuk 1: Wat wordt belast in de
personenbelasting?
Personenbelastingen is alleen bij een mens van vlees en bloed.
Verschillende soorten inkomsten:
Beroepsinkomsten (B.I.) = lonen/wedden & baten van de vrije beroepen & pensioenen
Onroerende inkomsten (O.I.) = O.G. = Huis, appartement
-Verhuren -> huurinkomsten
-Eigenaars hebben “genot” van hun huis
Roerende inkomsten (R.I.) = R.G. = aandeel -> dividend
Diverse inkomsten (D.I.) = al de rest zoals lottogeld of prijzen winnen
Aanslagjaar = 1/01 na het jaar van inkomen
Hoofdstuk 2: De voorheffingen
Bedrijfsvoorheffing = ingehouden door de werkgever zelf of door sociaal secretariaat op B.I. met
voorschotten
Onroerende voorheffing = zonder voorschotten op de waarde van O.G. via kadastraal inkomen (prijs
dat iets waard is als het wordt verhuurd)
Roerende voorheffing = % op dividend dat de bank inhoud
Diverse voorheffing = lotto is 0 euro
Belastingbrief is belangrijk voor zelfstandigen om kosten in te brengen.
Zelfstandigen doet ook voorafbetalingen voor de belastingen die hij zelf moet berekenen.
Als hij te weinig betaald -> taxatie op het einde
Als hij teveel betaald -> bonus op het einde
, Hoofdstuk 3: Bedrijfsvoorheffing
Belastbaar loon – R.S.Z 13,07% (pensioen, zieken, werkloosheid) = Netto belastbaar loon
Op het netto belastbaar loon wordt de bedrijfsvoorheffing vanaf getrokken. (door werkgever betaald)
Onze regering werkt met het solidariteitsprincipe (iemand die nooit werkloos is betaald voor mensen
die wel werkloos zijn)
Remgeld = geld dat je extra moet opleggen bij de tandarts, ..
Bedrijfsvoorheffing is wettelijk
1 Alles na “is een alleenstaande” mag je schrappen
4. “in artikel … 1992” schrappen, Enkel M,V, GM, GV, Br, Z. mag je aftrekken (>65)
5 “in artikel .. 1992” schrappen, Enkel M,V, GM, GV, Br, Z mag je aftrekken (<65)
6 volledig schrappen (zien we niet)
7 volledig schrappen (zien we niet)
(2) mag je fluoriseren
Vanaf p16 niet afprinten!!!
Je moet een Formulier registratie hebben van gezinslast zodat werkgever weet dat je mensen ten laste
hebt.
Als een ten laste persoon overlijd blijft die tot het einde van het jaar ten laste.
Werkgever mag op het einde nog 30% van je loon doen voor groepsverzekering (bediende)
, Hoofdstuk 4: berekening Bedrijfsvoorheffing
Oefening:
1) Een ongehuwde moeder met 2 KTL waarvan 1 gehandicapt is, verdient maandelijks €1.837,78. Ze
betaalt maandelijks €14,95 bijdrage voor een groepsverzekering.
Bereken haar maandelijks netto inkomen.
2) Een gehuwde man met 4 KTL verdient maandelijks €4.634,17. Zijn echtgenote heeft geen
beroepsinkomen. Zijn moeder woont in, is invalide, heeft geen inkomen en is minder dan 65 jaar oud.
De minderjarige nicht van zijn echtgenote woont in en heeft eveneens geen inkomen.
Bereken het maandelijks netto inkomen.
4634,17
605,68 =(-13,07%)
4 028,47 Netto belastbaar loon -> BV -> SCH2 -> K2 921,27
-494 4KTL
-37 moeder TL <65j
-37 moeder TL gehandicapt
353,27
Netto loon: 4028,49 – 353,27 = 3675,22
, 3) De heer en mevrouw Aert hebben beiden een inkomen. Meneer Aert verdient maandelijks bruto €
3.014,46 mevrouw € 2.101,76. Beiden hebben ze een groepsverzekering: bijdrage mr. € 105,75;
bijdrage mevr. € 52,56. Zij hebben een minderjarig gehandicapt kind. De minderjarige gehandicapte
zus van mevrouw Aert woont in en is ten laste. In onderling overleg worden de verminderingen ten
laste genomen van mr. Aert.
Bereken het netto maandelijks inkomen van beide echtgenoten.
Meneer:
3014,46
-393,98
2620,48 Netto belastbaar loon -> BV -> SCH1 -> K2 617,83
-107 1 KTL gehandicapt
-37 zus TL <65
-37 zus TL gehandicapt
-31,72 30% groepsverzekering
405,11€
Netto loon: 2620,48 – 405,11 = 2215,37
Mevrouw:
2101,76
-274,7
1827,06 Netto belastbaar loon -> BV -> SCH1 -> K2 249,35
-15,76 30% groepsverz
233,59
Netto loon: 1827,06-233,59 = 1.593,47
Exceptionele vergoedingen:
1) Vakantiegeld
2) Premies
3)Dertiende Maand
Examen:
Multiple choice zonder giscorrectie
Begripsomschrijving, aantal vragen waar je een begrip moet antwoorden.
