SAMENVATTING FINANCIEEL MANAGEMENT VOOR DE CREATIEVE SECTOR
(H1, 2, 3.1 en 3.2, 4, 5, 6, 7, 9.1 en 10.1)
DEEL l: DE ONDERNEMER
HOOFDSTUK 1: HET INVESTERINGSPLAN
Voor ondernemers is het belangrijk om te weten wat je wilt: een visie. Om te weten hoe je
dat gaat financieren moet je eerst weten wat je nodig hebt, een investeringsplan (tabel 1.1).
Bedrijfseconomisch wordt er verwacht dat je in zo’n min mogelijk middelen en zo hoog
mogelijke omzet bereikt. Maar dit kan ingaan tegen jou bijvoorbeeld luxe visie.
Van jouw investeringsplan kun je een investeringsplan in euro’s maken:
PAND GEHUURD
Kasten 1.500
Bedrijfsauto 16.000
Contacten 500
TOTAAL 18.000
Hoe je dit gaat financieren leg je vast in een financieringsplan (tabel 1.3).
Als we het investeringsplan en financieringsplan bij elkaar houden kunnen we een
beginbalans in euro’s opstellen:
PAND GEHUURD
Kasten ..... Eigen inbreng (spaargeld) ....
Bedrijfsauto ..... 6% familielening ....
Contacten ...... Middellange bankrekening ....
TOTAAL 18.000 18.000
Een pand huur je en komt daarom niet op de balans.
- BEZITTINGEN – SCHULDEN = EIGEN VERMOGEN
Debet kant zijn je bezittingen/ creditkant zijn je vermogens.
Er zijn 2 soorten vermogens: eigengeld en geleend geld.
HOOFDSTUK 2: DE BALANS
DEBET CREDIT
Investeringsbegroting financieringsplan
middelen Eigen+vreemd vermogen
activa passiva
bezittingen Eigen vermogen+ schulden
De doelstellingen komen in het ondernemingsplan. Het totale ondernemingsplan bestaat uit
commercieel-economische, organisatorisch en bedrijfseconomisch gebied. Onder het
bedrijfseconomische gebied vallen de investeringsbegroting (welke producten) en het
Financieringsplan (financiering). Beide dingen komen op de balans. Bezittingen zijn activa en
schulden en eigenvermogen zijn passiva.
, 2.1 activa: vaste activa, vlottende activa en liquide activa
Activa wordt ook wel kapitaal genoemd. Je hebt:
- Vaste: activa die langer dan een jaar kunnen worden gebruikt (bv gebouw)
- Vlottende: activa die binnen een jaar in geld wordt omgezet (bv voorraden).
- Liquide middelen: zijn geldmiddelen die in de kas zitten of op een bankrekening
staan.
2.2 eigen vermogen en vreemd vermogen
Eigen vermogen is door de eigenaar zelf ingelegd en wordt ook wel permanent vermogen
genoemd. Vreemd vermogen bestaat uit schulden die weer moeten worden terugbetaald,
ook wel tijdelijk vermogen. Je hebt lang vreemd vermogen dan is de terugbetaling langer
dan een jaar, kort vreemd vermogen dient binnen een jaar worden afgelost (toelichting blz.
25). Activa en passiva zijn altijd gelijk. In een bepaalde volgorde wordt de balans ingevuld.
Volgorde debet: volgorde credit:
- Vaste activa - eigen vermogen
- Vlottende activa - lang vreemd vermogen
- Liquide middelen - kort vreemd vermogen
In praktijk wordt dit de liquiditeitsbalans genoemd (voorbeeld blz 26).
Toelichting op enkele balansposten:
- Inventaris: activa die nodig zijn om bedrijf in te richtten.
- Voorraden: dit moet zo snel verkocht worden.
- Debiteuren: klanten die nog niet betaald hebben.
- Kas: het aanwezige contante geld.
- Nieuw eigen vermogen: oud+ nettowinst= privestortingen- privé opnamen.
- Hypothecaire lening: een lening waarbij ontroerend goed als zekerheid dient.
- Rekening-courantkrediet: lopende rekening bij de bank.
- Crediteuren: verzamelnaam voor leveranciers van wie goederen zijn gekocht die nog
niet zijn betaald.
- Nog te betalen belasting: korte schuld aan de staat.
HOOFDSTUK 3: DE FUNCTIE VAN EEN BALANS
Als je bij de bank wilt lenen kijk de bank naar eigenvermogen en de posten: vaste, vlottende
activa en vreemd vermogen.
- OUD EV +WINST -PRIVEOPNAME= NIEUW EV.
Liquiditeit- geeft aan in welke mate zij aan de lopende betalingsverplichtingen zoals
betalingen aan crediteuren kan voldoen.
Solvabiliteit- de mate waarin de onderneming aan al haar betalingsverplichtingen aan
verschaffers van vreemd vermogen kan voldoen.
