Formeel / Internationaal Belastingrecht Semester 6.2
Werkcollege 1 week 1
Vragen risico’s (Deel 1) powerpoint week 1 aftrap – dia 5
Uitwerking Vpb
1. Wanneer moeten de aangifte voor Vpb belasting worden ingediend?
Binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar.
Eventueel kan er uitstel worden gevraagd als er gebruik wordt gemaakt van ….
2. Wat zijn de gevolgen als de BV te laat de aangiften indient?
Eerst ontvangt de onderneming een herinnering. Als daar niet op wordt gereageerd, komt er een
aanmaning. Hierin staat de termijn waarbinnen alsnog de aangifte ingediend kan worden zonder
dat er een boete ontstaat. Eventueel kan er een (ambtshalve)aanslag worden opgelegd?
Vennootschappen krijgen voorlopige aanslagen, die standaard opgelegd worden (gebaseerd op 3
jaar daarvoor). In januari van het lopende jaar wordt er dan een voorlopige aanslag opgelegd, die
betaald moet worden in 11 termijnen (februari t/m december)
3. Wanneer moet de verschuldigde belasting worden voldaan?
Na het indienen van de aangifte, komt er een definitieve aanslag. Hierop staat dan een
betalingstermijn. Er zijn drie verschillende aanslagen met verschillende termijnen
- Voorlopige aanslag, deze moet betaald worden in het aantal termijnen van dat jaar
- Gewone / definitieve aanslag, termijn van 1 maand
- Navorderingsaanslagen, termijn van 2 weken
4. Wat zijn de gevolgen als de BV de verschuldigde belasting te laat betaalt?
Dan kan je te maken krijgen met verzuimboetes (te laat betalen)
Vergrijpboetes (iets verkeerd doen) kan ontstaan als je het verkeerde bedrag aangeeft, door bv.
gedeelte van omzet weg te laten, maar hier is het te laat betalen, dus dat is altijd verzuim
5. Hoe / wanneer vindt de controle van de aangifte plaats?
5 jaar, eventueel verlengd met verleende uitstel
6. Wat kan Belastingdienst doen met de output van de controle?
Navorderingsaanslag en vergrijpboete
Je maakt een nep factuur en je boekt € 100.000 over naar privé. Dat verhoogt dan het belastbaar
bedrag, waardoor een navordering kan ontstaan. Hierbij kan belastingrente of invorderingsrente
(kan pas lopen vanaf 1 juli) komen kijken
Uitwerking LB
1. Binnen een periode van een kalendermaand of 4 weken na een periode van 1 jan t/m 31 dec
2. Dan is er sprake van aangifteverzuim met een mogelijke boete van € 68. Daarnaast kan er een
naheffingsaanslag opgelegd worden, artikel 20. Een naheffingsaanslag wordt vaak geschat, door
bijvoorbeeld het bedrag van de maand daarvoor te nemen.
3. Op de datum van de aangiftebrief loonheffing
30 april moet de loonheffing van de maand maart binnen zijn
4. x
5. Belastingdienst heeft 5 jaar de mogelijkheid om een looncontrole te houden, artikel 30 Wet
Loonbelasting door daadwerkelijk langs te komen. In dit geval moet de onderneming
meewerken: toegang bieden tot administratie, pand e.d.
, 6. Een mogelijke naheffing opleggen
Uitwerking OB
1. Binnen 1 maand na afloop van de maand
Per jaar: per 1 april
Gevolgen: als er niet betaald wordt,
Controle: belastingdienst heeft het recht om 5 jaar lang te komen controleren. Op basis van
controle kan weer naheffingsaanslag worden opgelegd.
Uitwerking IB
1. Uiterlijk 1 mei, met uitstel van 3 maanden
2. Eerst een herinnering, daarna een aanmaning. Een boete kan een verzuimboete zijn of een
vergrijpboete
3. Als er een aanslag komt, moet je betalen of ontvang je geld (aanslag uiterlijk voor 1 juli)
4. A
5. Wanneer: aanslag moet binnen drie jaar zijn opgelegd
Hoe:
6. Navordering is enkel mogelijk 5 jaar na het belastingjaar
Nieuw fout uit boekonderzoek, kwade trouw of
Invorderingswet bevat verschillende termijnen
Aanslagbelastingen worden gevolgd door navordering
Aangiftebelastingen worden gevolgd door naheffing
Werkcollege 1 week 1
Vragen risico’s (Deel 1) powerpoint week 1 aftrap – dia 5
Uitwerking Vpb
1. Wanneer moeten de aangifte voor Vpb belasting worden ingediend?
Binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar.
