Management: Onderdeel Paulien: Ondernemen als ZZP’er (H2)
1. Je inkomsten als ZZP’er
1.1 Hoe worden deze bepaald?
Het bedrag dat je als zelfstandige mag factureren is niet het bedrag dat je maandelijks zal
kunnen spenderen. Je inkomsten worden als volgt bepaald:
Je inkomen als ZZP’er is moeilijk te vergelijken met de verloning van
bediendes. Toch loont het de moeite om dit in kaart te proberen
brengen! Elke zelfstandige moet zorgen voor een goed contract en
tijdig zijn inkomsten in kaart brengen. Een ZZP’er moet rekening
houden met 4 elementen tussen omzet en inkomen. Bij een
bediende worden enkel belastingen afgetrokken.
Doordat we ons inkomen als ZZP’er moeilijk kunnen vergelijken met dat van een bediende,
komen jonge architectuurwerkers in een erg kwetsbare positie. Hun lage inkomens zijn als
het ware onzichtbaar. We gaan in dit hfdst. het netto jaarinkomen van een startende
architectuurwerker die volgens de minima van de orde zou verloond worden,
vergelijken met het wettelijk minimuminkomen in Vlaanderen.
2. BTW
2.1 Wat is BTW?
= Belasting over Toegevoegde Waarde. Op elk goed of dienst dat in Belgïe verhandeld wordt,
heft de overheid belastingen in de vorm van BTW. BTW is een belasting op verbruik, waarbij
de eindgebruiker de belasting betaalt. Het ereloon gaat altijd onder standaardtarief (21%).
Standaard tarief 21%
Uitzonderingstarieven: 6% en 12%
6%: landbouwproducten, bepaalde voedingsmiddelen, alcoholvrije dranken, bepaalde
geneesmiddelen, boeken, bepaalde renovatiewerken
-> maar niet de erelonen voor het ontwerp van deze renovatiewerken!
op erelonen geldt het standaardtarief van 21%
12%: bvb. catering, sociale woningbouw, margarine ...
Elke ondernemer dient op zijn uitgaande facturen btw toe te voegen. Als ondernemer hoef
je op je inkomende facturen (verrekeningen voor kosten die je maakt) geen btw te betalen,
je bent namelijk niet de eindgebruiker. Je krijgt deze korting niet rechtstreeks in de winkel.
De btw die jij factureert gaat ook niet rechtstreeks naar de overheid.
Je dient zelf te bepalen welke voorschotten je betaalt. Je kan dit per kwartaal of maandelijks
doen. De belastingsdienst stuurt je periodiek afrekeningen om btw te vereffenen. Indien je
te weinig hebt betaald stuurt de belastingsdienst je een verrekening. Indien je teveel hebt
betaald brengt de belastingdienst je op de hoogte, het teveel zal overgedragen worden naar
het volgende kwartaal. => wie dit niet monitort zal voor verrassingen komen te staan!
1
, Management: Onderdeel Paulien: Ondernemen als ZZP’er (H2)
2.2 BTW op uitgaande facturen
Uitgaande facturen:
Stel dat je 30 EUR/uur mag factureren. Dan geldt voor jouw diensten een btw tarief van 21%.
Je hebt in december 2024 (18 werkdagen) 144 uur gewerkt.
Je factuur bedraagt: 144 x 30
= 4320 EUR excl btw
4320*1.21
= 5 227,2 EUR incl. btw
De vennootschap waarvoor je gewerkt hebt zal 5 227,2 EUR op je rekening overschrijven.
Hoeveel euro moet je hiervan opzij laten staan voor de btw-administratie?
Mocht je 0 EUR kosten maken, dan zou je van het geld dat op je
rekening gestort werd in december 907,2 EUR moeten doorstorten
aan de belastingsdienst.
Betalen van voorschotten kan je bijvoorbeeld als volgt aanpakken:
Meestal werkt men per kwartaal:
Q1: jan feb mrt
Q2: apr mei jun
Q3: jul aug sept
Q4: okt nov dec
Maar je kan dit ook per maand aanpakken, zo kan je bvb 80% van je inkomende btw
doorstorten aan de belastingsdienst. Zorg voor een systematische en gestructureerde
aanpak. Als je waakt over het feit dat je voldoende kosten inbrengt, en hier het
overzicht over houdt, zul je niet verrast worden door plotse torenhoge afrekeningen.
Die 80% wordt bepaald door 100% - (kosten/omzet). De btw op je uitgaande facturen moet
je doorstorten, maar je mag daar de btw op je inkomende facturen (beroepskosten) van af
trekken. Je moet je dus afvragen, hoeveel % van mijn omzet geef ik uit in de vorm van
beroepskosten? Dit bespreek je best met je boekhouder.
2.3 BTW op inkomende facturen
Stel dat je een laptop wil kopen van 2349 euro. De laptop kost 1941,32 EUR excl BTW.
2349 EUR = 121%
Hoeveel euro zijn we op dit moment nog aan de btw
administratie verschuldigd?
onze uitgaande factuur bedroeg 4320 EUR excl. btw
onze inkomende factuur bedroeg 2349 EUR incl. btw
we hebben 4320 * 0.21 = 907,2 EUR btw geïnd
we hebben * 21 = 407,68 EUR btw
uitgegeven
Op dit moment zijn we dus 907,2-407,68 = 499,52 EUR verschuldigd aan de btw
administratie.
