SAMENVATTING PERSONENBELASTING:
THEORIE EN OEFENINGEN
GRADUAAT ACCOUNTING ADMINISTRATION, 1ACC
L.Y.
ERASMUSHOGESCHOOL BRUSSEL
Campus Bloemenhof
,Inhoudsopgave
Inleiding........................................................................................................................................................ 2
1 Vak I........................................................................................................................................................... 3
1.1 Oefeningen...................................................................................................................................3
2 Vak II.......................................................................................................................................................... 5
2.1 Oefeningen...................................................................................................................................6
3 Vak III......................................................................................................................................................... 8
3.1 Oefeningen...................................................................................................................................9
4 Vak IV....................................................................................................................................................... 13
4.1 Oefeningen.................................................................................................................................15
4.2 Oefeningen (vak I – IV)................................................................................................................23
5 Vak V........................................................................................................................................................ 33
6 Vak VI....................................................................................................................................................... 34
7 Vak VII...................................................................................................................................................... 35
7.1 Oefeningen.................................................................................................................................36
8 Vak VIII..................................................................................................................................................... 37
8.1 Oefeningen (vak III – VIII)............................................................................................................38
9 Vak IX....................................................................................................................................................... 50
9.1 Oefeningen.................................................................................................................................51
10 Vak X...................................................................................................................................................... 57
10.1 Oefeningen...............................................................................................................................60
11 Vak XI..................................................................................................................................................... 64
12 Vak XII..................................................................................................................................................... 65
13 Vak XIII.................................................................................................................................................... 66
14 Vak XIV................................................................................................................................................... 67
15 Vak XV.................................................................................................................................................... 68
16 Vak XVI................................................................................................................................................... 69
16.1 Oefeningen...............................................................................................................................70
17 Vak XVII.................................................................................................................................................. 73
17.1 Oefeningen...............................................................................................................................74
,Inleiding
Opgelet deze samenvatting is gebaseerd op het boek ‘Praktisch Personenbelasting editie 2020 (ISBN
978-90-306-9654-4)’. De cijfers en de pagina’s zullen elk jaar veranderen, waardoor er verschillen
zullen ontstaan in de antwoorden en de pagina’s. Maar de manier van berekenen zal altijd hetzelfde
blijven.
Je moet voor het examen geen theorie kennen, maar wel veel toepassen. Het examen kan een
openboekexamen worden (je mag geen gemaakte oefeningen meenemen of afprinten, alleen boek)
of je krijgt een blad met daarop de nodige gegevens om de oefeningen op te lossen.
Individuele of gezamenlijke aangifte
Echtgenoten/gehuwden = gezamenlijk (beide kolommen invullen):
o Links: man
o Rechts: vrouw
o Alleenstaand/gescheiden: links
o Zelfde geslacht:
Oudste: links
Jongste: rechts
Wettelijk samenwonenden = gezamenlijk (beide kolommen invullen):
o Idem echtgenoten/gehuwden
Alleenstaanden = individueel (linkerkolom invullen)
Kinderen = bij de ouders gevoegd
Progressieve belasting
Blz. 45
Inkomstenschijf Tarief
0 – 13.250 25%
13.250 – 23.390 40%
23.390 – 40.480 45%
40.480 – … 50%
, 1 Vak I
Bankrekeningnummer: bij wijziging, invullen
Telefoonnummer: niet verplicht
1.1 Oefeningen
1. Mr. en Mevr. zijn gehuwd in het jaar 2002. Ze hebben twee kinderen ten laste. Het eerste is
geboren op 15 augustus 2008 en het tweede op 31 januari 2012.
1002: X
1030: 2
2. Mr. en Mevr. Zijn wettelijk samenwonend sedert 15 augustus 2013. Ze hebben drie kinderen
ten laste; een tweeling geboren op 12 februari 2016 (de kinderen gaan niet naar de
kinderoppas) en één geboren op 16 maart 2019 (gaat eveneens niet naar de kinderoppas).
1002: X
1030: 3
1038: 1
3. Mevrouw is uit de echt gescheiden op 10 juni 2015 doch heeft twee kinderen ten laste (één
geboren op 18 maart 2005 en één geboren op 18 december 2007). De kinderen worden
opgevoed in co-ouderschap. De kinderen zijn fiscaal ten laste van Mevrouw.
1001: X
1101: neen
1034: 2
4. Mr. is alleenstaand (zijn echtgenote is overleden op 15 juli 2019) Fiscaal gezien is voor hem
voordelig om te kiezen om apart belast te worden. Geen kinderen ten laste.
1010: 1
1011: X
1013: X
5. Mr. en Mevr. hebben in 2019 een verklaring van wettelijke samenwoning afgelegd. Ze hebben
één kind ten laste (dat nog geen 3 jaar is doch waarvoor de belastingvermindering voor
kinderoppas gevraagd wordt). Mevrouw heeft netto bestaansmiddelen ten bedrage van
1.478,- euro.
1002: X
1003: X
1004: X
1030: 1
6. Mr. is weduwnaar (zwaar gehandicapt) en zijn echtgenote is overleden in het jaar 2018. Hij
heeft nog één kind ten laste dat evenwel eveneens een zware handicap heeft.
