Winstbepaling met privégebruik auto van de zaak
Joke is huisarts en heeft een 2 jaar oude atuo (geen elektrische) met een cataloguswaa
(Inclusief btw en bpm). De auto behoort tot het ondernemingsvermogen. De kosten va
de afschrijvingskosten, bedragen €9.000. Joke houdt geen rittenadministratie bij.
Omdat de auto tot het ondernemingsvermogen behoort, mogen de kosten van €9.000
de winst wordt gebracht, Als onttrekking moet 22% x €30.000 = €6.600 bij de winst wo
Beperkt aftrekbaar etc Art. 3.14 tot 3.17
Art. 3.14 Van aftrek uitgesloten algemene kosten
Art 3.15 In aftrek beperkte algemene kosten
Art 3.16 Van aftrek uitgesloten kosten ten behoeve van de belastingplichtige
Art. 3.17 In aftrek beperkte kosten ten behoeve van de belastingplichtige
Ray van Ray BV heeft een goed lopend bedrijf in taarten bakken. Zij winst is zo ontzett
verschillende winkels heeft in Nederland. Ray wordt gezien als een van de rijkere van N
dat hij een vliegtuig wil kopen van €60.000 omdat hij dat best stoer vind. Hij wil deze g
Zijn jaarwinst bedraagt €100.000. Ook heeft hij €8.000 aan kosten gemaakt voor voeds
en €3.000 voor congressen voor zijn onderneming. Daarnaast heeft hij een boete ontva
In de zaak zit ook een auto die privé wordt gebruikt, de cataloguswaarde is €50.000
De boeking voor de kostenegalisatiereserve van €25.000 is nog niet verwerkt.
Hoeveel bedraagt zijn belastbare winst uit onderneming?
Jaarwinst
Vliegtuig
Privégebruik auto
Voedsel, drank en genotmiddelen en congressen
Boete
Kostenegalisatiereserve
Belastbare winst uit onderneming
3 Voor en nadelen overgang naar bv
Voordelen
> Je bent niet meer direct aansprakelijk over je vermogen, de bv is nu aansprakelijk
> Aandelen zijn makkelijker te verhandelen dan bij een eenmanszaak
> Je hebt 1 belastingtarief en niet verschillende per schijf
Nadelen
> Je mag geen gebruik meer maken van ondernnemersaftrekken (zoals Zelfstandigenaftr
,> Hogere administratieve kosten (zoals oprichtingskosten)
> Op de winstuitkeringen of vervreemdingsvoordelen op de aandelen is de aanmerkelijkb
van box 2 verschuldigd.
Staking en Ondernemersaftrek en MKB winstvrijstelling
Peter van Straaten (48 jaar) is eigenaar van boekhandel Van Straaten. In februari van dit jaar is hij
het ziekenhuis lag. Zijn dochter Tiny (20 jaar) die sinds vorig jaar bij hem in die
De balans van de eenmanszaak is per 31 december 2023:
Pand 300,000
Auto 32,000
Voorraden 100,000
Debiteuren 50,000
Bank 43,000
525,000
Verder zijn de volgende gegevens bekend. Het pand heeft eind van het boekjaar een werkelijke waa
goodwill worden toegerekend van € 100.000. De jaarwinst bedroeg € 40.000 (zit al in het fiscaal ver
Peter heeft te horen gekregen dat hij nog hoogstens een half jaar te leven heeft. Hij heeft met
Bereken voor Peter de stakingswinst over 2023 inclusief de mogelijke af
a verkopen tegen de waarde in h
Stille reserve pand
Stille reserve in auto
Goodwill
Vrijval HIR
Stakingswinst
Stakingsaftrek (Art. 3.79)
b Bereken de belastbare winst over 2023
Stakingswinst
Jaarwinst
Totale winst
Zelfstandigenaftrek
, Startersaftrek
Stakingsaftrek
Grondslag MKB-winst
MKB-winst
Belastbare winst van
Geen zelfstandigenaftrek vanwege Peter was heel jaar ziek, indien toch opgevoerd of h
c Welke mogelijkheid of mogelijkheden zijn er in dit geval om lijfrentepremies
Leg uit en vermeld de bedragen die eventueel mogelijk zijn.
