Belastingrecht volledige samenvatting mbo juridischjuist.info

1

H1 Inleiding Belastingrecht
Samenvatting volledig

Verschillende belastingen:
- Inkomstenbelasting
- Loonbelasting
- Btw/omzet belasting
- Vennootschapsbelasting
- Erfbelasting/schenkbelasting
- Gemeentelijke belasting
- Overdrachtbelasting/assurantiebelating/accijnzen/kansspelbelasting

De belastingdienst:
 Heeft 18 belastingkantoren
 Douane -> goederen controleren
 Marechaussee -> passagiers/mensen controleren
 Vanaf 1 maart kunnen particulieren (mensen die geen onderneming hebben)
inkomstenbelasting indienen.

Linkse politieke partijen: actieve overheid -> de overheid op zo veel mogelijk terreinen
aanwezig is. De burger, verzorgd van de wieg tot het graf.
Rechtse politieke partijen: compacte en afgeslankte overheid die alleen voor de burger in de
bres springt als deze zich echt niet alleen kan reden. De eigen verantwoordelijkheid van de
burger staat voorop.

Belastingmoraal
Belastingmoraal = de feitelijke bereidheid van burgers om datgene wat zij aan belasting
verschuldigd zijn ook daadwerkelijk te (willen) betalen.

FIOD: de fiscale inlichtingen en opspringdienst -> controleer of er wordt gefraudeerd of er
belastingontduiking is.

Zwart werken -> illegaal werken, je betaald geen premie en bent niet verzekerd
Wit werken -> legaal werken

Belastingen: inkomstenbron nummer 1
 Inkomsten overheid: 170 miljoen euro per jaar -> inkomsten zijn structureel en
redelijk constant
 Aardgasbaten: 2 miljard euro per jaar
 Aandelen bij KLM, Schiphol en KPN -> Nederland verdient alleen geld als er winst is
gemaakt in de bedrijven. Die inkomsten zijn conjunctuurgevoelig. In tijden van een
economische crisis zijn hieruit minder inkomsten te verwachten.

Geschiedenis
In 1848 werd het censuskiesrecht ingevoerd (census = belasting).
Kiesrecht werd alleen opengesteld voor mannen die belasting betaalden.
In de 20e eeuw werd een volwaardig stelsel van belastingen ontwikkeld.

,2



Belastingen en tariefstelsel
Op grond van de wet inkomstenbelasting 2001 wordt belasting geheven over het genoten
inkomen van natuurlijke personen.
Je hebt te maken met 3 verschillende boxen
Box 1: werk en inkomen
 Vorig jaar 4 schijven, dit jaar 2 schijven.
 Progressief tarief

Progressief tarief: hoe meer iemand verdient hoe hoger het percentage wordt.
 Voordeliger voor de armere, nadelig voor de rijkere

Proportioneel tarief: vast tarief, zoals btw.
 De sterkste schouder de zwaarste lasten
 Nadelige voor de arme, voordelig voor de rijkere
 Ook wel vlaktax genoemd

Niemand betaald 50% van zijn inkomen

Progressief stelsel:
Nadeel: rijkere mensen moeten meer betalen maar krijgen er niks voor terug. Getalenteerde
mensen kunnen uit Nederland worden weggejaagd.
Voordeel: mensen vinden dat rijkere mensen gemakkelijker wat geld kunnen missen.
Een progressief stelsel zal een gelijkmatiger verdeling van inkomens tot gevolg hebben. Dit
wordt ‘herverdeling van inkomens’ genoemd.

Belasting: definitie
Belastingen zijn:
 Gedwongen betalingen aan de overheid
 Op grond van publiekrechtelijke regelingen (het staat in de wet)
 Waar geen rechtstreekse tegenprestatie van de overheid tegenover staat
 Die geen bestraffend karakter hebben.
Als je al deze vragen op ja kan beantwoorden is het een belasting.

Niet elke betaling aan de overheid is aan te merken als belastingbetaling.
Voorbeelden:
- Een burger koopt iets van de gemeente
- Een bekeuring
- Een retributie
- Schenking of nalatenschap
- Premies voor sociale verzekeringen

, 3

Belastingen: manieren van onderscheid
Verschillende manieren om de belasting onder te verdelen, oftewel te rubriceren.

Naar heffende instantie
1 manier om het onderscheid te brengen in de verschillende soorten belastingen is om te
kijken naar welke overheidsinstantie de betreffende belastingen heft.


rijksbelastingen




provinciale belastingen


belastingen

gemeentelijke
belastingen




waterschapbelastingen




Met deze onderverdeling corresponderen dus het rijks-, provinciale, gemeentelijke en
waterschapsbelasting.

Door de provincie worden zogeheten opcenten geheven.
Gemeenten heffen meerdere belastingen, waarvan de onroerendezaakbelasting de
bekendste is.

Directe en indirecte belastingen


directe
betalen
belastingen
belastingen
indirecte betalen ->
belastingen doorberekenen


Directe belastingen worden geheven van inkomen, winst en vermogen.
De eigenaar van het inkomen, de winst of het vermogen betaalt zelf de belasting.
De belasting wordt geheven bij degene die rechtstreeks recht op het inkomen heeft.
Degene die de belasting betaalt, kan deze niet doorbereken op een ander.
Je wordt er dus zelf armer van.
- Je kunt de belasting niet doorberekenen

Indirecte belastingen (ook wel kostprijsverhogende belastingen genoemd) wordt de waarde
van een bepaald goed of een bepaalde dienst verhoogd met belastingen.
De omzetbelasting is de bekendste indirecte belasting, zoals btw.
Het is echter de leverancier van het goed of de dienst die de belasting aan de overheid
afdraagt.