1010: X
1028: X
1030: 1
1031: 1
THEORIE EN OEFENINGEN
GRADUAAT ACCOUNTING ADMINISTRATION, 1ACC
L.Y.
ERASMUSHOGESCHOOL BRUSSEL
Campus Bloemenhof
,Inhoudsopgave
Inleiding........................................................................................................................................................ 2
1 Vak I........................................................................................................................................................... 3
1.1 Oefeningen...................................................................................................................................3
2 Vak II.......................................................................................................................................................... 5
2.1 Oefeningen...................................................................................................................................6
3 Vak III......................................................................................................................................................... 8
3.1 Oefeningen...................................................................................................................................9
4 Vak IV....................................................................................................................................................... 13
4.1 Oefeningen.................................................................................................................................15
4.2 Oefeningen (vak I – IV)................................................................................................................23
5 Vak V........................................................................................................................................................ 33
6 Vak VI....................................................................................................................................................... 34
7 Vak VII...................................................................................................................................................... 35
7.1 Oefeningen.................................................................................................................................36
8 Vak VIII..................................................................................................................................................... 37
8.1 Oefeningen (vak III – VIII)............................................................................................................38
9 Vak IX....................................................................................................................................................... 50
9.1 Oefeningen.................................................................................................................................51
10 Vak X...................................................................................................................................................... 57
10.1 Oefeningen...............................................................................................................................60
11 Vak XI..................................................................................................................................................... 64
12 Vak XII..................................................................................................................................................... 65
13 Vak XIII.................................................................................................................................................... 66
14 Vak XIV................................................................................................................................................... 67
15 Vak XV.................................................................................................................................................... 68
16 Vak XVI................................................................................................................................................... 69
16.1 Oefeningen...............................................................................................................................70
17 Vak XVII.................................................................................................................................................. 73
17.1 Oefeningen...............................................................................................................................74
,Inleiding
Opgelet deze samenvatting is gebaseerd op het boek ‘Praktisch Personenbelasting editie 2020 (ISBN
978-90-306-9654-4)’. De cijfers en de pagina’s zullen elk jaar veranderen, waardoor er verschillen
zullen ontstaan in de antwoorden en de pagina’s. Maar de manier van berekenen zal altijd hetzelfde
blijven.
Je moet voor het examen geen theorie kennen, maar wel veel toepassen. Het examen kan een
openboekexamen worden (je mag geen gemaakte oefeningen meenemen of afprinten, alleen boek)
of je krijgt een blad met daarop de nodige gegevens om de oefeningen op te lossen.
Individuele of gezamenlijke aangifte
Echtgenoten/gehuwden = gezamenlijk (beide kolommen invullen):
o Links: man
o Rechts: vrouw
o Alleenstaand/gescheiden: links
o Zelfde geslacht:
Oudste: links
Jongste: rechts
Wettelijk samenwonenden = gezamenlijk (beide kolommen invullen):
o Idem echtgenoten/gehuwden
Alleenstaanden = individueel (linkerkolom invullen)
Kinderen = bij de ouders gevoegd
Progressieve belasting
Blz. 45
Inkomstenschijf Tarief
0 – 13.250 25%
13.250 – 23.390 40%
23.390 – 40.480 45%
40.480 – … 50%
, 1 Vak I
Bankrekeningnummer: bij wijziging, invullen
Telefoonnummer: niet verplicht
1.1 Oefeningen
1. Mr. en Mevr. zijn gehuwd in het jaar 2002. Ze hebben twee kinderen ten laste. Het eerste is
geboren op 15 augustus 2008 en het tweede op 31 januari 2012.
1002: X
1030: 2
2. Mr. en Mevr. Zijn wettelijk samenwonend sedert 15 augustus 2013. Ze hebben drie kinderen
ten laste; een tweeling geboren op 12 februari 2016 (de kinderen gaan niet naar de
kinderoppas) en één geboren op 16 maart 2019 (gaat eveneens niet naar de kinderoppas).
1002: X
1030: 3
1038: 1
3. Mevrouw is uit de echt gescheiden op 10 juni 2015 doch heeft twee kinderen ten laste (één
geboren op 18 maart 2005 en één geboren op 18 december 2007). De kinderen worden
opgevoed in co-ouderschap. De kinderen zijn fiscaal ten laste van Mevrouw.
1001: X
1101: neen
1034: 2
4. Mr. is alleenstaand (zijn echtgenote is overleden op 15 juli 2019) Fiscaal gezien is voor hem
voordelig om te kiezen om apart belast te worden. Geen kinderen ten laste.
1010: 1
1011: X
1013: X
5. Mr. en Mevr. hebben in 2019 een verklaring van wettelijke samenwoning afgelegd. Ze hebben
één kind ten laste (dat nog geen 3 jaar is doch waarvoor de belastingvermindering voor
kinderoppas gevraagd wordt). Mevrouw heeft netto bestaansmiddelen ten bedrage van
1.478,- euro.
1002: X
1003: X
1004: X
1030: 1
6. Mr. is weduwnaar (zwaar gehandicapt) en zijn echtgenote is overleden in het jaar 2018. Hij
heeft nog één kind ten laste dat evenwel eveneens een zware handicap heeft.
1010: X
1028: X
1030: 1
1031: 1