Juist of fout
Oefn/casus over ziekte/ongeval
Casus loonberekening (enkel de uitkomst telt)
Hoofdstuk 1: Wat wordt belast in de
personenbelasting?
Personenbelastingen is alleen bij een mens van vlees en bloed.
Verschillende soorten inkomsten:
Beroepsinkomsten (B.I.) = lonen/wedden & baten van de vrije beroepen & pensioenen
Onroerende inkomsten (O.I.) = O.G. = Huis, appartement
-Verhuren -> huurinkomsten
-Eigenaars hebben “genot” van hun huis
Roerende inkomsten (R.I.) = R.G. = aandeel -> dividend
Diverse inkomsten (D.I.) = al de rest zoals lottogeld of prijzen winnen
Aanslagjaar = 1/01 na het jaar van inkomen
Hoofdstuk 2: De voorheffingen
Bedrijfsvoorheffing = ingehouden door de werkgever zelf of door sociaal secretariaat op B.I. met
voorschotten
Onroerende voorheffing = zonder voorschotten op de waarde van O.G. via kadastraal inkomen (prijs
dat iets waard is als het wordt verhuurd)
Roerende voorheffing = % op dividend dat de bank inhoud
Diverse voorheffing = lotto is 0 euro
Belastingbrief is belangrijk voor zelfstandigen om kosten in te brengen.
Zelfstandigen doet ook voorafbetalingen voor de belastingen die hij zelf moet berekenen.
Als hij te weinig betaald -> taxatie op het einde
Als hij teveel betaald -> bonus op het einde
, Hoofdstuk 3: Bedrijfsvoorheffing
Belastbaar loon – R.S.Z 13,07% (pensioen, zieken, werkloosheid) = Netto belastbaar loon
Op het netto belastbaar loon wordt de bedrijfsvoorheffing vanaf getrokken. (door werkgever betaald)
Onze regering werkt met het solidariteitsprincipe (iemand die nooit werkloos is betaald voor mensen
die wel werkloos zijn)
Remgeld = geld dat je extra moet opleggen bij de tandarts, ..
Bedrijfsvoorheffing is wettelijk
1 Alles na “is een alleenstaande” mag je schrappen
4. “in artikel … 1992” schrappen, Enkel M,V, GM, GV, Br, Z. mag je aftrekken (>65)
5 “in artikel .. 1992” schrappen, Enkel M,V, GM, GV, Br, Z mag je aftrekken (<65)
6 volledig schrappen (zien we niet)
7 volledig schrappen (zien we niet)
(2) mag je fluoriseren
Vanaf p16 niet afprinten!!!
Je moet een Formulier registratie hebben van gezinslast zodat werkgever weet dat je mensen ten laste
hebt.
Als een ten laste persoon overlijd blijft die tot het einde van het jaar ten laste.
Werkgever mag op het einde nog 30% van je loon doen voor groepsverzekering (bediende)
, Hoofdstuk 4: berekening Bedrijfsvoorheffing
Oefening:
1) Een ongehuwde moeder met 2 KTL waarvan 1 gehandicapt is, verdient maandelijks €1.837,78. Ze
betaalt maandelijks €14,95 bijdrage voor een groepsverzekering.
Bereken haar maandelijks netto inkomen.
2) Een gehuwde man met 4 KTL verdient maandelijks €4.634,17. Zijn echtgenote heeft geen
beroepsinkomen. Zijn moeder woont in, is invalide, heeft geen inkomen en is minder dan 65 jaar oud.
De minderjarige nicht van zijn echtgenote woont in en heeft eveneens geen inkomen.
Bereken het maandelijks netto inkomen.
4634,17
605,68 =(-13,07%)
4 028,47 Netto belastbaar loon -> BV -> SCH2 -> K2 921,27
-494 4KTL
-37 moeder TL <65j
-37 moeder TL gehandicapt
353,27
Netto loon: 4028,49 – 353,27 = 3675,22
, 3) De heer en mevrouw Aert hebben beiden een inkomen. Meneer Aert verdient maandelijks bruto €
3.014,46 mevrouw € 2.101,76. Beiden hebben ze een groepsverzekering: bijdrage mr. € 105,75;
bijdrage mevr. € 52,56. Zij hebben een minderjarig gehandicapt kind. De minderjarige gehandicapte
zus van mevrouw Aert woont in en is ten laste. In onderling overleg worden de verminderingen ten
laste genomen van mr. Aert.
Bereken het netto maandelijks inkomen van beide echtgenoten.
Meneer:
3014,46
-393,98
2620,48 Netto belastbaar loon -> BV -> SCH1 -> K2 617,83
-107 1 KTL gehandicapt
-37 zus TL <65
-37 zus TL gehandicapt
-31,72 30% groepsverzekering
405,11€
Netto loon: 2620,48 – 405,11 = 2215,37
Mevrouw:
2101,76
-274,7
1827,06 Netto belastbaar loon -> BV -> SCH1 -> K2 249,35
-15,76 30% groepsverz
233,59
Netto loon: 1827,06-233,59 = 1.593,47
Exceptionele vergoedingen:
1) Vakantiegeld
2) Premies
3)Dertiende Maand