Van het belastbaar inkomen is het mogelijk een lijfrentepremie af te trekken volgens a
Het maximale bedrag is volgens lid 2 letter a €566.197 als hij OVERLIJD of ARBEIDSONG
Of het bedrag vd stakingswinst van €264.000
Dit laatste bedrag (€264.000) mag dus als inkomensvoorziening worden afgetrokken
Ruisende overgang
Peter (43) heeft een eenmanszaak en wil deze inbrengen in een nieuwe op te richten b
De balans ziet er als volgt uit:
Fiscaal
Goodwill
Pand 100,000
Debiteuren 5,000
Voorraad 15,000
Bank 20,000
140,000
Peter wil de stakingswinst zoveel mogelijk omzetten in een lijfrente bij de eig
Goodwill
Boekwinst pand (stille reserve)
Stakingwinst
Er is afgesproken dat er een minimaal kapitaal van €18.000 moet worden ges
Goodwill
Boekwinst pand (stille reserve)
Meerwaarden
Kapitaal Peter
Waarde onderneming in het economisch verkeer
Te storten aandelenkapitaal
Lijfrente
Nog te voldoen door de BV
, Hoe ziet de nieuwe openingsbalans er dan uit?
Fiscaal
Goodwill -
Pand 100,000
Debiteuren 5,000
Voorraad 15,000
Bank 20,000
140,000
Voorbeeld 2 Ruisende inbreng
Olaf de Geer (48 jaar) heeft al geruime tijd een schoenwinkel in het centrum van Deventer, Shoed
nieuw op te richten bv. De accountant stelt dat het fiscaal voordeliger is omdat het laagste IB-tarie
verder worden eventuele aansprak
De fiscale balans van zijn onderneming ziet er als volgt uit per 31 december 2023:
Bedrijfspand 185,000
Inventaris 10,000
Voorraden 30,000
Debiteuren 4,000
Liquide middelen 6,000
235,000
Een makelaar taxeert de waarde in het economisch verkeer van het pand op € 420.000. De accoun
geen aanleiding tot herwaardering. D
Bereken de overdrachtsprijs aan de bv wanneer hij afrekent met de fiscus, dus als hij zijn eenman
Stille reserve pand 235,000
Goodwill 40,000
HIR 17,000
Meerwaarden 292,000
Vermogen 73,000
Overdrachtsprijs aan de bv 365,000
In overleg met de notaris wordt het aandelenkapitaal van de bv €1.000 en de rest word
Geef de debetzijde van de balans van de bv na de ruisende inbreng
Joke is huisarts en heeft een 2 jaar oude atuo (geen elektrische) met een cataloguswaa
(Inclusief btw en bpm). De auto behoort tot het ondernemingsvermogen. De kosten va
de afschrijvingskosten, bedragen €9.000. Joke houdt geen rittenadministratie bij.
Omdat de auto tot het ondernemingsvermogen behoort, mogen de kosten van €9.000
de winst wordt gebracht, Als onttrekking moet 22% x €30.000 = €6.600 bij de winst wo
Beperkt aftrekbaar etc Art. 3.14 tot 3.17
Art. 3.14 Van aftrek uitgesloten algemene kosten
Art 3.15 In aftrek beperkte algemene kosten
Art 3.16 Van aftrek uitgesloten kosten ten behoeve van de belastingplichtige
Art. 3.17 In aftrek beperkte kosten ten behoeve van de belastingplichtige
Ray van Ray BV heeft een goed lopend bedrijf in taarten bakken. Zij winst is zo ontzett
verschillende winkels heeft in Nederland. Ray wordt gezien als een van de rijkere van N
dat hij een vliegtuig wil kopen van €60.000 omdat hij dat best stoer vind. Hij wil deze g
Zijn jaarwinst bedraagt €100.000. Ook heeft hij €8.000 aan kosten gemaakt voor voeds
en €3.000 voor congressen voor zijn onderneming. Daarnaast heeft hij een boete ontva
In de zaak zit ook een auto die privé wordt gebruikt, de cataloguswaarde is €50.000
De boeking voor de kostenegalisatiereserve van €25.000 is nog niet verwerkt.
Hoeveel bedraagt zijn belastbare winst uit onderneming?
Jaarwinst
Vliegtuig
Privégebruik auto
Voedsel, drank en genotmiddelen en congressen
Boete
Kostenegalisatiereserve
Belastbare winst uit onderneming
3 Voor en nadelen overgang naar bv
Voordelen
> Je bent niet meer direct aansprakelijk over je vermogen, de bv is nu aansprakelijk
> Aandelen zijn makkelijker te verhandelen dan bij een eenmanszaak
> Je hebt 1 belastingtarief en niet verschillende per schijf
Nadelen
> Je mag geen gebruik meer maken van ondernnemersaftrekken (zoals Zelfstandigenaftr
,> Hogere administratieve kosten (zoals oprichtingskosten)
> Op de winstuitkeringen of vervreemdingsvoordelen op de aandelen is de aanmerkelijkb
van box 2 verschuldigd.