2
1. Je inkomsten als ZZP’er
1.1 Hoe worden deze bepaald?
Het bedrag dat je als zelfstandige mag factureren is niet het bedrag dat je maandelijks zal
kunnen spenderen. Je inkomsten worden als volgt bepaald:
Je inkomen als ZZP’er is moeilijk te vergelijken met de verloning van
bediendes. Toch loont het de moeite om dit in kaart te proberen
brengen! Elke zelfstandige moet zorgen voor een goed contract en
tijdig zijn inkomsten in kaart brengen. Een ZZP’er moet rekening
houden met 4 elementen tussen omzet en inkomen. Bij een
bediende worden enkel belastingen afgetrokken.
Doordat we ons inkomen als ZZP’er moeilijk kunnen vergelijken met dat van een bediende,
komen jonge architectuurwerkers in een erg kwetsbare positie. Hun lage inkomens zijn als
het ware onzichtbaar. We gaan in dit hfdst. het netto jaarinkomen van een startende
architectuurwerker die volgens de minima van de orde zou verloond worden,
vergelijken met het wettelijk minimuminkomen in Vlaanderen.
2. BTW
2.1 Wat is BTW?
= Belasting over Toegevoegde Waarde. Op elk goed of dienst dat in Belgïe verhandeld wordt,
heft de overheid belastingen in de vorm van BTW. BTW is een belasting op verbruik, waarbij
de eindgebruiker de belasting betaalt. Het ereloon gaat altijd onder standaardtarief (21%).
Standaard tarief 21%
Uitzonderingstarieven: 6% en 12%
6%: landbouwproducten, bepaalde voedingsmiddelen, alcoholvrije dranken, bepaalde
geneesmiddelen, boeken, bepaalde renovatiewerken
-> maar niet de erelonen voor het ontwerp van deze renovatiewerken!
op erelonen geldt het standaardtarief van 21%
12%: bvb. catering, sociale woningbouw, margarine ...
Elke ondernemer dient op zijn uitgaande facturen btw toe te voegen. Als ondernemer hoef
je op je inkomende facturen (verrekeningen voor kosten die je maakt) geen btw te betalen,
je bent namelijk niet de eindgebruiker. Je krijgt deze korting niet rechtstreeks in de winkel.
De btw die jij factureert gaat ook niet rechtstreeks naar de overheid.
Je dient zelf te bepalen welke voorschotten je betaalt. Je kan dit per kwartaal of maandelijks
doen. De belastingsdienst stuurt je periodiek afrekeningen om btw te vereffenen. Indien je
te weinig hebt betaald stuurt de belastingsdienst je een verrekening. Indien je teveel hebt
betaald brengt de belastingdienst je op de hoogte, het teveel zal overgedragen worden naar
het volgende kwartaal. => wie dit niet monitort zal voor verrassingen komen te staan!
1
, Management: Onderdeel Paulien: Ondernemen als ZZP’er (H2)
2.2 BTW op uitgaande facturen
Uitgaande facturen:
Stel dat je 30 EUR/uur mag factureren. Dan geldt voor jouw diensten een btw tarief van 21%.
Je hebt in december 2024 (18 werkdagen) 144 uur gewerkt.
Je factuur bedraagt: 144 x 30
= 4320 EUR excl btw
4320*1.21
= 5 227,2 EUR incl. btw
De vennootschap waarvoor je gewerkt hebt zal 5 227,2 EUR op je rekening overschrijven.
Hoeveel euro moet je hiervan opzij laten staan voor de btw-administratie?
Mocht je 0 EUR kosten maken, dan zou je van het geld dat op je
rekening gestort werd in december 907,2 EUR moeten doorstorten
aan de belastingsdienst.
Betalen van voorschotten kan je bijvoorbeeld als volgt aanpakken:
Meestal werkt men per kwartaal:
Q1: jan feb mrt
Q2: apr mei jun
Q3: jul aug sept
Q4: okt nov dec
Maar je kan dit ook per maand aanpakken, zo kan je bvb 80% van je inkomende btw
doorstorten aan de belastingsdienst. Zorg voor een systematische en gestructureerde
aanpak. Als je waakt over het feit dat je voldoende kosten inbrengt, en hier het
overzicht over houdt, zul je niet verrast worden door plotse torenhoge afrekeningen.
Die 80% wordt bepaald door 100% - (kosten/omzet). De btw op je uitgaande facturen moet
je doorstorten, maar je mag daar de btw op je inkomende facturen (beroepskosten) van af
trekken. Je moet je dus afvragen, hoeveel % van mijn omzet geef ik uit in de vorm van
beroepskosten? Dit bespreek je best met je boekhouder.
2.3 BTW op inkomende facturen
Stel dat je een laptop wil kopen van 2349 euro. De laptop kost 1941,32 EUR excl BTW.
2349 EUR = 121%
Hoeveel euro zijn we op dit moment nog aan de btw
administratie verschuldigd?
onze uitgaande factuur bedroeg 4320 EUR excl. btw
onze inkomende factuur bedroeg 2349 EUR incl. btw
we hebben 4320 * 0.21 = 907,2 EUR btw geïnd
we hebben * 21 = 407,68 EUR btw
uitgegeven
Op dit moment zijn we dus 907,2-407,68 = 499,52 EUR verschuldigd aan de btw
administratie.
2