Eventueel kan er uitstel worden gevraagd als er gebruik wordt gemaakt van ….
2. Wat zijn de gevolgen als de BV te laat de aangiften indient?
Eerst ontvangt de onderneming een herinnering. Als daar niet op wordt gereageerd, komt er een
aanmaning. Hierin staat de termijn waarbinnen alsnog de aangifte ingediend kan worden zonder
dat er een boete ontstaat. Eventueel kan er een (ambtshalve)aanslag worden opgelegd?
Vennootschappen krijgen voorlopige aanslagen, die standaard opgelegd worden (gebaseerd op 3
jaar daarvoor). In januari van het lopende jaar wordt er dan een voorlopige aanslag opgelegd, die
betaald moet worden in 11 termijnen (februari t/m december)
3. Wanneer moet de verschuldigde belasting worden voldaan?
Na het indienen van de aangifte, komt er een definitieve aanslag. Hierop staat dan een
betalingstermijn. Er zijn drie verschillende aanslagen met verschillende termijnen
- Voorlopige aanslag, deze moet betaald worden in het aantal termijnen van dat jaar
- Gewone / definitieve aanslag, termijn van 1 maand
- Navorderingsaanslagen, termijn van 2 weken
4. Wat zijn de gevolgen als de BV de verschuldigde belasting te laat betaalt?
Dan kan je te maken krijgen met verzuimboetes (te laat betalen)
Vergrijpboetes (iets verkeerd doen) kan ontstaan als je het verkeerde bedrag aangeeft, door bv.
gedeelte van omzet weg te laten, maar hier is het te laat betalen, dus dat is altijd verzuim
5. Hoe / wanneer vindt de controle van de aangifte plaats?
5 jaar, eventueel verlengd met verleende uitstel
6. Wat kan Belastingdienst doen met de output van de controle?
Navorderingsaanslag en vergrijpboete
Je maakt een nep factuur en je boekt € 100.000 over naar privé. Dat verhoogt dan het belastbaar
bedrag, waardoor een navordering kan ontstaan. Hierbij kan belastingrente of invorderingsrente
(kan pas lopen vanaf 1 juli) komen kijken
Uitwerking LB
1. Binnen een periode van een kalendermaand of 4 weken na een periode van 1 jan t/m 31 dec
2. Dan is er sprake van aangifteverzuim met een mogelijke boete van € 68. Daarnaast kan er een
naheffingsaanslag opgelegd worden, artikel 20. Een naheffingsaanslag wordt vaak geschat, door
bijvoorbeeld het bedrag van de maand daarvoor te nemen.
3. Op de datum van de aangiftebrief loonheffing
30 april moet de loonheffing van de maand maart binnen zijn
4. x
5. Belastingdienst heeft 5 jaar de mogelijkheid om een looncontrole te houden, artikel 30 Wet
Loonbelasting door daadwerkelijk langs te komen. In dit geval moet de onderneming
meewerken: toegang bieden tot administratie, pand e.d.
, 6. Een mogelijke naheffing opleggen
Uitwerking OB
1. Binnen 1 maand na afloop van de maand
Per jaar: per 1 april
Gevolgen: als er niet betaald wordt,
Controle: belastingdienst heeft het recht om 5 jaar lang te komen controleren. Op basis van
controle kan weer naheffingsaanslag worden opgelegd.
Uitwerking IB
1. Uiterlijk 1 mei, met uitstel van 3 maanden
2. Eerst een herinnering, daarna een aanmaning. Een boete kan een verzuimboete zijn of een
vergrijpboete
3. Als er een aanslag komt, moet je betalen of ontvang je geld (aanslag uiterlijk voor 1 juli)
4. A
5. Wanneer: aanslag moet binnen drie jaar zijn opgelegd
Hoe:
6. Navordering is enkel mogelijk 5 jaar na het belastingjaar
Nieuw fout uit boekonderzoek, kwade trouw of
Invorderingswet bevat verschillende termijnen
Aanslagbelastingen worden gevolgd door navordering
Aangiftebelastingen worden gevolgd door naheffing