Staking en Ondernemersaftrek en MKB winstvrijstelling
Peter van Straaten (48 jaar) is eigenaar van boekhandel Van Straaten. In februari van dit jaar is hij
het ziekenhuis lag. Zijn dochter Tiny (20 jaar) die sinds vorig jaar bij hem in die
De balans van de eenmanszaak is per 31 december 2023:
Pand 300,000
Auto 32,000
Voorraden 100,000
Debiteuren 50,000
Bank 43,000
525,000
Verder zijn de volgende gegevens bekend. Het pand heeft eind van het boekjaar een werkelijke waa
goodwill worden toegerekend van € 100.000. De jaarwinst bedroeg € 40.000 (zit al in het fiscaal ver
Peter heeft te horen gekregen dat hij nog hoogstens een half jaar te leven heeft. Hij heeft met
Bereken voor Peter de stakingswinst over 2023 inclusief de mogelijke af
a verkopen tegen de waarde in h
Stille reserve pand
Stille reserve in auto
Goodwill
Vrijval HIR
Stakingswinst
Stakingsaftrek (Art. 3.79)
b Bereken de belastbare winst over 2023
Stakingswinst
Jaarwinst
Totale winst
Zelfstandigenaftrek
, Startersaftrek
Stakingsaftrek
Grondslag MKB-winst
MKB-winst
Belastbare winst van
Geen zelfstandigenaftrek vanwege Peter was heel jaar ziek, indien toch opgevoerd of h
c Welke mogelijkheid of mogelijkheden zijn er in dit geval om lijfrentepremies
Leg uit en vermeld de bedragen die eventueel mogelijk zijn.
Van het belastbaar inkomen is het mogelijk een lijfrentepremie af te trekken volgens a
Het maximale bedrag is volgens lid 2 letter a €566.197 als hij OVERLIJD of ARBEIDSONG
Of het bedrag vd stakingswinst van €264.000
Dit laatste bedrag (€264.000) mag dus als inkomensvoorziening worden afgetrokken
Ruisende overgang
Peter (43) heeft een eenmanszaak en wil deze inbrengen in een nieuwe op te richten b
De balans ziet er als volgt uit:
Fiscaal
Goodwill
Pand 100,000
Debiteuren 5,000
Voorraad 15,000
Bank 20,000
140,000
Peter wil de stakingswinst zoveel mogelijk omzetten in een lijfrente bij de eig
Goodwill
Boekwinst pand (stille reserve)
Stakingwinst
Er is afgesproken dat er een minimaal kapitaal van €18.000 moet worden ges
Goodwill
Boekwinst pand (stille reserve)
Meerwaarden
Kapitaal Peter
Waarde onderneming in het economisch verkeer
Te storten aandelenkapitaal
Lijfrente
Nog te voldoen door de BV
, Hoe ziet de nieuwe openingsbalans er dan uit?
Fiscaal
Goodwill -
Pand 100,000
Debiteuren 5,000
Voorraad 15,000
Bank 20,000
140,000
Voorbeeld 2 Ruisende inbreng
Olaf de Geer (48 jaar) heeft al geruime tijd een schoenwinkel in het centrum van Deventer, Shoed
nieuw op te richten bv. De accountant stelt dat het fiscaal voordeliger is omdat het laagste IB-tarie
verder worden eventuele aansprak
De fiscale balans van zijn onderneming ziet er als volgt uit per 31 december 2023:
Bedrijfspand 185,000
Inventaris 10,000
Voorraden 30,000
Debiteuren 4,000
Liquide middelen 6,000
235,000
Een makelaar taxeert de waarde in het economisch verkeer van het pand op € 420.000. De accoun
geen aanleiding tot herwaardering. D
Bereken de overdrachtsprijs aan de bv wanneer hij afrekent met de fiscus, dus als hij zijn eenman
Stille reserve pand 235,000
Goodwill 40,000
HIR 17,000
Meerwaarden 292,000
Vermogen 73,000
Overdrachtsprijs aan de bv 365,000
In overleg met de notaris wordt het aandelenkapitaal van de bv €1.000 en de rest word
Geef de debetzijde van de balans van de bv na de ruisende inbreng