Door kengetallen van een onderneming kunnen ze de tijdreeks analyse opstellen, een
historische analyse en een bedrijf vergelijkende analyse. Via hier kunnen ze ontwikkeling,
verbetering of verslechtering aan en vergelijkingen analyseren. De nadelen hiervan zijn dat
(H1, 2, 3.1 en 3.2, 4, 5, 6, 7, 9.1 en 10.1)
DEEL l: DE ONDERNEMER
HOOFDSTUK 1: HET INVESTERINGSPLAN
Voor ondernemers is het belangrijk om te weten wat je wilt: een visie. Om te weten hoe je
dat gaat financieren moet je eerst weten wat je nodig hebt, een investeringsplan (tabel 1.1).
Bedrijfseconomisch wordt er verwacht dat je in zo’n min mogelijk middelen en zo hoog
mogelijke omzet bereikt. Maar dit kan ingaan tegen jou bijvoorbeeld luxe visie.
Van jouw investeringsplan kun je een investeringsplan in euro’s maken:
PAND GEHUURD
Kasten 1.500
Bedrijfsauto 16.000
Contacten 500
TOTAAL 18.000
Hoe je dit gaat financieren leg je vast in een financieringsplan (tabel 1.3).
Als we het investeringsplan en financieringsplan bij elkaar houden kunnen we een
beginbalans in euro’s opstellen:
PAND GEHUURD
Kasten ..... Eigen inbreng (spaargeld) ....
Bedrijfsauto ..... 6% familielening ....
Contacten ...... Middellange bankrekening ....
TOTAAL 18.000 18.000
Een pand huur je en komt daarom niet op de balans.
- BEZITTINGEN – SCHULDEN = EIGEN VERMOGEN
Debet kant zijn je bezittingen/ creditkant zijn je vermogens.
Er zijn 2 soorten vermogens: eigengeld en geleend geld.
HOOFDSTUK 2: DE BALANS
DEBET CREDIT
Investeringsbegroting financieringsplan
middelen Eigen+vreemd vermogen
activa passiva
bezittingen Eigen vermogen+ schulden
De doelstellingen komen in het ondernemingsplan. Het totale ondernemingsplan bestaat uit
commercieel-economische, organisatorisch en bedrijfseconomisch gebied. Onder het
bedrijfseconomische gebied vallen de investeringsbegroting (welke producten) en het
Financieringsplan (financiering). Beide dingen komen op de balans. Bezittingen zijn activa en
schulden en eigenvermogen zijn passiva.
, 2.1 activa: vaste activa, vlottende activa en liquide activa
Activa wordt ook wel kapitaal genoemd. Je hebt:
- Vaste: activa die langer dan een jaar kunnen worden gebruikt (bv gebouw)
- Vlottende: activa die binnen een jaar in geld wordt omgezet (bv voorraden).
- Liquide middelen: zijn geldmiddelen die in de kas zitten of op een bankrekening
staan.
2.2 eigen vermogen en vreemd vermogen
Eigen vermogen is door de eigenaar zelf ingelegd en wordt ook wel permanent vermogen
genoemd. Vreemd vermogen bestaat uit schulden die weer moeten worden terugbetaald,
ook wel tijdelijk vermogen. Je hebt lang vreemd vermogen dan is de terugbetaling langer
dan een jaar, kort vreemd vermogen dient binnen een jaar worden afgelost (toelichting blz.
25). Activa en passiva zijn altijd gelijk. In een bepaalde volgorde wordt de balans ingevuld.
Volgorde debet: volgorde credit:
- Vaste activa - eigen vermogen
- Vlottende activa - lang vreemd vermogen
- Liquide middelen - kort vreemd vermogen
In praktijk wordt dit de liquiditeitsbalans genoemd (voorbeeld blz 26).
Toelichting op enkele balansposten:
- Inventaris: activa die nodig zijn om bedrijf in te richtten.
- Voorraden: dit moet zo snel verkocht worden.
- Debiteuren: klanten die nog niet betaald hebben.
- Kas: het aanwezige contante geld.
- Nieuw eigen vermogen: oud+ nettowinst= privestortingen- privé opnamen.
- Hypothecaire lening: een lening waarbij ontroerend goed als zekerheid dient.
- Rekening-courantkrediet: lopende rekening bij de bank.
- Crediteuren: verzamelnaam voor leveranciers van wie goederen zijn gekocht die nog
niet zijn betaald.
- Nog te betalen belasting: korte schuld aan de staat.
HOOFDSTUK 3: DE FUNCTIE VAN EEN BALANS
Als je bij de bank wilt lenen kijk de bank naar eigenvermogen en de posten: vaste, vlottende
activa en vreemd vermogen.
- OUD EV +WINST -PRIVEOPNAME= NIEUW EV.
Liquiditeit- geeft aan in welke mate zij aan de lopende betalingsverplichtingen zoals
betalingen aan crediteuren kan voldoen.
Solvabiliteit- de mate waarin de onderneming aan al haar betalingsverplichtingen aan
verschaffers van vreemd vermogen kan voldoen.
Door kengetallen van een onderneming kunnen ze de tijdreeks analyse opstellen, een
historische analyse en een bedrijf vergelijkende analyse. Via hier kunnen ze ontwikkeling,
verbetering of verslechtering aan en vergelijkingen analyseren. De nadelen hiervan zijn dat
